Luận văn Thạc sĩ Kinh tế: Hoàn thiện Hệ thống kiểm soát nội bộ nhằm đối phó rủi ro hoạt động tại Công ty cho thuê tài chính II - Ngân hàng Nông nghiệp và Phát triển Nông thôn

Đề tài hệ thống các vấn đề liên quan đến Hệ thống kiểm soát nội bộ trong hoạt động cho thuê tài chính; các quan điểm và giải pháp trực tiếp, gián tiếp để hoàn thiện hệ thống kiểm soát nội bộ tại Công ty cho thuê tài chính II – Ngân hàng Nông nghiệp và Phát triển Nông thôn. Mời các bạn cùng tham khảo.
Nội dung trích xuất từ tài liệu:
Luận văn Thạc sĩ Kinh tế: Hoàn thiện Hệ thống kiểm soát nội bộ nhằm đối phó rủi ro hoạt động tại Công ty cho thuê tài chính II - Ngân hàng Nông nghiệp và Phát triển Nông thôn BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO TRƯỜNG ĐẠI HỌC KINH TẾ TP . HỒ CHÍ MINH **************** BÙI THỊ NGỌC MAI HOÀN THIỆN HỆ THỐNG KIỂM SOÁT NỘI BỘ NHẰM ĐỐI PHÓ RỦI RO HOẠT ĐỘNG TẠI CÔNG TY CHO THUÊ TÀI CHÍNH IINGÂN HÀNG NÔNG NGHIỆP VÀ PHÁT TRIỂN NÔNG THÔN CHUYÊN NGÀNH: KẾ TOÁN MÃ SỐ: 60340301 LUẬN VĂN THẠC SĨ KINH TẾ NGƯỜI HƯỚNG DẪN KHOA HỌC: TS. HUỲNH LỢI TP. HỒ CHÍ MINH – NĂM 2015 LỜI CAM ĐOANTôi xin cam đoan luận văn “Hoàn thiện Hệ thống kiểm soát nội bộ nhằm đối phórủi ro hoạt động tại công ty cho thuê tài chính II - Ngân hàng Nông nghiệp vàPhát triển Nông thôn” được thực hiện dựa vào quá trình thu thập, nghiên cứu củabản thân tôi và hoàn thành dưới sự hướng dẫn của TS. Huỳnh Lợi.Cơ sở lý luận được tôi tham khảo từ các tài liệu thu thập được của các giáo trình,sách báo, các nghiên cứu được nêu trong tài liệu tham khảo. Dữ liệu dùng đểphân tích được tôi thu thập thông qua bảng câu hỏi được gửi đến các nhà quản lý,nhân viên đang làm việc tại Công ty cho thuê tài chính II – Ngân hàng Nôngnghiệp và Phát triển Nông thôn.Tôi cam đoan luận văn này chưa từng được công bố dưới bất kỳ hình thức nào. TP.Hồ Chí Minh, ngày 12 tháng 08 năm 2015 Học viên thực hiện BÙI THỊ NGỌC MAI MỤC LỤCTrang phụ bìaLời cam đoanMục lụcDanh mục các chữ viết tắtDanh mục các bảng, hình vẽ, phụ lụcPHẦN MỞ ĐẦU .................................................................................................... 11. Tính cấp thiết của đề tài. .................................................................................... 12. Tổng quan về tình hình nghiên cứu hoàn thiện kiểm soát nội bộ ở các công tytài chính. ................................................................................................................. 23. Mục tiêu nghiên cứu.......................................................................................... 44. Đối tượng và phạm vi nghiên cứu. .................................................................... 45. Phương pháp nghiên cứu................................................................................... 46. Những đóng góp của đề tài. .............................................................................. 57. Kết cấu luận văn. ............................................................................................... 5CH N 1: U NC B N KI M SO T N I B V V I TR KI MSO T N I B Đ I V I R I RO HO T Đ N . .............................................. 61.1 Tổng quan về kiểm soát nội bộ theo COSO..................................................... 6 1.1.1 Báo cáo COSO 1992. .............................................................................. 6 1.1.2 Báo cáo COSO 2004. ............................................................................ 10 1.1.3 Báo cáo COSO 2013. ............................................................................ 201.2. Tổng quan về hoạt động cho thuê tài chính và những rủi ro trong hoạt độngcho thuê tài chính. ................................................................................................ 24 1.2.1 Hoạt động cho thuê tài chính. ................................................................ 24 1.2.2 Rủi ro hoạt động Công ty cho thuê tài chính. ........................................ 271.3 Mục tiêu quản trị rủi ro hoạt động cho thuê tài chính. ................................... 311.4 Vai trò của hệ thống kiểm soát nội bộ đối với quản trị rủi ro hoạt động chothuê tài chính. ....................................................................................................... 32 1.4.1 Môi trường kiểm soát và giám sát của ban lãnh đạo. ........................... 32 1.4.2 Xác định và đánh giá rủi ro ................... Error! Bookmark not defined. 1.4.3 Các hoạt động kiểm soát và sự phân công, phân nhiệm. .............. Error! Bookmark not defined. 1.4.4 Thông tin và truyền thông . .................................................................. 33 1.4.5 iám sát hoạt động và sửa chữa những sai sótError! Bookmark not defined.1.5 ợi ích, hạn chế của kiểm soát nội bộ. ........................................................... 34 1.5.1 Lợi ích của kiểm soát nội bộ. ................................................................ 34 1.5.2 Hạn chế của kiểm soát nội bộ. ............................................................... 35CH N 2: THỰC TR N HỆ TH N KI M SO T N I B V NHH ỞN C HỆ TH N KI M SO T N I B Đ N R I RO HO TĐ N T IC N TY CHO THU T I CH NH II – N NH N N NN HIỆP V PH T TRI N N N TH N. ...................................................... 382.1 iới thiệu sơ lược về CII. ......................................................................... 38 2.1.1 Lịch sử hình thành và phát triển ALCII. ............................................... 38 2.1.2 Chức năng, nhiệm vụ, phương hướng phát triển của ALCII. ............... 39 2.1.3 Hoạt động của công ty cho thuê tài chính II – Ngân hàng Nông nghiệp và Phát triển Nông thôn. ................................................................................. 402.2 Thực trạng Hệ thống kiểm soát nội bộ tại ...