Luận văn Thạc sĩ Kinh tế: Đánh giá khả năng rủi ro gian lận báo cáo tài chính trong hoạt động cho vay doanh nghiệp tại Vietcombank chi nhánh Bình Dương

Mục tiêu của đề tài lầ vận dụng các mô hình về phát hiện gian lận báo cáo tài chính (cụ thể là mô hình M’score và F’score) để dự đoán khả năng gian lận trong báo cáo tài chính của các doanh nghiệp đi vay tại VCB chi nhánh Bình Dương và đo lường tương quan của các tỉ số tài chính sử dụng trong thẩm định BCTC của ngân hàng đến rủi ro gian lận báo cáo tài chính của các doanh nghiệp vay vốn tại Vietcombank Bình Dương.
Nội dung trích xuất từ tài liệu:
Luận văn Thạc sĩ Kinh tế: Đánh giá khả năng rủi ro gian lận báo cáo tài chính trong hoạt động cho vay doanh nghiệp tại Vietcombank chi nhánh Bình Dương BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO TRƯỜNG ĐẠI HỌC KINH TẾ TP.HCM -------------------- PHẠM HOÀNG VIỆT ĐÁNH GIÁ KHẢ NĂNG RỦI RO GIAN LẬN BÁO CÁO TÀI CHÍNH TRONG HOẠT ĐỘNG CHO VAY DOANH NGHIỆP TẠI VIETCOMBANK CHI NHÁNH BÌNH DƯƠNG LUẬN VĂN THẠC SĨ KINH TẾ TP HỒ CHÍ MINH, NĂM 2017 BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO TRƯỜNG ĐẠI HỌC KINH TẾ TP.HCM -------------------- PHẠM HOÀNG VIỆT ĐÁNH GIÁ KHẢ NĂNG RỦI RO GIAN LẬN BÁO CÁO TÀI CHÍNH TRONG HOẠT ĐỘNG CHO VAY DOANH NGHIỆP TẠI VIETCOMBANK CHI NHÁNH BÌNH DƯƠNG Chuyên ngành: Kế toán Mã số: 60340301 LUẬN VĂN THẠC SĨ KINH TẾ NGƯỜI HƯỚNG DẪN KHOA HỌC: TS. NGUYỄN ĐÌNH HÙNG TP. HỒ CHÍ MINH, NĂM 2017 LỜI CAM ĐOAN Tôi xin cam đoan luận văn “Đánh giá khả năng rủi ro gian lận báo cáo tài chính trong hoạt động cho vay doanh nghiệp tại Vietcombank chi nhánh Bình Dương” là công trình nghiên cứu của tôi, dưới sự hướng dẫn của TS. Nguyễn Đình Hùng. Các số liệu trong luận văn có nguồn trích dẫn rõ ràng, đáng tin cậy và được xử lý khách quan, trung thực. Các tài liệu tham khảo trong luận văn đều được trích dẫn rõ ràng. TP Hồ Chí Minh, tháng 04 năm 2017 Học viên thực hiện Phạm Hoàng Việt MỤC LỤC TRANG PHỤ BÌA LỜI CAM ĐOAN MỤC LỤC DANH MỤC CÁC TỪ VIẾT TẮT DANH MỤC CÁC BẢNG BIỂU DANH MỤC HÌNH VẼ CHƯƠNG 1: GIỚI THIỆU .........................................................................................1 1. Tính cấp thiết của đề tài ...................................................................................1 2. Mục tiêu nghiên cứu .........................................................................................2 3. Câu hỏi nghiên cứu ..........................................................................................2 4. Đối tượng và phạm vi nghiên cứu ....................................................................3 5. Phương pháp nghiên cứu ..................................................................................3 6. Ý nghĩa nghiên cứu ..........................................................................................3 7. Kết cấu luận văn ...............................................................................................4 CHƯƠNG 2: CƠ SỞ LÝ THUYẾT VÀ TỔNG QUAN CÁC NGHIÊN CỨU TRƯỚC .......................................................................................................................5 2.1. Các khái niệm và mô hình dự báo gian lận BCTC ..........................................5 2.1.1 Định nghĩa gian lận ..........................................................................................5 2.1.2 Định nghĩa gian lận BCTC ...............................................................................5 2.1.3 Các phương thức thực hiện gian lận phổ biến trên BCTC ...............................6 2.1.4 Các phương thức thực hiện gian lận phổ biến trên BCTC ...............................8 2.2. Mô hình M’score và F’score ..........................................................................10 2.2.1 Mô hình M’score ............................................................................................10 2.2.2 Mô hình F’score .............................................................................................12 2.3. Tổng quan các nghiên cứu trước ....................................................................14 2.3.1 Các nghiên cứu sử dụng Mô hình M’score ....................................................14 2.3.2 Các nghiên cứu sử dụng Mô hình F’score .....................................................15 2.3.3 Các nghiên cứu tác động của tín hiệu gian lận đến xác suất gian lận báo cáo tài chính .....................................................................................................................17 2.4. Xác định khoảng trống nghiên cứu ................................................................19 KẾT LUẬN CHƯƠNG 2..........................................................................................21 CHƯƠNG 3: THIẾT KẾ NGHIÊN CỨU ................................................................22 3.1. Mô tả tổng thể và mẫu nghiên cứu .................................................................22 3.1.1. Mô tả tổng thể ................................................................................................22 3.1.2. Mẫu nghiên cứu ..............................................................................................22 3.2. Mô hình nghiên cứu .......................................................................................22 3.2.1. Lựa chọn và đo lường biến nghiên cứu ..........................................................22 3.2.1.1. Chỉ số M’score .........................................................................................22 3.2.1.2. Chỉ số F’score...........................................................................................23 3.2.1.3. Các tỉ số tài chính sử dụng trong thẩm định BCTC của ngân hàng .........23 3.2.1.4. Mô hình tương quan dự kiến ....................................................................25 3.3. Quy trình thu thập và xử lý dữ liệu ................................................................26 KẾT LUẬN CHƯƠNG 3..........................................................................................28 CHƯƠ ...