Luận văn Thạc sĩ kinh tế: Hoàn thiện hệ thống kiểm soát nội bộ tại trường Đại học Sư phạm Kỹ thuật TP.HCM

Qua việc tìm hiểu hệ thống kiểm soát nội bộ ở trường đại học Sư phạm Kỹ thuật TP.HCM, người viết đánh giá các ưu điểm và các tồn tại của hệ thống này, từ đó, đề xuất các giải pháp nhằm hoàn thiện hệ thống kiểm soát nội bộ của đơn vị.
Nội dung trích xuất từ tài liệu:
Luận văn Thạc sĩ kinh tế: Hoàn thiện hệ thống kiểm soát nội bộ tại trường Đại học Sư phạm Kỹ thuật TP.HCM BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO TRƯỜNG ĐẠI HỌC KINH TẾ TP.HCM ----- ----- NGUYỄN THỊ HOÀNG ANH HOÀN THIỆN HỆ THỐNG KIỂM SOÁTNỘI BỘ TẠI TRƯỜNG ĐẠI HỌC SƯ PHẠM KỸ THUẬT TP.HCM LUẬN VĂN THẠC SĨ KINH TẾ TP. Hồ Chí Minh - Năm 2012 BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO TRƯỜNG ĐẠI HỌC KINH TẾ TP.HCM ----- ----- NGUYỄN THỊ HOÀNG ANH HOÀN THIỆN HỆ THỐNG KIỂM SOÁTNỘI BỘ TẠI TRƯỜNG ĐẠI HỌC SƯ PHẠM KỸ THUẬT TP.HCM Chuyên ngành: Kế toán - Kiểm toán Mã số: 60.34.30 LUẬN VĂN THẠC SĨ KINH TẾ NGƯỜI HƯỚNG DẪN KHOA HỌC PGS.TS PHẠM VĂN DƯỢC TP. Hồ Chí Minh - Năm 2012 LỜI CAM ĐOANLuận văn với đề tài “Hoàn thiện hệ thống kiểm soát nội bộ tại trường Đại học Sưphạm Kỹ thuật TP.HCM” là do tôi nghiên cứu thực hiện. Các thông tin trong luậnvăn là những thông tin thu thập thực tế từ phía Nhà trường. Tôi xin chịu tráchnhiệm hoàn toàn về lời cam đoan của mình. Tp.Hồ Chí Minh, ngày 23 tháng 11 năm 2012 Tác giả Nguyễn Thị Hoàng Anh LỜI CẢM ƠN Sau thời gian tìm hiểu và nghiên cứu về đề tài “Hoàn thiện hệ thống kiểmsoát nội bộ tại trường Đại học Sư phạm Kỹ thuật TP.HCM”, tác giả hy vọng nhữngý kiến đóng góp của mình có thể giúp Nhà trường cải thiện và nâng cao hệ thốngkiểm soát nội bộ vận hành một cách hữu hiệu. Nhân đây, tác giả xin gởi lời cảm ơn đến thầy cô trường Đại học Kinh tếTP.HCM đã truyền đạt những kiến thức quý báo trong thời gian tác giả học tập tạitrường. Đặc biệt, tác giả xin bày tỏ lòng chân thành sâu sắc tới thầy Phạm VănDược, người đã tận tình hướng dẫn và giúp đỡ tác giả trong quá trình làm luận văntốt nghiệp này. Tác giả cũng xin cảm ơn Ban Giám hiệu, các anh chị, các bạn đồng nghiệpđã hỗ trợ cho tác giả rất nhiều trong quá trình hoàn thành luận văn. Trong quá trình nghiên cứu, luận văn không tránh khỏi những thiếu sót, rấtmong Quý thầy cô và độc giả có thể đóng góp để luận văn có thể được hoàn thiệnhơn nữa. Xin trân trọng cảm ơn. MỤC LỤCLỜI CAM ĐOANLỜI CẢM ƠNMỤC LỤCDANH MỤC SƠ ĐỒ, BẢNG BIỂULỜI MỞ ĐẦUCHƯƠNG 1: TỔNG QUAN HỆ THỐNG KIỂM SOÁT NỘIBỘ Ở ĐƠN VỊ HÀNH CHÍNH SỰ NGHIỆP CÓ THU .............. 3 1.1. TỔNG QUAN VỀ HỆ THỐNG KIỂM SOÁT NỘI BỘ ...............................3 1.1.1. Lịch sử ra đời và phát triển của hệ thống kiểm soát nội bộ .................3 1.1.1.1. Giai đoạn từ năm 1992 trở về trước ....................................................3 1.1.1.2. Giai đoạn từ năm 1992 trở về sau .......................................................5 1.1.2. Khái niệm KSNB theo INTOSAI 1992 và INTOSAI 2004 ...................6 1.1.2.1. Theo Hướng dẫn của INTOSAI năm 1992 ...........................................6 1.1.2.2. Theo Hướng dẫn của INTOSAI 2004...................................................7 1.1.2.3. So sánh INTOSAI 1992 và INTOSAI 2004 ..........................................8 1.1.3. Các bộ phận hợp thành hệ thống kiểm soát nội bộ .............................10 1.1.3.1. Môi trường kiểm soát .........................................................................11 1.1.3.2. Đánh giá rủi ro ..................................................................................13 1.1.3.3. Hoạt động kiểm soát ..........................................................................15 1.1.3.4. Thông tin và truyền thông ..................................................................18 1.1.3.5. Giám sát .............................................................................................18 1.1.4. Những hạn chế tiềm tàng của hệ thống kiểm soát nội bộ ...................19 1.2. ĐẶC ĐIỂM HOẠT ĐỘNG CỦA HỆ THỐNG KSNB Ở ĐƠN VỊ HÀNH CHÍNH SỰ NGHIỆP CÓ THU ...........................................................................20 1.2.1. Đặc điểm của đơn vị hành chính sự nghiệp có thu ............................20 1.2.1.1. Khái niệm ...........................................................................................20 1.2.1.2. Phân loại ............................................................................................21 1.2.1.3. Nguồn tài chính của đơn vị sự nghiệp có thu ....................................21 1.2.2. Hoạt động của hệ thống kiểm soát nội bộ ở đơn vị hành chính sự nghiệp có thu .....................................................................................................22 1.2.2.1. Đối với mục tiêu về hoạt động ...........................................................22 1.2.2.2. Đối với mục tiêu về báo cáo ..............................................................23 1.2.2.3. Đối với mục tiêu tuân thủ ...................................................................23 1.3. ĐẶC ĐIỂM HOẠT ĐỘNG CỦA HỆ THỐNG KSNB Ở CƠ SỞ GIÁO DỤC ĐẠI HỌC .....................................................................................................23 1.3.1. Đặc điểm của cơ sở giáo dục đại học ....................................................23 1.3.2. Hoạt động của hệ thống kiểm soát nội bộ ở cơ sở giáo dục đại học...24 KẾT LUẬN CHƯƠNG 1 .....................................................................................26CHƯƠNG 2: THỰC TRẠNG HỆ THỐNG KIỂM SOÁT NỘIBỘ TẠI TRƯỜNG ĐẠI HỌC SƯ PHẠM KỸ THUẬTTP.HCM ......................................................................................... 27 2.1. TỔNG QUAN VỀ TRƯỜNG ĐẠI ...