Kiểm toán ngân hàng

Quá trình hình thành & phát triển của kiểm toán Kiểm toán là hoạt động đã có từ rất lâu. Từ gốc của thuật ngữ “kiểm toán” theo tiếng la tinh là “Audire”, nghĩa là “Nghe” = “Audit” Từ thế kỷ 20th trở về trước, kiểm toán chủ yếu được thực hiện để xác nhận tính trung thực, chính xác của các thông tin tài chính kế toán, và chủ yếu là kiểm toán tuân thủ do KTNN và KTNB tiến hành. Thị trường chứng khoán phát triển, công ty cổ phần ra đời đã dẫn tới sự tách rời...
Nội dung trích xuất từ tài liệu:
Kiểm toán ngân hàng 12/31/2012 I. TỔNG QUAN VỀ KIỂM TOÁN 1. Quá trình hình thành & phát triển của kiểm toán 2. Bản chất của Kiểm toán 3. Phân loại hoạt động kiểm toán 1 3 Giảng viên: Ths Nguyễn Tiến Trung KẾT CẤU CHƯƠNG TRÌNH 1. Quá trình hình thành & phát triển của kiểm toán I. Tổng quan về Kiểm toán Kiểm toán là hoạt động đã có từ rất lâu. Từ gốc của thuật ngữ “kiểm toán” theo tiếng la tinh là “Audire”, nghĩa là “Nghe” => II. Hệ thống kiểm soát nội bộ “Audit” Từ thế kỷ 20th trở về trước, kiểm toán chủ yếu được thực hiện để III. Phương pháp và qui trình kiểm toán xác nhận tính trung thực, chính xác của các thông tin tài chính kế IV. Các chuẩn mực Kiểm toán toán, và chủ yếu là kiểm toán tuân thủ do KTNN và KTNB tiến hành. V. Kiểm toán Nội bộ Thị trường chứng khoán phát triển, công ty cổ phần ra đời đã VI. Kiểm toán NHTM dẫn tới sự tách rời giữa quyền sở hữu của các cổ đông và chức năng quản lý của các nhà quản lý. Cộng với nhu cầu giải quyết các mâu thuẫn giữa người cung cấp và người sử dụng thông tin => KTĐL đã ra đời. 2 4 Giảng viên: Ths Nguyễn Tiến Trung Giảng viên: Ths Nguyễn Tiến Trung 1 12/31/2012 1. Quá trình hình thành & phát triển của kiểm toán Kiểm toán hiện đại không chỉ dừng ở vai trò xác nhận Bản chất của kiểm toán: * Các thuật ngữ trong khái niệm có thể được hiểu như sau: các thông tin mà còn phát huy vai trò tư vấn trong hoạt Kiểm toán viên đủ năng lực và độc lập: là người đã đạt được những tiêu chuẩn động của các doanh nghiệp chất lượng nghề nghiệp nhất định, có mức độ độc lập tương ứng theo từng loại hình kiểm toán, và được bổ nhiệm để thực hiện chức trách này. Ở Việt nam, Công ty kiểm toán đầu tiên được thành lập Bằng chứng: là các tài liệu, các thông tin được KTV thu thập để làm cơ sở cho tháng 05/1991. Đến đầu năm 2005 đã có trên 80 công ty những ý kiến, nhận xét của kiểm toán viên kiểm toán và tư vấn tài chính. Các BIG FOUR cũng đã Thông tin có thể định lượng được: Là các thông tin cần phải đánh giá và đưa ra nhận xét. Có thể là các báo cáo tài chính, các tờ khai nộp thuế, hợp đồng tín có mặt và hoạt động tại Việt nam dụng... Báo cáo: là văn bản trình bày ý kiến nhận xét của kiểm toán viên về mức độ phù hợp giữa các thông tin với các chuẩn mực đã xây dựng. Chuẩn mực để đánh giá: được thiết lập tuỳ theo mục đích của từng loại kiểm toán, như các chuẩn mực kế toán, các văn bản pháp lý, nội qui cơ quan... 5 7 Giảng viên: Ths Nguyễn Tiến Trung Giảng viên: Ths Nguyễn Tiến Trung ĐỐI TUỢNG, CHỨC NĂNG CỦA KIỂM TOÁN VÀ MỐI QUAN HỆ KẾ 2. KHÁI NIỆM VÀ BẢN CHẤT CỦA KIỂM TOÁN TOÁN – KIỂM TOÁN * Đối tuợng: Khái niệm: Kiểm toán là 1 quá trình do kiểm toán viên có đủ năng lực và độc Một cách chung nhất, đối tượng của kiểm toán chính là các thông lập tiến hành nhằm thu thập bằng chứng về những thông tin có thể tin có thể định lượng được của 1 tổ chức, 1 DN nào đó cần phả ...