Luận văn Thạc sĩ Kinh tế: Các nhân tố tác động đến mức trích lập dự phòng rủi ro tín dụng và việc trình bày dự phòng rủi ro tín dụng trên BCTC tại các ngân hàng thương mại Việt Nam

Luận văn kiểm định mô hình lý thuyết về mối quan hệ giữa quy mô ngân hàng, lãi suất cho vay, nợ xấu, thu nhập trước thuế và dự phòng, tỷ lệ tổng dư nợ trên vốn chủ sở hữu với dự phòng rủi ro tín dụng trong ngân hàng thương mại Việt Nam
Nội dung trích xuất từ tài liệu:
Luận văn Thạc sĩ Kinh tế: Các nhân tố tác động đến mức trích lập dự phòng rủi ro tín dụng và việc trình bày dự phòng rủi ro tín dụng trên BCTC tại các ngân hàng thương mại Việt Nam BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO TRƯỜNG ĐẠI HỌC KINH TẾ TP. HỒ CHÍ MINH ------------------- PHẠM ĐÌNH TUẤN CÁC NHÂN TỐ TÁC ĐỘNG ĐẾN MỨCTRÍCH LẬP DỰ PHÒNG RỦI RO TÍN DỤNG VÀ VIỆC TRÌNH BÀY DỰ PHÒNG RỦI RO TÍN DỤNG TRÊN BCTC TẠI CÁC NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI VIỆT NAM Chuyên ngành: Kế toán Mã số: 60340301 LUẬN VĂN THẠC SĨ KINH TẾ NGƯỜI HƯỚNG DẪN KHOA HỌC: TS. Nguyễn Thị Thu Hiền Tp. Hồ Chí Minh - Năm 2014 LỜI CAM ĐOAN Tôi xin cam đoan luận văn thạc sĩ kinh tế này hoàn toàn là kết quả học tập vànghiên cứu của chính bản thân. Nếu có gì gian dối, tôi xin hoàn toàn chịu tráchnhiệm. TP. Hồ Chí Minh, ngày 19 tháng 02 năm 2014 Phạm Đình Tuấn MỤC LỤCTRANG PHỤ BÌALỜI CAM ĐOANMỤC LỤCDANH MỤC CÁC CHỮ VIẾT TẮTDANH MỤC CÁC BẢNG VÀ SƠ ĐỒPHẦN MỞ ĐẦU .................................................................................................... 1 1. Lý do chọn đề tài ............................................................................................. 1 2. Mục tiêu nghiên cứu ........................................................................................ 4 3. Đối tượng và phạm vi nghiên cứu .................................................................... 4 4. Phương pháp nghiên cứu ................................................................................. 5 5. Đóng góp của nghiên cứu ................................................................................ 7 6. Kết cấu đề tài................................................................................................... 7CHƯƠNG I: TỔNG QUAN LÝ THUYẾT .......................................................... 8 1.1 Tiếp cận các nghiên cứu trên thế giới ............................................................. 8 1.1.1 Nghiên cứu của Larry D. Wall và Ifterkhar Hasan (2003) ........................ 8 1.1.2 Nghiên cứu của Grace T. Chen và các cộng sự ( 2005) ............................ 9 1.1.3 Nghiên cứu của Asokan Anvàarajan và các cộng sự (2005) ................... 10 1.1.4 Nghiên cứu của Ruey-Dang Chang và các cộng sự (2008) ..................... 12 1.1.5 Nghiên cứu của Mahmuod O. Ashour và các cộng sự (2011) ................. 13 1.1.6 Nghiên cứu của Mohd Yaziz Bin Mohd Isa (2011) ................................ 14 1.2 Tổng hợp các nhân tố trong các mô hình nghiên cứu trước đây .................... 16 1.2.1 Quy mô ngân hàng ................................................................................. 16 1.2.2 Lãi suất cho vay ..................................................................................... 17 1.2.3 Nợ xấu ................................................................................................... 17 1.2.4 Thu nhập ròng trước thuế và dự phòng ................................................... 17 1.2.5 Hệ số rủi ro tài chính .............................................................................. 18 1.2.6 Tỷ lệ cho vay phi bất động sản trên bất động sản ................................... 18 1.2.7 Tỷ lệ vốn chủ trên tổng tài sản của năm trước ........................................ 18 1.2.8 Khả năng thu hồi nợ xấu ........................................................................ 19 1.2.9 Tỷ lệ cho vay và đầu tư trên tiền gửi khách hàng.................................... 19CHƯƠNG II: CƠ SỞ LÝ THUYẾT .................................................................. 20 2.1 Khái niệm rủi ro tín dụng và dự phòng rủi ro tín dụng trong ngân hàng ....... 20 2.1.1 Khái niệm rủi ro trong hoạt động ngân hàng .......................................... 20 2.1.2 Khái niệm tín dụng, rủi ro tín dụng ........................................................ 20 2.1.3 Dự phòng rủi ro tín dụng trong ngân hàng .............................................. 24 2.2 Cơ sở xác định rủi ro tín dụng ...................................................................... 26 2.2.1 Xác định rủi ro tín dụng theo IAS 39 và Hiệp ước vốn Basel ................. 26 2.2.1.1 Chuẩn mực kế toán quốc tế 39 (IAS 39) ........................................... 26 2.2.1.2 Hiệp ước vốn Basel .......................................................................... 27 2.2.2 Căn cứ xác định rủi ro tín dụng tại các NHTM ở Việt Nam.................... 29 2.2.2.1. Đánh giá theo định lượng ................................................................ 29 2.2.2.2. Đánh giá theo định tính ................................................................... 30 2.3 Căn cứ cho việc trình bày dự phòng rủi ro tín dụng trên BCTC tại các NHTMViệt Nam ............................................................................................................... 31 2.4 Lý thuyết cơ sở cho việc trình bày dự phòng rủi ro tín dụng trên BCTC tại cácNHTM Việt Nam .................................................................................................. 32 2.4.1 Lý thuyết thông tin bất cân xứng ............................................................ 32 2.4.2 Lý thuyết tín hiệu ................................................................................... 21 2.5 Lý thuyết cơ sở cho việc lựa chọn các nhân tố tác động đến dự phòng rủi ro tíndụng tại cá ...