Kinh doanh sản phẩm ngành giáo dục và thực tiến hiệu quả kinh doanh dựa trên sự quản lý ngân quỹ - 1

LờI Mở ĐầU Bước vào đầu thế kỷ 21 nền kinh tế Việt Nam nói chung và hơn 5000 doanh nghiệp nói riêng đã có nhiều cơ may để phát triển. Nhưng đồng thời cũng phải đối mặt với không ít thách thức ,xu thế cạnh tranh ngày một quyết liệt và ngay ngắt. Vì vậy muốn tồn tại được các doanh nghiệp càng phải đổi mới và tăng cường cách thức tổ chức sản xuất cũng như phương thức quản lý tài chính doanh nghiệp. Nội dung chính của quản lý tài chính là quản lý nguồn vốn và...
Nội dung trích xuất từ tài liệu:
Kinh doanh sản phẩm ngành giáo dục và thực tiến hiệu quả kinh doanh dựa trên sự quản lý ngân quỹ - 1Simpo PDF Merge and Split Unregistered Version - http://www.simpopdf.com LờI Mở ĐầU Bước vào đầu thế kỷ 21 nền kinh tế Việt Nam nói chung và hơn 5000 doanh nghiệp nói riêng đã có nhiều cơ may để phát triển. Nhưng đồng thời cũng phải đối mặt với không ít thách thức ,xu thế cạnh tranh ngày một quyết liệt và ngay ngắt. Vì vậy muốn tồn tại được các doanh nghiệp càng phải đổi mới và tăng cường cách thức tổ chức sản xuất cũng như ph ương thức quản lý tài chính doanh nghiệp. Nội dung chính của quản lý tài chính là qu ản lý nguồn vốn và sử dụng nguồn. Một bộ phận trong tài sản có mối quan h ệ biện chứng với nguồn và sử dụng nguồn ngắn ,trung và dài h ạn là ngân qu ỹ. Để đảm bảo khả năng thanh toán trong mọi thời điểm và trong trường hợp xảy ra những biến động bất thường ,doanh nghiệp phải quản lý ngân quỹ. Do đó hoạt động quản lý tài chính của một doanh nghiệp không thể xem nhẹ vai trò của hoạt động quản lý ngân qu ỹ. Sau một thời gian thực tập tại phòng kế toán –tài chính của công ty Thiết Bị Giáo Dục I được sự giúp đ ỡ tận tình của ban lãnh đạo và các cán bộ phòng kế toán – tài chính, bên cạnh việc học hỏi nghiệp vụ em đã đ i sâu vào tìm hiểu tình hình tài chính của công ty. Công ty Thiết Bị Giáo Dục I là một công ty lớn về quy mô nhưng lợi nhuận của công ty rất thấp ,đ ồng thời khả n ăng thanh toán cu ả công ty rất đ áng lo ngại. Nhận thức đ ược tầm quan trọng của công tác quản lý ngân quỹ tại công ty TBGDI ,được sự hướng dẫn của giáo viên h ướng dẫn TS.Đàm Văn Huệ và ban lãnh đạo phòng kế toán –tài chính công ty TBGDI em quyết định lựa chọn đề tài: Quản Lý Ngân Quỹ Tại Công TY TBGDI Chuyên đề naỳ gồm : Chương I: Quản lý ngân quỹ của doanh nghiệp Chương II: Thực trạng quản lý ngân quỹ tại công ty TBGDISimpo PDF Merge and Split Unregistered Version - http://www.simpopdf.com Chương III: Một số giải pháp và kiến nghị nhằm nâng cao hiệu quả quản lý ngân quỹ tại công ty TBGDI Do trình độ và th ời gian có hạn ,mặt khác đây là vấn đ ề khá phức tạp ,n ên không th ể ránh khỏi những thiếu sót. Kính mong được sự giúp đỡ góp ý của thầy cô và các bạn . Qua chuyên đề này, em xin chân thành cảm ơn TS. Đàm Văn Hu ệ khoa ngân hàng tài chính và các cô ,chú phòng kế toán tài chính công ty