Luận văn Thạc sĩ Kinh tế: Hoàn thiện hệ thống kiểm soát nội bộ tại trường Đại học Bạc Liêu

Đề tài tiến hành hệ thống hóa lý luận về kiểm soát nội bộ nói chung và đi sâu nghiên cứu hệ thống kiểm soát nội bộ tại khu vực công theo INTOSAI; tìm hiểu thực trạng, phân tích và đánh giá hệ thống kiểm soát nội bộ tại trường Đại học Bạc Liêu hiện nay... Mời các bạn cùng tham khảo.
Nội dung trích xuất từ tài liệu:
Luận văn Thạc sĩ Kinh tế: Hoàn thiện hệ thống kiểm soát nội bộ tại trường Đại học Bạc Liêu BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠOTRƯỜNG ĐẠI HỌC KINH TẾ THÀNH PHỐ HỒ CHÍ MINH NGUYỄN THỊ THU HẬU HOÀN THIỆN HỆ THỐNG KIỂM SOÁTNỘI BỘ TẠI TRƯỜNG ĐẠI HỌC BẠC LIÊU LUẬN VĂN THẠC SĨ KINH TẾ THÀNH PHỐ HỒ CHÍ MINH – NĂM 2014 BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠOTRƯỜNG ĐẠI HỌC KINH TẾ THÀNH PHỐ HỒ CHÍ MINH NGUYỄN THỊ THU HẬU HOÀN THIỆN HỆ THỐNG KIỂM SOÁTNỘI BỘ TẠI TRƯỜNG ĐẠI HỌC BẠC LIÊU Chuyên ngành: Kế toán Mã số: 60340301 LUẬN VĂN THẠC SĨ KINH TẾ Người hướng dẫn khoa học: PGS.TS.HÀ XUÂN THẠCH THÀNH PHỐ HỒ CHÍ MINH – NĂM 2014 LỜI CAM ĐOAN Tôi xin cam đoan công trình nghiên cứu “ Hoàn thiện hệ thống kiểmsoát nội bộ tại trường đại học Bạc Liêu” là của riêng tôi dưới sự hướngdẫn của PGS.TS Hà Xuân Thạch. Đây là đề tài luận văn Thạc sĩ kinh tế,chuyên ngành Kế toán – Kiểm toán. Luận văn này chưa được ai công bố dướibất kỳ hình thức nào. Tác giả: Nguyễn Thị Thu Hậu DANH MỤC CÁC KÝ HIỆU, CÁC CHỮ VIẾT TẮTTiếng việt BGDĐT: Bộ giáo dục đào tạo BGH: Ban giám hiệu CBGV: Cán bộ giảng viên CĐ: Cao đẳng ĐH KTQD: Đại học kinh tế quốc dân ĐHBL: Đại học Bạc Liêu ĐHQG TP HCM: Đại học quốc gia thành phố Hồ Chí Minh ĐHQG: Đại học quốc gia GV: Giảng viên HĐ: Hợp đồng KHXH – NV: Khoa học xã hội-nhân văn KSNB: Kiểm soát nội bộ NSNN: Ngân sách nhà nước QTKD: Quản trị kinh doanh SP: Sư phạm TDTT: Thể dục thể thao TP: Thành phố TPHCM: Thành phố Hồ Chí Minh UBND: Ủy ban nhân dânTiếng anh ASOSAI: Asian Organization of Supreme Audit Institutions COSO: Committee of Sponsoring Organization GAO: Government Accountability Office IAS: International Accounting Standards INTOSAI: International Organization of Supreme Audit Institutions SAI: Supreme Audit Instituations SEC: Securities and Exchange Commission MỤC LỤC TrangPhần A: Phần mở đầu…………………………………………………………. 01Phần B: Phần nội dung………………………………………………………... 08CHƯƠNG 1: Cơ sở lý luận về hệ thống kiểm soát nội bộ và hệ thống kiểmsoát nội bộ tại đơn vị công…………………………………………………... .081.1.Lịch sử ra đời và phát triển của kiểm soát nội bộ trong khu vực công……... .... 081.2.Khái niệm kiểm soát nội bộ………………………………………………....... . 10 1.2.1.Theo báo cáo COSO ……………………………………………………… 10 1.2.2.Theo INTOSAI…………………………………………………………… .101.3.Vai trò, tác dụng của kiểm soát nội bộ với công tác quản lý khu vực công…... 121.4.Mục tiêu của kiểm soát nội bộ đối với khu vực công…………………………. 121.5.Trách nhiệm của các đối tượng có liên quan đến kiểm soát nội bộ…………… 131.6.Các bộ phận hợp thành hệ thống kiểm soát nội bộ…………………………… .16 1.6.1.Môi trường kiểm soát……………………………………………………… 16 1.6.2.Đánh giá rủi ro…………………………………………………………….. 20 1.6.3.Hoạt động kiểm soát……………………………………………………… .23 1.6.4.Thông tin và truyền thông………………………………………………… . 28 1.6.5.Giám sát………………………………………………………………….. ..30 1.6.6.Mối quan hệ giữa các bộ phận hợp thành hệ thống kiểm soát nội bộ…….. . 32 1.6.7. Mối quan hệ giữa mục tiêu của tổ chức và các bộ phận hợp thành hệ thốngkiểm soát nội bộ………………………………………………………………… …321.7.Những hạn chế tiềm tàng của hệ thống kiểm soát nội bộ……………………... 331.8.Đặc điểm hoạt động của các đơn vị sự nghiệp có thu tại Việt Nam……… …...34 1.8.1.Đặc điểm của đơn vị sự nghiệp có thu……………………….................. ....34 1.8.2.Hoạt động của hệ thống kiểm soát nội bộ ở đơn vị sự nghiệp cóthu……………………………………………………………………………… …..361.9.Bài học kinh nghiệm từ các sự kiện có liên quan đến hệ thống kiểm soát nội bộtrong nước trong đơn vị công……………………………………………………… 37Kết luận chương 1:……………………………………………………………….. 42Chương 2: Thực trạng hệ thống kiểm soát nội bộ tại trường đại học Bạc Liêuhiện nay…………………………………………..………………………………. .442.1.Tổng quan về trường Đại học Bạc Liêu……………………………………… ..44 2.1.1.Lịch sử hình thành và phát triển của trường…………………………… ….44 2.1.2.Chức năng nhiệm vụ của trường………………………………………… ...47 2.1.3.Tổ chức bộ máy quản lý tại trường……………………………………... ....48 2.1.4.Sứ mạng, tầm nhìn, mục tiêu và phương hướng phát triển của trường…… 51 2.1.5.Cơ cấu nguồn thu và chi của trường……………………………………… .53 2.1.6. Quy trình hoạt động đào tạo của trường………………………………… ..522.2.Đặc điểm hoạt động của hệ thống kiểm soát nội bộ tại trường đại học cônglập………………………………………………………………………………… ..532.3.Thực trạng hệ thống kiểm soát nội bộ tại trường Đại học Bạc Liêu………….. .54 2.3.1 Phương pháp nghiên cứu…………………………………………………... 54 2.3.2.Thực trạng hệ thống kiểm soát nội bộ tại trường Đại học Bạc Liêu………. 56 ...