Luận án Tiến sĩ Kinh tế: Hoàn thiện hoạt động kiểm soát nội bộ trong các Ngân hàng thương mại Việt Nam

Mục tiêu của luận án là hệ thống hóa lý luận về kiểm soát nội bộ và hoàn thiện kiểm soát nội bộ trong các NHTM Việt Nam. Mục tiêu tổng quát trên được cụ thể hóa như sau: Hệ thống hóa lý luận của kiểm soát nội bộ cho các NHTM trên cơ sở những nghiên cứu trước và Khung kiểm soát nội bộ của COSO; phát triển cơ sở phân tích, đánh giá thực trạng kiểm soát nội bộ cho kiểm soát nội bộ trong các NHTM; đánh giá kiểm soát nội bộ trong các NHTM Việt Nam theo những yếu tố cấu thành KSNB; đề xuất những giải pháp cải thiện kiểm soát nội bộ trong các NHTM Việt Nam.
Nội dung trích xuất từ tài liệu:
Luận án Tiến sĩ Kinh tế: Hoàn thiện hoạt động kiểm soát nội bộ trong các Ngân hàng thương mại Việt NamBỘ GIÁO DỤC VÀ ðÀO TẠOBỘ TÀI CHÍNHHỌC VIỆN TÀI CHÍNH---------------------NGUYỄN BÍCH LIÊNHOÀN THIỆN HOẠT ðỘNG KIỂM SOÁT NỘI BỘTRONG CÁC NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI VIỆT NAMLUẬN ÁN TIẾN SĨ KINH TẾHÀ NỘI - 2018BỘ GIÁO DỤC VÀ ðÀO TẠOBỘ TÀI CHÍNHHỌC VIỆN TÀI CHÍNH---------------------NGUYỄN BÍCH LIÊNHOÀN THIỆN HOẠT ðỘNG KIỂM SOÁT NỘI BỘTRONG CÁC NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI VIỆT NAMChuyên ngành: Kế toánMã số: 62.34.03.01LUẬN ÁN TIẾN SĨ KINH TẾNGƯỜI HƯỚNG DẪN KHOA HỌC: GS. TS. NGÔ THẾ CHIHÀ NỘI - 2018LỜI CAM ðOANTôi xin cam ñoan Luận án này là công trình nghiên cứu ñộc lập của riêng tôi.Những dữ liệu sử dụng trong Luận án do Tôi khảo sát trong quá trình nghiên cứu làtrung thực, khách quan và ñộc lập theo nội dung của Luận án. Những kết quảnghiên cứu của Luận án chưa từng ñược công bố trong bất cứ công trình nghiên cứucủa tác giả nào khác.Tác giả của Luận ánMỤC LỤCMỞ ðẦU ...................................................................................................................1CHƯƠNG 1: LÝ LUẬN VỀ KIỂM SOÁT NỘI BỘ TRONG NGÂN HÀNGTHƯƠNG MẠI........................................................................................................291.1. Kiểm soát nội bộ và quản trị doanh nghiệp ...................................................291.1.1. Kiểm soát nội bộ trong quản trị công ty..........................................................291.1.2. Bản chất của kiểm soát nội bộ ........................................................................331.1.3. Sự mở rộng quan ñiểm về kiểm soát nội bộ trong doanh nghiệp ...................361.2. Khung kiểm soát nội bộ và các yếu tố cấu thành kiểm soát nội bộ củadoanh nghiệp............................................................................................................381.2.1. Sự thừa nhận ñối với Khung kiểm soát nội bộ COSO trong doanh nghiệp ........381.2.2. Những yếu tố cấu thành kiểm soát nội bộ theo Khung Kiểm soát nội bộcủa COSO ..................................................................................................... 411.3. Khung kiểm soát nội bộ cho các ngân hàng thương mại ..............................571.3.1. ðặc ñiểm chung về hoạt ñộng của ngân hàng thương mại .............................571.3.2. Những yếu tố ảnh hưởng tới xây dựng kểm soát nội bộ .................................621.3.3. Tuyên bố Basel và vấn ñề kiểm soát nội bộ trong các ngân hàng ..................681.4. ðánh giá kiểm soát nội bộ trong các ngân hàng thương mại.......................711.4.1. Bản chất của việc ñánh giá kiểm soát nội bộ ..................................................711.4.2. Những vấn ñề cơ bản trong ñánh giá kiểm soát nội bộ của các ngân hàngthương mại ................................................................................................................741.4.3. ðánh giá kiểm soát nội bộ trong các ngân hàng thương mại theo các yếu tốcấu thành trong Khung Kiểm soát nội bộ COSO ......................................................80Kết luận Chương 1 ....................................................................................................87CHƯƠNG 2: THỰC TRẠNG KIỂM SOÁT NỘI BỘ TRONG CÁC NGÂNHÀNG THƯƠNG MẠI VIỆT NAM .....................................................................882.1. Hoạt ñộng của các ngân hàng thương mại Việt Nam và kiểm soát nội bộ......... 882.1.1. Sự hình thành và phát triển của các ngân hàng thương mại Việt Nam...........882.1.2. ðặc ñiểm hoạt ñộng của các ngân hàng thương mại Việt Nam ảnh hưởng tớikiểm soát nội bộ ........................................................................................................942.1.3. Những qui ñịnh trong lĩnh vực ngân hàng tài chính ảnh hưởng tới kiểm soátnội bộ ........................................................................................................................982.2. ðánh giá thực trạng kiểm soát nội bộ trong các ngân hàng thương mạiViệt Nam ....................................................................................................... 1012.2.1. ðánh giá thực trạng yếu tố môi trường kiểm soát trong kiểm soát nội bộ củacác ngân hàng thương mại Việt Nam ......................................................................1012.2.2. ðánh giá thực trạng yếu tố ðánh giá rủi ro trong kiểm soát nội bộ của cácngân hàng thương mại Việt Nam ............................................................................1052.2.3. ðánh giá thực trạng yếu tố Thông tin và truyền thông trong kiểm soát nội bộcủa các ngân hàng thương mại Việt Nam ...............................................................1102.2.4. ðánh giá thực trạng yếu tố giám sát trong kiểm soát nội bộ của các ngân hàngthương mại Việt Nam ..............................................................................................1142.2.5. ðánh giá ...