Luận văn Thạc sĩ Kinh tế: Hoàn thiện hệ thống kiểm soát nội bộ tại Kho bạc nhà nước quận 10 TPHCM

Mục tiêu nghiên cứu của luận văn là tìm ra các giải pháp để khắc phục những mặt hạn chế của hệ thống kiểm soát nội bộ của kho bạc nhà nước quận 10 TPHCM và cung cấp cho người đọc một tài liệu tham khảo về hệ thống kiểm soát nội bộ tại kho bạc quận. Mời các bạn tham khảo!
Nội dung trích xuất từ tài liệu:
Luận văn Thạc sĩ Kinh tế: Hoàn thiện hệ thống kiểm soát nội bộ tại Kho bạc nhà nước quận 10 TPHCM BB BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO TRƯỜNG ĐẠI HỌC KINH TẾ TPHCM BÙI THANH HUYỀN HOÀN THIỆN HỆ THỐNGKIỂM SOÁT NỘI BỘ TẠI KHO BẠC NHÀ NƯỚC QUẬN 10 TPHCM LUẬN VĂN THẠC SỸ KINH TẾ BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO TRƯỜNG ĐẠI HỌC KINH TẾ TPHCM BÙI THANH HUYỀN Chuyên ngành: Kế toán Mã số: 60.34.30 HOÀN THIỆN HỆ THỐNGKIỂM SOÁT NỘI BỘ TẠI KHO BẠC NHÀ NƯỚC QUẬN 10 TPHCM LUẬN VĂN THẠC SỸ KINH TẾ NGƯỜI HƯỚNG DẪN KHOA HỌC: TS. Trần Văn Thảo LỜI CAM ĐOANNội dung trong Luận văn này là kết quả nghiên cứu độc lập của học viênvà chưa được công bố trong bất kỳ công trình khoa học nào. MỤC LỤCLời cam đoanMục lụcDanh mục các từ viết tắt TrangLời mở đầu ................................................................................................... 1Chương 1: Cơ sở lý luận về hệ thống kiểm soát nội bộ............................ 31. 1 Bản chất của hệ thống kiểm soát nội bộ ............................................. 31.1.1 Định nghĩa ........................................................................................... 31.1.2 Các bộ phận cấu thành hệ thống kiểm soát nội bộ............................ 41.1.2.1 Môi trường kiểm soát ........................................................................ 41.1.2.1.1 Tính chính trực và các giá trị đạo đức............................................ 41.1.2.1.2 Đảm bảo về năng lực ...................................................................... 51.1.2.1.3 Hội đồng quản trị và Ủy ban kiểm toán ......................................... 51.1.2.1.4 Triết lý quản lý và phong cách điều hành của nhà quản lý ............ 51.1.2.1.5 Cơ cấu tổ chức ................................................................................ 61.1.2.1.6 Cách thức phân định quyền hạn và trách nhiệm ............................ 61.1.2.1.7 Chính sách nhân sự......................................................................... 61.1.2.2 Đánh giá rủi ro.................................................................................. 61.1.2.2.1 Xác định mục tiêu của đơn vị......................................................... 61.1.2.2.2 Nhận dạng rủi ro............................................................................. 71.1.2.2.3 Phân tích và đánh giá rủi ro............................................................ 71.1.2.3 Hoạt động kiểm soát.......................................................................... 71.1.2.3.1 Phân chia trách nhiệm đầy đủ......................................................... 71.1.2.3.2 Kiểm soát quá trình xử lý thông tin và các nghiệp vụ.................... 81.1.2.3.3 Phê chuẩn đúng đắn cho các nghiệp vụ hoặc hoạt động ................ 91.1.2.3.4 Kiểm soát vật chất .......................................................................... 91.1.2.3.5 Kiểm tra độc lập việc thực hiện...................................................... 91.1.2.3.6 Phân tích soát xét lại việc thực hiện ............................................... 91.1.2.4 Thông tin và truyền thông................................................................ 101.1.2.5 Giám sát........................................................................................... 111.1.3 Những hạn chế của hệ thống kiểm soát nội bộ ............................... 121.2 Lý luận về kho bạc nhà nước.............................................................. 121.2.1 Vị trí và chức năng ............................................................................ 121.2.2 Nhiệm vụ và quyền hạn..................................................................... 131.2.3 Cơ cấu tổ chức ................................................................................... 151.2.4 Lãnh đạo ............................................................................................ 16Chương 2: Thực trạng và đánh giá rủi ro hệ thống kiểm soát nội bộ tạikho bạc nhà nước quận 10 TPHCM ........................................................ 182.1 Quá trình hình thành và phát triển của Kho bạc nhà nước quận 10TPHCM ..................................................................................................... 182.2 Quy trình hoạt động của hệ thống ..................................................... 182.2.1 Quy trình chi ngân sách.................................................................... 182.2.1.1 Quy trình chi thường xuyên ............................................................. 182.2.1.2 Quy trình chi đầu tư ........................................................................ 212.2.2 Quy trình thu ngân sách ................................................................... 272.2.2.1 Quy trình thu thuế, phí, lệ phí.......................................................... 272.2.2.2 Quy trình nộp phí, lệ phí vào tài khoản tạm thu, tạm giữ của cơ quanthu ............................................................................................................... 282.2.2.3 Quy trình hoàn thuế, các khoản đã thu bằng tiền mặt qua cơ quanKBNN........................................................................................................... 282.2.2.4 Quy trình thu phạt ........................................................................... 282.2.2.5 Quy trình thu nộp vào tiền gửi của đơn vị....................................... 292.2.3 Quy trình huy động vốn..................................................................... 292.2.3.1 Quy trình thanh toán trái phiếu....................................................... 292.2.3.2 Quy trình phát hành trái phiếu............... ...