Luận văn Thạc sĩ Kinh tế: Hoàn thiện quy trình lập chiến lược kiểm toán tổng thể trong kiểm toán báo cáo tài chính tại các công ty kiểm toán vừa và nhỏ tại Tp.HCM

Trong luận văn này, tác giả đã hệ thống hóa các nghiên cứu trước đây liên quan đến lập chiến lược kiểm toán tổng thể trong kiểm toán báo cáo tài chính. Từ đó, tạo ra một bức tranh tổng quát về thực trạng lập chiến lược kiểm toán tổng thể trong kiểm toán báo cáo tài chính, cũng như các yếu tố ảnh hưởng đến chiến lược kiểm toán tổng thể trong lập kế hoạch kiểm toán, điều này sẽ ảnh hưởng đến hiệu quả của cuộc kiểm toán.
Nội dung trích xuất từ tài liệu:
Luận văn Thạc sĩ Kinh tế: Hoàn thiện quy trình lập chiến lược kiểm toán tổng thể trong kiểm toán báo cáo tài chính tại các công ty kiểm toán vừa và nhỏ tại Tp.HCM BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO TRƯỜNG ĐẠI HỌC KINH TẾ TP. HỒ CHÍ MINH ---------- NGUYỄN VĨNH KHƯƠNGHOÀN THIỆN QUY TRÌNH LẬP CHIẾN LƯỢC KIỂM TOÁNTỔNG THỂ TRONG KIỂM TOÁN BÁO CÁO TÀI CHÍNH TẠI CÁC CÔNG TY KIỂM TOÁN VỪA VÀ NHỎ TẠI TP.HCM LUẬN VĂN THẠC SĨ KINH TẾ NGƯỜI HƯỚNG DẪN KHOA HỌC: PGS.TS. TRẦN THỊ GIANG TÂN TP. Hồ Chí Minh – Năm 2014 BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO TRƯỜNG ĐẠI HỌC KINH TẾ TP. HỒ CHÍ MINH ---------- NGUYỄN VĨNH KHƯƠNGHOÀN THIỆN QUY TRÌNH LẬP CHIẾN LƯỢC KIỂM TOÁNTỔNG THỂ TRONG KIỂM TOÁN BÁO CÁO TÀI CHÍNH TẠI CÁC CÔNG TY KIỂM TOÁN VỪA VÀ NHỎ TẠI TP.HCM CHUYÊN NGÀNH : KẾ TOÁN MÃ SỐ : 60.34.03.01 LUẬN VĂN THẠC SĨ KINH TẾ NGƯỜI HƯỚNG DẪN KHOA HỌC: PGS.TS. TRẦN THỊ GIANG TÂN TP. Hồ Chí Minh – Năm 2014 LỜI CAM ĐOANTôi xin cam đoan đây là công trình nghiên cứu thực sự của tác giả với sự hướng dẫncủa Người hướng dẫn khoa học PGS.TS. Trần Thị Giang Tân. Nội dung, kết quảnghiên cứu của luận văn này là hoàn toàn trung thực. Tất cả các nguồn tài liệu thamkhảo đã được công bố đầy đủ. Tp. Hồ Chí Minh, tháng 10 năm 2014 Ký tên Nguyễn Vĩnh Khương DANH MỤC CÁC KÝ HIỆU VIẾT TẮTKý hiệu viết tắt Viết đầy đủ BCTC Báo cáo tài chính BGĐ Ban Giám đốc CMKiT Chuẩn mực kiểm toán CTKT Công ty kiểm toán IAASB Ủy ban chuẩn mực kiểm toán và dịch vụ bảo đảm quốc tế (International Auditing and Assurance Standards Board) ISA Chuẩn mực kiểm toán quốc tế (International Standard on Auditing) KSNB Kiểm soát nội bộ KTĐL Kiểm toán độc lập KTV Kiểm toán viên SPSS Phần mềm thống kê kinh tế (Statistical Package for the Social Sciences) TNHH Trách nhiệm hữu hạn Tp.HCM Thành phố Hồ Chí Minh VACPA Hội kiểm toán viên hành nghề Việt Nam (Viet Nam Association of Certified Public Accountants) VSA Chuẩn mực kiểm toán Việt Nam (Vietnamese Standard on Auditing) WTO Tổ chức thương mại thế giới (World Trade Organization) DANH MỤC CÁC BẢNG Bảng số Tên bảng TrangBảng 1.1 Đặc điểm cuộc kiểm toán và ảnh hưởng đến phạm vi kiểm toán 15Bảng 2.1 Chỉ tiêu và mức độ đánh giá công ty kiểm toán độc lập có quy mô 24 lớnBảng 2.2 Danh sách các công ty KTĐL có quy mô lớn theo từng chỉ tiêu 24Bảng 2.3 Tiêu chí đánh giá quy mô công ty nhỏ và vừa theo NĐ 56/2009 31Bảng 2.4 Chỉ tiêu và mức độ đánh giá công ty kiểm toán độc lập có quy mô 33 vừa và nhỏBảng 2.5 Thiết lập tiền đề của cuộc kiểm toán 36Bảng 2.6 Tìm hiểu môi trường kinh doanh và đặc điểm đơn vị được kiểm toán 38Bảng 2.7 Mục tiêu báo cáo, thời gian kiểm toán và nội dung trao đổi thông tin 41Bảng 2.8 Các yếu tố quan trọng, các thủ tục ban đầu của cuộc kiểm toán và 43 kiến thức thu thập được từ các cuộc kiểm toán khácBảng 2.9 Nội dung, lịch trình và phạm vi của các nguồn lực 45Bảng 2.10 Tài liệu, hồ sơ kiểm toán 47Bảng 2.11 Các nhân tố ảnh hưởng đến chiến lược kiểm toán tổng thể 48Bảng 2.12 Mối quan hệ giữa Chiến lược kiểm toán tổng thể và Chương trình 51 kiểm toán được thực hiệnBảng 2.13 Hệ số tương quan hạng 54Bảng 2.14 Kiểm định hệ số hồi quy 59Bảng 2.15 Tóm tắt mô hình 60Bảng 2.16 Phân tích phương sai 61 DANH MỤC CÁC HÌNH VẼ Hình Tên hình TrangHình 1.1 Mối quan hệ giữa các mức trọng yếu 19Hìn ...