Luận văn Thạc sĩ Kinh tế: Hệ thống kiểm soát nội bộ tại Công ty cổ phần Nhà Việt Nam – Thực trạng và giải pháp hoàn thiện

Đề tài hệ thống hóa cơ sở lý thuyết về thống KSNB để nhận biết được tầm quan trọng của HT KSNB (theo hướng quản trị rủi ro) trong một doanh nghiệp. Tìm hiểu những đặc điểm của hoạt động kinh doanh nhà ở để lựa chọn cơ sở lý thuyết cho phần khảo sát thực trạng hệ thống KSNB tại công ty CP Nhà Việt Nam.
Nội dung trích xuất từ tài liệu:
Luận văn Thạc sĩ Kinh tế: Hệ thống kiểm soát nội bộ tại Công ty cổ phần Nhà Việt Nam – Thực trạng và giải pháp hoàn thiện BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO TRƯỜNG ĐẠI HỌC KINH TẾ TP. HCM --------------- NGUYỄN THỊ NGA DUNG HỆ THỐNG KIỂM SOÁT NỘI BỘ TẠI CÔNG TY CỔPHẦN NHÀ VIỆT NAM – THỰC TRẠNG VÀ GIẢI PHÁP HOÀN THIỆN Chuyên ngành: Kế toán Mã số: 60340301 LUẬN VĂN THẠC SĨ KINH TẾ NGƯỜI HƯỚNG DẪN KHOA HỌC: PGS.TS VÕ VĂN NHỊ Tp. Hồ Chí Minh – Năm 2015 LỜI CAM ĐOANTôi xin cam đoan luận văn này hoàn toàn do tôi thực hiện dưới sự cố vấn của ngườihướng dẫn khoa học. Dữ liệu được thu thập trong luận văn là trung thực và đề tàinày không trùng với bất kỳ đề tài nghiên cứu khoa học nào. Tác giả luận văn Nguyễn Thị Nga Dung MỤC LỤC TrangTrang phụ bìaLời cam đoanDanh mục các từ viết tắtPHẦN MỞ ĐẦU ........................................................................................................ 1CHƯƠNG 1. CƠ SỞ LÝ LUẬN VỀ HỆ THỐNG KIỂM SOÁT NỘI BỘ .............. 5 1.1. TỔNG QUAN VỀ HỆ THỐNG KIỂM SOÁT NỘI BỘ .............................. 5 1.1.1. Lịch sử hình thành và phát triển hệ thống KSNB ................................. 5 1.1.2. Định nghĩa về KSNB............................................................................. 8 1.2. CÁC BỘ PHẬN HỢP THÀNH HỆ THỐNG KSNB (COSO 2004-ERM) 13 1.2.1. Môi trường kiểm soát (Internal environment) ..................................... 13 1.2.2. Thiết lập mục tiêu (Objective setting) ................................................. 16 1.2.3. Nhận diện các sự kiện (Event identification) ...................................... 16 1.2.4. Đánh giá rủi ro (Risk assessment) ....................................................... 17 1.2.5. Đối phó rủi ro (Risk response) ............................................................ 18 1.2.6. Hoạt động kiểm soát (Control activities) ............................................ 19 1.2.7. Thông tin và truyền thông (Information and communication)............ 21 1.2.8. Giám sát (Monitoring) ......................................................................... 22 1.3. NHỮNG LỢI ÍCH VÀ HẠN CHẾ CỦA HỆ THỐNG KSNB THEO HƯỚNG QUẢN TRỊ RỦI RO.............................................................................. 23 1.3.1. Lợi ích ................................................................................................. 23 1.3.2. Hạn chế ................................................................................................ 24 1.4. ĐẶC ĐIỂM CỦA HOẠT ĐỘNG KINH DOANH NHÀ CHI PHỐI ĐẾN HOẠT ĐỘNG KSNB ........................................................................................... 25TÓM TẮT CHƯƠNG 1 .......................................................................................... 27CHƯƠNG 2. THỰC TRẠNG HỆ THỐNG KIỂM SOÁT NỘI BỘ TẠI CÔNG TYCỔ PHẦN NHÀ VIỆT NAM .................................................................................. 28 2.1. GIỚI THIỆU VỀ CÔNG TY CỔ PHẦN NHÀ VIỆT NAM ...................... 28 2.1.1. Giới thiệu về công ty ........................................................................... 28 2.1.2. Ngành nghề và địa bàn kinh doanh ..................................................... 28 2.1.3. Quá trình hình thành và phát triển ....................................................... 29 2.1.4. Các thành tựu mà công ty đã đạt được ................................................ 30 2.1.5. Tổ chức bộ máy quản lý của công ty .................................................. 31 2.1.6. Chức năng và nhiệm vụ của các bộ phận ............................................ 31 2.2. THỰC TRẠNG TỔ CHỨC VÀ VẬN HÀNH HỆ THỐNG KSNB TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN NHÀ VIỆT NAM ............................................................. 34 2.2.1. Thực trạng về môi trường kiểm soát ................................................... 34 2.2.2. Thiết lập mục tiêu ................................................................................ 42 2.2.3. Nhận dạng các sự kiện tiềm tàng......................................................... 44 2.2.4. Đánh giá rủi ro ..................................................................................... 46 2.2.5. Đối phó rủi ro ...................................................................................... 46 2.2.6. Hoạt động kiểm soát ............................................................................ 47 2.2.7. Thông tin và truyền thông ................................................................... 49 2.2.8. Giám sát ............................................................................................... 50 2.3. ĐÁNH GIÁ CHUNG VỀ HỆ THỐNG KSNB TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN NHÀ VIỆT NAM ................................................................................................. 51 2.3.1. Môi trường kiểm soát .......................................................................... 51 2.3.2. Thiết lập mục tiêu ................................................................................ 56 2.3.3. Nhận dạng các sự kiện tiềm tàng......................................................... 57 2.3.4. Đánh giá rủi ro .... ...