Luận văn Thạc sĩ Kinh tế: Đánh giá và kiểm soát rủi ro tuân thủ trong kiểm tra thuế tại Việt Nam

Để đạt được mục tiêu đó, đề tài được thực hiện theo qui trình sau: Hệ thống các lý luận cơ bản về đánh giá và kiểm soát rủi ro tuân thủ trong hoạt động kiểm tra thuế; đánh giá và kiểm soát rủi ro tuân thủ trong kiểm tra thuế tại Việt Nam: nghiên cứu tình huống Thành phố Hồ Chí Minh và tỉnh Bình Dương.
Nội dung trích xuất từ tài liệu:
Luận văn Thạc sĩ Kinh tế: Đánh giá và kiểm soát rủi ro tuân thủ trong kiểm tra thuế tại Việt Nam BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO TRƯỜNG ĐẠI HỌC KINH TẾ Tp.HCM --------------- Họ và tên Nguyễn Minh Hải ĐÁNH GIÁ VÀ KIỂM SOÁT RỦI ROTUÂN THỦ TRONG KIỂM TRA THUẾ TẠI VIỆT NAM Chuyên ngành: Tài Chính Nhà Nước Mã số: 60.31.12 LUẬN VĂN THẠC SĨ KINH TẾ NGƯỜI HƯỚNG DẪN KHOA HỌC: TS. BÙI THỊ MAI HOÀI TP. Hồ Chí Minh – Năm 2010 BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO TRƯỜNG ĐẠI HỌC KINH TẾ Tp.HCM --------------- Họ và tên Nguyễn Minh Hải ĐÁNH GIÁ VÀ KIỂM SOÁT RỦI ROTUÂN THỦ TRONG KIỂM TRA THUẾ TẠI VIỆT NAM LUẬN VĂN THẠC SĨ KINH TẾ TP. Hồ Chí Minh – Năm 2010 LỜI CAM ĐOAN Tôi: Nguyễn Minh Hải Xin cam đoan rằng:- Đây là công trình do chính bản thân tôi nghiên cứu và trình bày.- Các số liệu thu thập được và kết quả nghiên cứu trình bày trong đềtài này là trung thực.- Tôi xin hoàn toàn chịu trách nhiệm về nội dung của đề tài nghiêncứu. Các chữ viết tắtBCTC Hệ thống cơ sở dữ liệu báo cáo tài chính doanh nghiệpCCHC Cải cách hành chínhCNTT Công nghệ thông tinCQT Cơ quan thuếGTGT Giá trị gia tăngNNT Người nộp thuếNSNN Ngân sách nhà nướcOECD Tổ chức hợp tác và phát triển kinh tếQLT Quản lý thuếSXKD Sản xuất kinh doanhTNCN Thu nhập cá nhânTNCT Thu nhập chịu thuếTNDN Thu nhập doanh nghiệpTIN Hệ thống quản lý người nộp thuế cấp CụcTTR Hệ thống hỗ trợ thanh tra, kiểm traTP.HCM Thành phố Hồ Chí Minh MỤC LỤCCác chữ viết tắtMở đầu 1Chương 1: Tổng quan lý thuyết về đánh giá và kiểm soát rủi ro tuân thủtrong kiểm tra thuế 41.1 Lý thuyết về rủi ro tuân thủ 4 1.1.1 Khái niệm rủi ro 4 1.1.2 Khái niệm rủi ro tuân thủ 51.2 Đánh giá và kiểm soát rủi ro tuân thủ trong kiểm tra thuế 5 1.2.1 Hoạt động kiểm tra thuế 5 1.2.1.1 Khái niệm kiểm tra thuế 6 1.2.1.2 Mục đích kiểm tra thuế 6 1.2.2 Đánh giá và kiểm soát rủi ro tuân thủ trong kiểm tra thuế 6 1.2.2.1 Xác định các rủi ro hiện tại và tiềm tàng (nhận dạng rủi ro) 7 1.2.2.2 Ước tính rủi ro 8 1.2.2.3 Phân tích, xếp hạng và xử lý rủi ro 101.3 Kinh nghiệm đánh giá và kiểm soát rủi ro của một số ngành, lĩnh vựcvà các nước trên thế giới 15 1.3.1 Thực tiễn đánh giá và kiểm soát rủi ro 15 1.3.1.1 Kinh nghiệm của ngành Hải quan 15 1.3.1.2 Kinh nghiệm của một số nước trên thế giới 16 ◊ Hoa Kỳ 16 ◊ Canada 18 ◊ Anh 20 ◊ Pháp 22 1.3.2 Bài học rút ra 23 1.3.2.1 Phân nhóm doanh nghiệp 23 1.3.2.2 Phát triển hệ thống cơ sở dữ liệu 25 1.3.2.3 Xây dựng hệ thống các chỉ tiêu và tính điểm tự động để đánh giá rủi ro 26 1.3.2.4 Xây dựng quy trình kiểm tra dựa trên rủi ro 26 1.3.2.5 Ứng dụng CNTT, sử dụng phần mềm hỗ trợ 27 1.3.2.6 Nghiên cứu hành vi và hệ thống giám sát tăng cường tuân thủ cấp quốc gia 27 1.3.2.7 Huấn luyện kiến thức và các kỹ năng cần thiết cho cán bộ thuế 28Chương 2: Đánh giá và kiểm soát rủi ro tuân thủ trong công tác kiểmtra thuế tại Việt Nam: Nghiên cứu tình huống Thành phố Hồ Chí Minhvà Bình Dương 292.1 Giới thiệu những nội dung cơ bản về kiểm tra thuế theo Luật Quản lýthuế 29 2.1.1 Tổ chức bộ máy ...