Luận văn Thạc sĩ Kinh tế: Hoàn thiện quy trình đánh giá và đối phó rủi ro trong kiểm toán báo cáo tài chính tại các công ty kiểm toán độc lập vừa và nhỏ ở Việt Nam

Mục đích của đề tài nhằm giải quyết những vấn đề sau: Khảo sát thực trạng quy trình đánh giá và đối phó rủi ro kiểm toán trong kiểm toán báo cáo tài chính tại các công ty kiểm toán vừa và nhỏ ở Việt Nam hiện nay; tìm ra các nhân tố ảnh hưởng đến chất lượng của quy trình đánh giá và đối phó rủi ro kiểm toán cũng như nguyên nhân sâu xa ảnh hưởng đến chất lượng của quy trình,... Mời các bạn cùng tham khảo.
Nội dung trích xuất từ tài liệu:
Luận văn Thạc sĩ Kinh tế: Hoàn thiện quy trình đánh giá và đối phó rủi ro trong kiểm toán báo cáo tài chính tại các công ty kiểm toán độc lập vừa và nhỏ ở Việt Nam BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO TRƯỜNG ĐẠI HỌC KINH TẾ TP.HCM ---------------------------- NÉ HIẾU TUẤN HOÀN THIỆN QUY TRÌNH ĐÁNH GIÁ ĐỐI PHÓ RỦI RO TRONG KIỂM TOÁN BÁO CÁO TÀI CHÍNH TẠI CÁC CÔNG TY KIỂM TOÁN ĐỘC LẬP VỪA VÀ NHỎ Ở VIỆT NAM Chuyên ngành : Kế toán Mã số : 60.34.03.01 LUẬN VĂN THẠC SĨ KINH TẾ NGƯỜI HƯỚNG DẪN KHOA HỌC: PGS.TS. TRẦN THỊ GIANG TÂN TP. HỒ CHÍ MINH – NĂM 2014 LỜI CAM ĐOAN Tôi xin cam đoan luận văn này là kết quả nghiên cứu của riêng tôi, không sao chép của bất kỳ ai. Nội dung của luận văn có tham khảo và sử dụng tài liệu, thông tin được đăng tải trên các tác phẩm, tạp chí theo danh mục tài liệu của luận văn. TP. Hồ Chí Minh, tháng 12 năm 2014 Né Hiếu Tuấn MỤC LỤC TRANG PHỤ BÌA LỜI CAM ĐOAN MỤC LỤC DANH MỤC CÁC TỪ VIẾT TẮT DANH MỤC CÁC BẢNG BIỂU, SƠ ĐỒ LỜI MỞ ĐẦU ................................................................................................................ 1 CHƯƠNG 1: TỔNG QUAN VỀ ĐÁNH GIÁ VÀ ĐỐI PHÓ RỦI RO TRONG KIỂM TOÁN BCTC CỦA KIỂM TOÁN ĐỘC LẬP.............................................. 11 1.1 Rủi ro, đánh giá và đối phó rủi ro trong kiểm toán BCTC ............................... 11 1.1.1 Khái niệm về rủi ro kiểm toán .................................................................... 11 1.1.2 Phân loại rủi ro trong kiểm toán ................................................................. 11 1.1.2.1 Rủi ro tiềm tàng ....................................................................................... 11 1.1.2.2 Rủi ro kiểm soát ...................................................................................... 12 1.1.2.3 Rủi ro phát hiện ....................................................................................... 13 1.1.3 Mối quan hệ giữa các loại rủi ro................................................................. 13 1.1.3.1 Mô hình rủi ro kiểm toán ......................................................................... 13 1.1.3.2 Mối quan hệ giữa các loại rủi ro.............................................................. 14 1.1.4 Khái niệm đánh giá rủi ro và tiếp cận kiểm toán dựa trên rủi ro ............... 15 1.1.4.1 Khái niệm đánh giá rủi ro ........................................................................ 15 1.1.4.2 Tiếp cận kiểm toán dựa trên rủi ro .......................................................... 16 1.1.5 Các mô hình tiếp cận kiểm toán dựa trên rủi ro ......................................... 16 1.1.5.1 Mô hình rủi ro tài chính ........................................................................... 16 1.1.5.2 Mô hình rủi ro kinh doanh ....................................................................... 16 1.2 Đánh giá và đối phó rủi ro kiểm toán theo yêu cầu chuẩn mực kiểm toán quốc tế...................................................................................................................... 19 1.3.1 Lịch sử phát triển về đánh giá và đối phó rủi ro theo chuẩn mực kiểm toán quốc tế .............................................................................................................. 20 1.3.2 Các chuẩn mực kiểm toán quốc tế hiện hành liên quan đến đánh giá và đối phó rủi ro ........................................................................................................... 24 1.3.2.1 Chuẩn mực kiểm toán quốc tế ISA 315 .................................................. 24 1.3.2.2 Chuẩn mực kiểm toán quốc tế ISA 330 .................................................. 26 1.3. Các quy định hiện hành liên quan đến đánh giá và đối phó rủi ro trong chuẩn mực kiểm toán hiện hành tại Việt Nam ........................................................ 27 CHƯƠNG 2: THỰC TRẠNG ĐÁNH GIÁ VÀ ĐỐI PHÓ RỦI RO TRONG KIỂM TOÁN BCTC TẠI CÁC CÔNG TY KIỂM TOÁN VỪA VÀ NHỎ Ở VIỆT NAM. ................................................................................................................. 31 2.1 Đặc điểm các công ty kiểm toán vừa và nhỏ ở Việt Nam ................................. 31 2.1.1 Khái niệm và đặc điểm công ty nhỏ và vừa ở Việt Nam ........................... 31 2.1.2 Rủi ro và đặc thù của các công ty kiểm toán nhỏ và vừa tại Việt Nam ..... 31 2.2 . Thực trạng đánh giá và đối phó rủi ro trong kiểm toán báo cáo tài chính tại các công ty kiểm toán vừa và nhỏ ở Việt Nam hiện nay ............................................... 32 2.2.1 Phương pháp khảo sát................................................................................. 32 2.2.2 Quy trình khảo sát, xử lý số liệu và kết quả nghiên cứu ............................ 33 2.2.2.1 Đánh giá rủi ro chấp nhận hợp đồng kiểm toán ...................................... 37 2.2.2.2 Tìm hiểu khách hàng và đánh giá rủi ro kiểm toán ................................. 40 2.2.2.3 Biện pháp xử lý đối với các rủi ro đã đánh giá ....................................... 46 2.2.2.4 Đánh giá chất lượng của quy trình đánh giá và đối phó rủi ro ................ 48 2.2.2.5 Xác định các nhân tố ảnh hưởng đến tính hữu hiệu của việc thiết lập quy trình đánh giá và đối phó rủi ro ........................................................................ 50 2.3 Đánh giá chung việc thực hiện đánh giá và đối phó rủi ro trong c ...