Luận văn Thạc sĩ Kinh tế: Hoàn thiện hệ thống kiểm soát nội bộ trong hoạt động kinh doanh của các ngân hàng thương mại cổ phần trên địa bàn thành phố Hồ Chí Minh

Đề tài tập trung nghiên cứu hệ thống kiểm soát nội bộ trong hoạt động kinh doanh chủ yếu của các ngân hàng thương mại cổ phần trên địa bàn Thành phố Hồ Chí Minh, mà hoạt động đáng quan tâm là hoạt động tín dụng, vì hoạt động tín dụng được coi là hoạt động chủ yếu, hoạt động tạo ra thu nhập với một tỷ trọng rất cao trong tổng thu nhập của các ngân hàng thương mại cổ phần trên địa bàn.
Nội dung trích xuất từ tài liệu:
Luận văn Thạc sĩ Kinh tế: Hoàn thiện hệ thống kiểm soát nội bộ trong hoạt động kinh doanh của các ngân hàng thương mại cổ phần trên địa bàn thành phố Hồ Chí Minh BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO TRƯỜNG ĐẠI HỌC KINH TẾ TP.HCM DƯƠNG HOÀNG NGỌC KHUÊ HOÀN THIỆN HỆ THỐNG KIỂM SOÁT NỘI BỘ TRONG HOẠT ĐỘNG KINH DOANH CỦA CÁC NGÂN HÀNGTHƯƠNG MẠI CỔ PHẦN TRÊN ĐỊA BÀN THÀNH PHỐ HỒ CHÍ MINH LUẬN VĂN THẠC SĨ KINH TẾ TP. HỒ CHÍ MINH – NĂM 2006 1 MôC LôCTrang phô b×a TrangLêi cam ®oan................................................................................................................... iMôc lôc...........................................................................................................................iiDanh môc c¸c ch÷ viÕt t¾t ............................................................................................. viDanh môc c¸c b¶ng ...................................................................................................... viiDanh môc c¸c h×nh vÏ .................................................................................................. viiDanh môc c¸c phô lôc .................................................................................................viiiMë §ÇUCH¦¥NG 1: NH÷NG VÊN §Ò CHUNG VÒ HÖ THèNG KIÓM SO¸T NéIBé TRONG HO¹T ®éng kinh doanh cña c¸c ng©n hμngth−¬ng m¹i ............................................................................................................ 11.1 NH÷NG VÊN §Ò C¥ B¶N VÒ KIÓM SO¸T NéI Bé......................................... 1 1.1.1 LÞch sö ra ®êi vμ ph¸t triÓn cña c¸c lý thuyÕt kiÓm so¸t néi bé .................... 1 1.1.2 §Þnh nghÜa vÒ kiÓm so¸t néi bé theo COSO.................................................. 3 1.1.3 C¸c yÕu tè cña hÖ thèng kiÓm so¸t néi bé theo COSO.................................. 3 1.1.3.1 M«i tr−êng kiÓm so¸t....................................................................... 4 1.1.3.2 §¸nh gi¸ rñi ro................................................................................. 6 1.1.3.3 Ho¹t ®éng kiÓm so¸t ........................................................................ 7 1.1.3.4 Th«ng tin vμ truyÒn th«ng................................................................ 9 1.1.3.5 Gi¸m s¸t ......................................................................................... 101.2 Nh÷ng vÊn ®Ò c¬ b¶n vÒ ng©n hμng th−¬ng m¹i......................... 10 1.2.1 S¬ l−îc qu¸ tr×nh h×nh thμnh vμ ph¸t triÓn cña Ng©n hμng th−¬ng m¹i....... 10 1.2.2 Chøc n¨ng cña ng©n hμng th−¬ng m¹i......................................................... 13 1.2.2.1 Chøc n¨ng trung gian tÝn dông....................................................... 13 1.2.2.2 Chøc n¨ng trung gian thanh to¸n .................................................. 13 1.2.2.3 Chøc n¨ng t¹o ra tiÒn ng©n hμng ................................................... 13 1.2.3 C¸c ho¹t ®éng kinh doanh cña Ng©n hμng th−¬ng m¹i ............................... 14 2 1.2.3.1 Huy ®éng vèn ................................................................................ 14 1.2.3.2 TÝn dông vμ ®Çu t− ......................................................................... 14 1.2.3.3 C¸c ho¹t ®éng kinh doanh kh¸c..................................................... 14 1.2.4 §Æc ®iÓm ho¹t ®éng kinh doanh cña Ng©n hμng th−¬ng m¹i...................... 151.3 KiÓm so¸t néi bé trong ho¹t ®éng kinh doanh cña ng©n hμng th−¬ng m¹i ......................................................................................... 16 1.3.1 Môc tiªu kiÓm so¸t néi bé trong ho¹t ®éng Ng©n hμng th−¬ng m¹i ........... 16 1.3.2 NhiÖm vô cña hÖ thèng kiÓm so¸t néi bé trong ho¹t ®éng Ng©n hμng ....... 17 1.3.2.1 Ng¨n ngõa thiÕu sãt trong hÖ thèng xö lý nghiÖp vô..................... 18 1.3.2.2 B¶o vÖ ng©n hμng tr−íc nh÷ng thÊt tho¸t tμi s¶n cã thÓ tr¸nh ....... 18 1.3.2.3 §¶m b¶o viÖc chÊp hμnh chÝnh s¸ch kinh doanh........................... 18 1.3.3 Nh÷ng ®iÓm ®Æc biÖt trong thiÕt kÕ hÖ thèng kiÓm so¸t néi bé ng©n hμng . 18 1.3.4 HÖ thèng c¸c nguyªn t¾c vÒ gi¸m s¸t ng©n hμng cña ñy ban Basle............. 19 1.3.4.1 C¸c thμnh phÇn cña Khung kiÓm so¸t néi bé theo B¸o c¸o Basle . 19 1.3.4.2 HÖ thèng c¸c nguyªn t¾c theo Khung kiÓm so¸t néi bé ng©n hμng cña ñy ban Basle ...................... ...