Luận văn Thạc sĩ Kinh tế: Giải pháp áp dụng thủ tục phân tích trong kiểm toán báo cáo tài chính của các công ty kiểm toán độc lập tại Việt Nam

Đề tài nhằm tìm hiểu và làm rõ xem các thủ tục phân tích trong kiểm toán BCTC được áp dụng thực tế tại các công ty kiểm toán ở Việt Nam như thế nào. Tác giả chia ra khảo sát và nghiên cứu tại hai nhóm công ty kiểm toán là Big4 và nhóm non-Big4 về các khía cạnh liên quan đến sử dụng thủ tục phân tích trong kiểm toán BCTC.
Nội dung trích xuất từ tài liệu:
Luận văn Thạc sĩ Kinh tế: Giải pháp áp dụng thủ tục phân tích trong kiểm toán báo cáo tài chính của các công ty kiểm toán độc lập tại Việt Nam BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO TRƯỜNG ĐẠI HỌC KINH TẾ TP.HỒ CHÍ MINH --------o0o--------- NGUYỄN HỮU LỘC GIẢI PHÁP ÁP DỤNG THỦ TỤC PHÂN TÍCH TRONG KIỂM TOÁN BÁO CÁO TÀI CHÍNH CỦA CÁC CÔNG TY KIỂM TOÁN ĐỘC LẬP TẠI VIỆT NAM Chuyên ngành: Kế toán Mã số: 60340301 LUẬN VĂN THẠC SĨ KINH TẾ NGƯỜI HƯỚNG DẪN KHOA HỌC TS. NGUYỄN THỊ THU HIỀN Thành phố Hồ Chí Minh - Năm 2015 LỜI CAM ĐOAN Tôi xin cam đoan đây là công trình nghiên cứu của riêng tôi. Các số liệu kết quả nêu trong luận án là trung thực và chưa từng được ai công bố trong bất kỳ công trình nghiên cứu nào khác. Tên tác giả NGUYỄN HỮU LỘC MỤC LỤC TRANG PHỤ BÌA LỜI CAM ĐOAN MỤC LỤC DANH MỤC CÁC CHỮ VIẾT TẮT DANH MỤC CÁC BẢNG MỞ ĐẦU CHƯƠNG 1. CƠ SỞ LÝ LUẬN VỀ THỦ TỤC PHÂN TÍCH TRONG KIỂM TOÁN BÁO CÁO TÀI CHÍNH............................................................................ 1 1.1. Định nghĩa về thủ tục phân tích trong kiểm toán BCTC ...............................1 1.2. Lịch sử hình thành và phát triển thủ tục phân tích trong kiểm toán BCTC ..4 1.3. Các nghiên cứu về vận dụng thủ tục phân tích trong các giai đoạn của quy trình kiểm toán .........................................................................................................8 1.4. Nội dung của thủ tục phân tích trong kiểm toán BCTC ..............................13 1.4.1. Các kỹ thuật phân tích trong kiểm toán BCTC .....................................13 1.4.1.1. Xem lướt qua (Scanning) ...............................................................13 1.4.1.2. Phân tích xu hướng (Trend analysis) .............................................13 1.4.1.3. Phân tích tỷ số (Ratio analysis) ......................................................14 1.4.1.4. Phân tích tính hợp lý (Expectation analysis) .................................15 1.4.1.5. Phân tích hồi quy............................................................................16 1.4.2. Các nhân tố ảnh hưởng đến thủ tục phân tích ......................................17 1.4.2.1. Hiểu biết về đơn vị được kiểm toán và môi trường của đơn vị .....18 1.4.2.2. Sự phù hợp của các thủ tục phân tích cụ thể đối với các cơ sở dẫn liệu nhất định ...................................................................................................18 1.4.2.3. Độ tin cậy của dữ liệu ....................................................................20 1.4.2.4. Tính hữu hiệu của hoạt động kiểm soát nội bộ ..............................21 1.4.2.5. Đánh giá tính chính xác của dự tính ..............................................21 1.4.2.6. Giá trị chênh lệch có thể chấp nhận được giữa số liệu đơn vị đã ghi nhận và giá trị dự tính .....................................................................................22 1.5. Yêu cầu của chuẩn mực kiểm toán quốc tế trong việc áp dụng thủ tục phân tích trong kiểm toán BCTC....................................................................................22 1.5.1. Giai đoạn lập kế hoạch kiểm toán ........................................................23 1.5.2. Giai đoạn thực hiện kiểm toán ..............................................................23 1.5.3. Giai đoạn hoàn thành kiểm toán ..........................................................24 1.6. Xây dựng mô hình và phương pháp nghiên cứu .........................................25 1.6.1. Phạm vi sử dụng của thủ tục phân tích.................................................26 1.6.2. Tính hiệu quả của thủ tục phân tích để đạt được các mục tiêu kiểm toán ...............................................................................................................28 1.6.3. Loại thủ tục phân tích được sử dụng ....................................................29 1.6.4. Mức độ đảm bảo của thủ tục phân tích và ảnh hưởng đến kiểm tra chi tiết ...............................................................................................................30 1.6.5. Vai trò quan trọng của các nhân tố đánh giá các biến động không mong đợi và dẫn đến việc sử dụng nhiều hơn thủ tục phân tích ........................31 1.6.6. Vai trò của chuẩn mực đối với việc áp dụng thủ tục phân tích ............32 CHƯƠNG 2: THỰC TRẠNG ÁP DỤNG THỦ TỤC PHÂN TÍCH TRONG KIỂM TOÁN BCTC TẠI CÁC CÔNG TY KIỂM TOÁN ĐỘC LẬP Ở VIỆT NAM ...................................................................................................................... 33 2.1. Thực trạng về hoạt động kiểm toán độc lập trong thời gian qua tại Việt Nam .....................................................................................................................33 2.1.1. Tình hình về số lượng, cơ cấu và loại hình của các công ty kiểm toán độc lập ...............................................................................................................33 2.1.2. Đội ngũ kiểm toán viên và nhân viên kiểm toán ...................................35 2.1.3. Cơ cấu khách hàng và doanh thu cung cấp dịch vụ .............................36 2.1.4. Hệ thống quy định liên quan đến hoạt động kiểm toán ........................37 2.2. Khảo sát việc vận dụng thủ tục phân tích trong kiểm toán BCTC tại các công ty kiểm toán độc lập ở Việt ...