Luận văn Thạc sĩ Kinh tế: Hoàn thiện hệ thống kiểm soát nội bộ tại Công ty TNHH Vi Tính Nguyên Kim

Thông qua việc tìm hiểu thực trạng hệ thống KSNB tại Công ty TNHH Vi Tính Nguyên Kim, tác giả tiến hành phân tích và đánh giá, tìm ra những ưu điểm và hạn chế trong hệ thống KSNB. Từ đó, đưa ra các giải pháp và kiến nghị nhằm hoàn thiện hệ thống KSNB tại công ty này.
Nội dung trích xuất từ tài liệu:
Luận văn Thạc sĩ Kinh tế: Hoàn thiện hệ thống kiểm soát nội bộ tại Công ty TNHH Vi Tính Nguyên Kim BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO TRƯỜNG ĐẠI HỌC KINH TẾ TP. HỒ CHÍ MINH ---------- NGUYỄN THỊ THU NGUYỆTHOÀN THIỆN HỆ THỐNG KIỂM SOÁT NỘI BỘ TẠI CÔNG TY TNHH VI TÍNH NGUYÊN KIM LUẬN VĂN THẠC SĨ KINH TẾ TP. HỒ CHÍ MINH – NĂM 2015 BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO TRƯỜNG ĐẠI HỌC KINH TẾ TP. HỒ CHÍ MINH ---------- NGUYỄN THỊ THU NGUYỆTHOÀN THIỆN HỆ THỐNG KIỂM SOÁT NỘI BỘ TẠI CÔNG TY TNHH VI TÍNH NGUYÊN KIM Chuyên Ngành: Kế Toán Mã số: 60340301 LUẬN VĂN THẠC SĨ KINH TẾ NGƯỜI HƯỚNG DẪN KHOA HỌC: PGS. TS NGUYỄN XUÂN HƯNG TP. HỒ CHÍ MINH – NĂM 2015 LỜI CAM ĐOAN ---------- Tôi xin cam đoan luận văn “Hoàn thiện hệ thống kiểm soát nội bộ tại Côngty TNHH Vi Tính Nguyên Kim” hoàn toàn là do tôi thực hiện. Các số liệu và kếtquả nghiên cứu trong luận này là trung thực và không trùng lắp với các đề tài khác. Luận văn này chưa từng được công bố trước đây. Tác giả: Nguyễn Thị Thu Nguyệt MỤC LỤCTRANG PHỤ BÌALỜI CAM ĐOANMỤC LỤCDANH MỤC CÁC CHỮ VIẾT TẮTDANH MỤC CÁC BẢNG BIỂUDANH MỤC CÁC HÌNH VẼ, SƠ ĐỒ, LƯU ĐỒPHẦN MỞ ĐẦU ................................................................................................... 1 1. Tính cấp thiết của đề tài ............................................................................................ 1 2. Mục tiêu nghiên cứu của đề tài ................................................................................. 2 3. Câu hỏi nghiên cứu ................................................................................................... 3 4. Đối tượng và phạm vi nghiên cứu ............................................................................ 3 5. Phương pháp nghiên cứu .......................................................................................... 3 6. Ý nghĩa và ứng dụng của đề tài ................................................................................ 4 7. Bố cục của đề tài ....................................................................................................... 5CHƯƠNG 1 - TỔNG QUAN VỀ VẤN ĐỀ NGHIÊN NGHIÊN CỨU ........... 61.1. Các nghiên cứu trước đây ............................................................................ 6 1.1.1. Các nghiên cứu nước ngoài ................................................................................ 6 1.1.2. Các nghiên cứu trong nước ............................................................................... 121.2. Hướng phát triển nghiên cứu của đề tài ................................................... 17CHƯƠNG 2 - CƠ SỞ LÝ THUYẾT VỀ HỆ THỐNG KIỂM SOÁT NỘIBỘ ........................................................................................................................ 182.1. Khái quát chung về hệ thống KSNB ......................................................... 18 2.1.1. Lịch sử hình thành và phát triển của hệ thống KSNB ...................................... 18 2.1.1.1. Giai đoạn sơ khai ...................................................................................18 2.1.1.2. Giai đoạn hình thành .............................................................................19 2.1.1.3. Giai đoạn phát triển ...............................................................................19 2.1.1.4. Giai đoạn hiện đại (Thời kỳ hậu COSO – từ 1992 đến nay) .................20 2.1.2. Định nghĩa về hệ thống KSNB ......................................................................... 22 2.1.3. Các bộ phận cấu thành hệ thống KSNB (theo báo cáo COSO 1992)............... 24 2.1.3.1. Môi trường kiểm soát ............................................................................24 2.1.3.2. Đánh giá rủi ro .......................................................................................27 2.1.3.3. Hoạt động kiểm soát ..............................................................................27 2.1.3.4. Thông tin và truyền thông .....................................................................28 2.1.3.5. Giám sát .................................................................................................29 2.1.4. Mối quan hệ giữa các thành phần cơ bản của hệ thống KSNB ........................ 30 2.1.5. Lợi ích và hạn chế tiềm tàng của hệ thống KSNB ........................................... 31 2.1.5.1. Lợi ích của hệ thống KSNB ..................................................................31 2.1.5.2. Hạn chế tiềm tàng của hệ thống KSNB.................................................312.2. Tìm hiểu báo cáo COSO 2013 .................................................................... 33 2.2.1. So sánh báo cáo COSO 1992 và COSO 2013 .................................................. 33 2.2.2. Những nguyên tắc của báo cáo COSO 2013 .................................................... 342.3. Đánh giá hệ thống KSNB............................................................................ 36 2.3.1. Tổng quan về đánh giá hệ thống KSNB ........................................................... 36 2.3.2. Phương thức đánh giá hệ thống KSNB ............................................................ 362.4. Đặc điểm của ngành công nghệ thông tin chi phối đến kiểm soát nộibộ .......................................................................................................................... 37CHƯƠNG 3 - PHƯƠNG PHÁP NGHIÊN CỨU ........... ...