Luận văn Thạc sĩ Kinh tế: Hoàn thiện hệ thống kiểm soát nội bộ tại Công ty Phân bón Việt Nhật

Luận văn hệ thống hóa cơ sở lý luận về hệ thống KSNB theo khuôn mẫu lý thuyết COSO 2013; tìm hiểu, phân tích, đánh giá thực trạng hệ thống KSNB của Công ty Phân bón Việt Nhật và đưa ra được những ưu điểm và tồn tại của hệ thống KSNB này theo khuôn mẫu COSO 2013; đề xuất những giải pháp chính để hoàn thiện hệ thống KSNB tại công ty.
Nội dung trích xuất từ tài liệu:
Luận văn Thạc sĩ Kinh tế: Hoàn thiện hệ thống kiểm soát nội bộ tại Công ty Phân bón Việt Nhật BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO TRƢỜNG ĐẠI HỌC KINH TẾ TP.HỒ CHÍ MINH ----------------------- Lê Thị Bích ThuậnHOÀN THIỆN HỆ THỐNG KIỂM SOÁT NỘI BỘ TẠI CÔNG TY PHÂN BÓN VIỆT NHẬT LUẬN VĂN THẠC SĨ KINH TẾ Tp. Hồ Chí Minh - Năm 2016 BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO TRƢỜNG ĐẠI HỌC KINH TẾ TP.HỒ CHÍ MINH ----------------------- Lê Thị Bích ThuậnHOÀN THIỆN HỆ THỐNG KIỂM SOÁT NỘI BỘ TẠI CÔNG TY PHÂN BÓN VIỆT NHẬT Chuyên ngành: Kế toán Mã số: 60340301 LUẬN VĂN THẠC SĨ KINH TẾ NGƢỜI HƢỚNG DẪN KHOA HỌC: PGS.TS. Nguyễn Xuân Hưng Tp. Hồ Chí Minh - Năm 2016 LỜI CAM ĐOAN Kính thưa Quý Thầy Cô, tôi tên là Lê Thị Bích Thuận, học viên cao họckhoá 23 – Ngàng Kế toán – Trường Đại học Kinh tế Tp.HCM. Tôi xin cam đoanluận văn thạc sĩ “Hoàn thiện Hệ thống Kiểm soát nội bộ tại Công ty Phân bón ViệtNhật” là kết quả nghiên cứu khoa học độc lập của tôi dưới sự hướng dẫn củaPGS.TS Nguyễn Xuân Hưng. Các số liệu trong luận văn do tác giả trực tiếp thu thập, thống kê và xử lý mộtcách trung thực và chưa được công bố trong bất kỳ công trình nghiên cứu nào khác. TP. Hồ Chí Minh, tháng 10 năm 2016 Học viên Lê Thị Bích Thuận MỤC LỤCTRANG PHỤ BÌALỜI CAM ĐOANMỤC LỤCDANH MỤC CÁC CHỮ VIẾT TẮTDANH MỤC CÁC HÌNH VẼ VÀ BẢNG BIỂUMỞ ĐẦU ..........................................................................................................1CHƢƠNG 1. CƠ SỞ LÝ LUẬN VỀ HỆ THỐNG KIỂM SOÁT NỘI BỘ ..11 1.1. Lịch sử hình thành và phát triển của kiểm soát nội bộ .......................11 1.1.1. Khái niệm hệ thống kiểm soát nội bộ ..........................................11 1.1.2. Lịch sử hình thành và phát triển của kiểm soát nội bộ ................13 1.2. Giới thiệu COSO 2013 ........................................................................16 1.2.1. Lí do cập nhật COSO 2013 ..........................................................16 1.2.2. Những nguyên tắc trong COSO 2013 ..........................................16 1.3. Các thành phần của hệ thống kiểm soát nội bộ theo COSO 2013 ......18 1.3.1. Môi trường kiểm soát ...................................................................18 1.3.2. Đánh giá rủi ro .............................................................................21 1.3.3. Các hoạt động kiểm soát ..............................................................23 1.3.4. Thông tin và truyền thông ............................................................23 1.3.5. Giám sát .......................................................................................24 1.3.6. Mối quan hệ giữa các thành phần cơ bản của hệ thống KSNB ...25 1.4. Trách nhiệm của các đối tượng có liên quan đến kiểm soát nội bộ ....26 1.4.1. Hội đồng quản trị .........................................................................26 1.4.2. Nhà quản lý ..................................................................................27 1.4.3. Kiểm toán viên nội bộ ..................................................................27 1.4.4. Nhân viên .....................................................................................27 1.4.5. Các đối tượng bên ngoài ..............................................................28 1.5. Vai trò của hệ thống kiểm soát nội bộ ................................................28 1.6. Những hạn chế tiềm tàng của hệ thống kiểm soát nội bộ ...................30 KẾT LUẬN CHƢƠNG 1 ..........................................................................32CHƢƠNG 2. THỰC TRẠNG HỆ THỐNG KIỂM SOÁT NỘI BỘ TẠICÔNG TY PHÂN BÓN VIỆT NHẬT...........................................................33 2.1. Tổng quan về Công ty Phân bón Việt Nhật ........................................33 2.1.1. Lịch sử hình thành và phát triển của công ty ...............................33 2.1.2. Cơ cấu tổ chức .............................................................................34 2.1.3. Đặc điểm của ngành ảnh hưởng đến hệ thống Kiểm soát nội bộ tại công ty Phân bón Việt Nhật ..................................................................35 2.2. Thực trạng về hệ thống Kiểm soát nội bộ tại công ty Phân bón Việt Nhật ............................................................................................................36 2.2.1. Mục tiêu và phương pháp khảo sát ..............................................36 2.2.2. Thực trạng hệ thống Kiểm soát nội bộ tại Công ty Phân bón Việt Nhật .......................................................................................................37 2.3. Đánh giá thực trạng hệ thống kiểm soát nội bộ tại công ty Phân bón Việt Nhật ....................................................................................................62 2.3.1. Ƣu điểm........................................................................................62 2.3.2. Nhược điểm ..................................................................................65 2.3.3. Nguyên nhân ................................................................................67 KẾT LUẬN CHƢƠNG 2 ..........................................................................69CHƢƠNG 3. MỘT SỐ GIẢI PHÁP HOÀN THIỆN HỆ THỐNG KIỂMSOÁT NỘI BỘ TẠI CÔNG TY PHÂN BÓN VIỆT NHẬT ...................... ...