Luận văn Thạc sĩ Kinh tế: Hoàn thiện thủ tục đánh giá và đối phó rủi ro trong kiểm toán báo cáo tài chính tại các công ty kiểm toán độc lập lớn tại Việt Nam

Đối tượng nghiên cứu của đề tài là các công ty kiểm toán độc lập lớn tại Việt Nam và dựa trên các chuẩn mực kiểm toán mới có hiệu lực từ ngày 1/1/2014. Đề tài phát hiện các hạn chế trong quy trình đánh giá và đối phó rủi ro tại các công ty kiểm toán độc lập lớn tại Việt Nam, nguyên nhân và các giải pháp cụ thể nhằm hoàn thiện quy trình đánh giá và đối phó với rủi ro.
Nội dung trích xuất từ tài liệu:
Luận văn Thạc sĩ Kinh tế: Hoàn thiện thủ tục đánh giá và đối phó rủi ro trong kiểm toán báo cáo tài chính tại các công ty kiểm toán độc lập lớn tại Việt Nam BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO TRƯỜNG ĐẠI HỌC KINH TẾ TP.HỒ CHÍ MINH --------o0o--------- NGUYỄN VIỆT THÔNG HOÀN THIỆN THỦ TỤC ĐÁNH GIÁ VÀ ĐỐI PHÓ RỦI RO TRONG KIỂM TOÁN BÁO CÁO TÀI CHÍNH TẠI CÁC CÔNG TY KIỂM TOÁN ĐỘC LẬP LỚN TẠI VIỆT NAM LUẬN VĂN THẠC SĨ KINH TẾ Thành phố Hồ Chí Minh - Năm 2014 BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO TRƯỜNG ĐẠI HỌC KINH TẾ TP.HỒ CHÍ MINH --------o0o--------- NGUYỄN VIỆT THÔNG HOÀN THIỆN THỦ TỤC ĐÁNH GIÁ VÀ ĐỐI PHÓ RỦI RO TRONG KIỂM TOÁN BÁO CÁO TÀI CHÍNH TẠI CÁC CÔNG TY KIỂM TOÁN ĐỘC LẬP LỚN TẠI VIỆT NAM Ngành: Kế toán Mã số: 60340301 LUẬN VĂN THẠC SĨ KINH TẾ Người hướng dẫn khoa học: PGS.TS Trần Thị Giang Tân Thành phố Hồ Chí Minh - Năm 2014 LỜI CAM ĐOAN Tôi xin cam đoan luận văn này là công trình nghiên cứu khoa học của riêng tôi. Các phân tích, số liệu và kết quả nêu trong luận văn là hoàn toàn trung thực và có nguồn gốc rõ ràng. Tác giả luận văn Nguyễn Việt Thông MỤC LỤC Trang phụ bìa Lời cam đoan Mục lục Danh mục các và hình và bảng biểu Danh mục các phụ lục Danh mục các ký hiệu, chữ viết tắt LỜI MỞ ĐẦU ............................................................................................................. 1 CHƯƠNG 1: TỔNG QUAN VỀ THỦ TỤC ĐÁNH GIÁ VÀ ĐỐI PHÓ RỦI RO TRONG KIỂM TOÁN BÁO CÁO TÀI CHÍNH ....................................................... 6 1.1 Lịch sử hình thành và phát triển về đánh giá và đối phó rủi ro ............................ 6 1.1.1 Giai đoạn sơ khai................................................................................................ 6 1.1.2 Giai đoạn hình thành .......................................................................................... 7 1.1.3 Giai đoạn phát triển ............................................................................................ 8 1.1.4 Giai đoạn hiện đại .............................................................................................. 8 1.2 Định nghĩa và sự cần thiết đánh giá và đối phó rủi ro ........................................ 10 1.2.1 Định nghĩa rủi ro .............................................................................................. 10 1.2.1.1 Theo trường phái truyền thống...................................................................... 10 1.2.1.2 Theo trường phái trung hòa ........................................................................... 11 1.2.2 Định nghĩa rủi ro trong kiểm toán .................................................................... 11 1.2.3 Các loại rủi ro trong kiểm toán ........................................................................ 12 1.2.3.1 Rủi ro tiềm tàng ............................................................................................. 12 1.2.3.2 Rủi ro kiểm soát ............................................................................................ 14 1.2.3.3 Rủi ro phát hiện ............................................................................................. 15 1.2.3.4 Rủi ro có sai sót trọng yếu............................................................................. 17 1.2.3.5 Rủi ro kinh doanh và rủi ro đáng kể .............................................................. 17 1.2.4 Mối quan hệ giữa các loại rủi ro - mô hình rủi ro kiểm toán ........................... 18 1.2.5 Định nghĩa đánh giá và đối phó với rủi ro ....................................................... 20 1.2.6 Sự cần thiết của việc đánh giá và đối phó rủi ro .............................................. 20 1.3 Các nghiên cứu về ảnh hưởng của việc đánh giá và đối phó rủi ro đến chất lượng kểm toán .......................................................................................................... 22 1.3.1 Nghiên cứu về việc áp dụng mô hình rủi ro kiểm toán dựa vào rủi ro kinh doanh (Aasmund Eilifsen, W. Robert KnecheL and Philip Waliage – 2001) .......... 22 1.3.2 Ảnh hưởng của đánh giá rủi ro kinh doanh đến việc lập kế hoạch kiểm toán (Shelton, Sandra Waller, Koehn, Jo Lynne, Sinason, David – 2009) ....................... 22 1.3.3 Vận dụng mô hình rủi ro kinh doanh trong kiểm toán bởi các công ty ngoài Big 4 (Joost P. Van Buuren, Christopher Koch, Niels van Nieuw Amerongen, and Arnold Wright - 2012) .............................................................................................. 23 1.3.4 Rủi ro kinh doanh và rủi ro kiểm toán là một mô hình tích hợp thông qua kiểm chứng thực nghiệm (Adam M. Vitalis – 2012) ......................................................... 24 1.4 Đánh giá rủi ro theo yêu cầu chuẩn mực kiểm toán quốc tế hiện hành .............. 24 1.4.1 Lịch sử ra đời và phát triển chuẩn mực kiểm toán quốc tế về rủi ro và đánh giá rủi ro .......................................................................................................................... 24 1.4.2 Yêu cầu của chuẩn mực kiểm toán quốc tế liên quan đánh giá và đối phó rủi ro hiện hành. .................................................................................................................. 26 1.4.2.1 Chuẩn mực kiểm toán quốc tế số 200 - Mục tiêu tổng thể của kiểm toán viên độc lập và thực hiện cuộc kiểm toán theo chuẩn mực kiểm toán quốc tế. ................ 26 1.4.2.2 Chuẩn mực kiểm toán quốc tế số 240 - Trách nhiệm của kiểm toán viên liên quan đến gian lận trong quá trình kiểm toán báo cáo tài chính. ............................... 27 1 ...