TBGDI đ ã giúp đ ỡ tận tình giúp em hoàn thành được chuyên đ ề n ày. Hà nội, ngày tháng năm 2005 Sinh viên thực hiện: Đoàn Thị Thanh Mai CHƯƠNG I QUảN Lý NGÂN QUỹ CủA DOANH NGHIệP Hiệu quả quản lý ngân quỹ tại các doanh nghiệp nhà nước hiện nay còn chư a cao nếu không muốn nói là rất thấp .vì vậy việc nghiên cứu và tìm ra các biện pháp nhằm nâng cao hiệu quả quản lý tại các doanh nghiệp Việt Nam ,đ ặc biệt là các doanh nghiệp nh à nước đ ang là một nhu cầu cấp thiết .vậy ngân quỹ là gì và tại sao việc quản lý ngân qu ỹ lại cần được chú trọng như vậy ? những vấn đ ề trọng tâm sẽ được làm rõ trong trương này . 1.1 NGÂN QUỹ Và VAI TRò CủA Nó TRONG HOạT ĐộNG CủA DOANH NGHIệP 1.1.1-Khái niệm ngân quỹ: Ngân qu ỹ là khoản chênh lệch giữa thực thu ngân quỹ và th ực chi ngân qu ỹ tại một thời điểm nhất định của doanh nghiệp . Để hiểu rõ về ngân quỹ ta đi sâu vào hai khái niện h ình thành nên ngân qu ỹ là thực thu ngân quỹ và thực chi ngân quỹ . Thực chi ngân quỹ: là những khoản doanh nghiệp thực chi ra trong kỳ,có th ể bằng tiền, chuyển khoản hoặc các chứng khoán có giá trị như tiền.Thựcchi ngân quỹSimpo PDF Merge and Split Unregistered Version - http://www.simpopdf.com bao gồm các khoản :phải trả nhà cung cấp, chênh lệch giảm do đ ánh giá lại tài sản và những khoản khác mà doanh nghiệp không thực sự phải chi ra . Thực chi ngân quỹ đư ợc p hân chia theo các hoạt động: thực chi cho hoạt động sản xuất kinh doanh ,thực chi cho hoạt động tài chính ,thực chi cho hoạt động bất thường Thực thu ngân quỹ: là những khoản doanh nghiệp thực thu được trong kỳ ,có thể bằng tiền hoặc bằng chuyển khoản .Thực thu ngân quỹ không bao gồm những khoản :ch ênh lệch tăng do đánh giá lại tài sản ,các khoản phải thu khách hàng ,khấu hao tài sản cố định ... Thực thu ngân quỹ được hình thành từ các nguồn sau :thực thu từ hoạt động sản xuất kinh doanh ,tực thu từ hoạt động tài chính ,thực thu từ hoạt động bất thường . Để tìm hiểu chi tiết hơn về nội dung các khoản thực thu và thực chi ngân quỹ sẽ được trình bầy cụ thể trong mục sau. 1.1.2-Vai trò của ngân quỹ trong hoạt động của doanh nghiệp : Một doanh nghiệp muốn tiến h ành sản xuất –kinh doanh, cần phải có một lư ợng tài sản phản ánh bên tài sản của bảng cân đối kế toán .mọi quá trình trao đổi đ ều được thục hiện thông qua trung gian là tiền và khái niệm dòng vật chất và dòng tiền phát sinh từ đó ,tức là sự dịch chuyển hàng hoá ,dịch vụ và sự dịch chuyển tiền giữa các đơn vị ,tổ chức kinh tế. Như vậy, tương ứng với dòng vật chất đi vào (hàng hoá ,d ịch vụ đầu vào) là dòng tiền đ i ra, ngư ợc lại , tương ứng với dòng vật chất đi ra (hàng hoá dịch vụ đầu ra ) là dòng tiền đ i vào . quy trình này được mô tả qua sơ đồ sau : Sơ đồ 1: Quy trình trao đổi của doanh nghiệp Dòng vật chất đi vào -Dòng tiền đi ra (xuất quỹ) - Dòng vật chất đi ra-Dòng tiền đ i vào (Nh ập quỹ)Simpo PDF Merge and Split Unregistered Version - http://www.simpopdf.com ...