Luận văn Thạc sĩ Kinh tế: Hoàn thiện thủ tục kiểm toán nhằm phát hiện gian lận trên báo cáo tài chính của công ty niêm yết tại các công ty kiểm toán độc lập nhỏ và vừa

Nghiên cứu đã hệ thống hóa lại được những khái niệm liên quan đến gian lận, gian lận trên BCTC và hệ thống lại được một số kết quả nghiên cứu của các công trình nghiên cứu trước về gian lận và gian lận trong kế toán. Mời các bạn cùng tham khảo nội dung chi tiết.
Nội dung trích xuất từ tài liệu:
Luận văn Thạc sĩ Kinh tế: Hoàn thiện thủ tục kiểm toán nhằm phát hiện gian lận trên báo cáo tài chính của công ty niêm yết tại các công ty kiểm toán độc lập nhỏ và vừa BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO TRƯỜNG ĐẠI HỌC KINH TẾ TP. HỒ CHÍ MINH TRƯƠNG ANH TUẤNHOÀN THIỆN THỦ TỤC KIỂM TOÁN NHẰM PHÁT HIỆNGIAN LẬN TRÊN BÁO CÁO TÀI CHÍNH CỦA CÔNG TY NIÊM YẾT TẠI CÁC CÔNG TY KIỂM TOÁN ĐỘC LẬP NHỎ VÀ VỪA LUẬN VĂN THẠC SĨ KINH TẾ TP. Hồ Chí Minh – Năm 2014 BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO TRƯỜNG ĐẠI HỌC KINH TẾ TP. HỒ CHÍ MINH TRƯƠNG ANH TUẤNHOÀN THIỆN THỦ TỤC KIỂM TOÁN NHẰM PHÁT HIỆNGIAN LẬN TRÊN BÁO CÁO TÀI CHÍNH CỦA CÔNG TY NIÊM YẾT TẠI CÁC CÔNG TY KIỂM TOÁN ĐỘC LẬP NHỎ VÀ VỪA Chuyên ngành: Kế toán Mã số: 60340301 LUẬN VĂN THẠC SĨ KINH TẾ Người hướng dẫn khoa học: PGS.TS TRẦN THỊ GIANG TÂN TP. Hồ Chí Minh – Năm 2014 LỜI CAM ĐOAN Tôi xin cam đoan đây là công trình nghiên cứu độc lập của tôi với sự hướng dẫn củaPGS.TS Trần Thị Giang Tân. Tất cả các nguồn tài liệu tham khảo đã được công bố đầyđủ. Nội dung của luận văn là trung thực. Tác giả luận văn Trương Anh Tuấn MỤC LỤCTrang phụ bìaLời cam đoanMục lụcDanh mục chữ viết tắtPHẦN MỞ ĐẦU .............................................................................................................. 1CHƯƠNG 1: TỔNG QUAN VỀ GIAN LẬN VÀ THỦ TỤC KIỂM TOÁN NHẰMPHÁT HIỆN GIAN LẬN TRONG KIỂM TOÁN BÁO CÁO TÀI CHÍNH1.1 TỔNG QUAN VỀ GIAN LẬN VÀ GIAN LẬN TRÊN BCTC ............................ .61.1.1 Định nghĩa gian lận................................................................................................... ..61.1.1.1 Định nghĩa về gian lận ........................................................................................... .61.1.1.2 Định nghĩa gian lận trên BCTC ............................................................................. .71.1.2 Các nghiện cứu về gian lận và gian lận trong kế toán .............................................. .81.1.2.1 Các công trình nghiên cứu về gian lận .................................................................. .8a. Donald R. Cressey (1919-1987) .................................................................................... .8b. W. Steve Albrecht........................................................................................................ . 91.1.2.2 Nghiên cứu về gian lận trong kế toán của Hiệp hội các nhà điều tra gian lận củaHoa Kỳ (ACFE) ................................................................................................................. 10a. Phương pháp nghiên cứu ............................................................................................... 10b. Một số kết quả nghiên cứu theo báo cáo của ACFE phát hành năm 2012 .................... 111.1.2.3 Nghiên cứu về gian lận trong kế toán của ủy ban COSO ...................................... 16a. Phương pháp nghiên cứu ............................................................................................... 17b. Một số kết quả nghiên cứu theo báo cáo của ủy ban COSO năm 2010 ........................ 181.1.2.4 Nghiên cứu về gian lận trong kế toán của Cục điều tra liên bang Mỹ (FBI) ........ 201.2 TỔNG QUAN VỀ THỦ TỤC KIỂM TOÁN NHẰM PHÁT HIỆN GIAN LẬNTRONG KIỂM TOÁN BCTC THEO YÊU CẦU CHUẨN MỰC KIỂM TOÁNQUỐC TẾ ......................................................................................................................... 221.2.1 ISA 200 – Mục tiêu tổng thể của kiểm toán viên và doanh nghiệp kiểm toán khithực hiện kiểm toán theo chuẩn mực kiểm toán quốc tế ................................................... 221.2.2 ISA 240 - Trách nhiệm của kiểm toán viên liên quan đến gian lận trong kiểm toánbáo cáo tài chính ................................................................................................................ 221.2.3 ISA 315 - Xác định và đánh giá rủi ro có sai sót trọng yếu thông qua hiểu biết vềđơn vị được kiểm toán và môi trường của đơn vị ............................................................. 231.2.4 ISA 330 – Biện pháp xử lý của kiểm toán viên đối với rủi ro đã đánh giá .............. 241.3 CÁC QUY ĐỊNH HIỆN HÀNH LIÊN QUAN ĐẾN THỦ TỤC PHÁT HIỆNGIAN LẬN TRONG KIỂM TOÁN BCTC TẠI VIỆT NAM ..................................... 241.3.1 Trách nhiệm của kiểm toán viên .............................................................................. 241.3.1.1 Trách nhiệm của kiểm toán viên theo luật kiểm toán độc lập số 67/2011/QH12ngày 29/03/2011 ................................................................................................................ 241.3.1.2 Trách nhiệm của kiểm toán viên khi hành nghề kiểm toán theo Nghị định105/2004/NĐ-CP ngày 30/03/2004 ................................................................................... 251.3.2 Thủ tục phát hiện gian lận trong kiểm toán BCTC theo chuẩn mực kiểm toán ViệtNam ................................................................................................................................... 261.3.2.1 Theo VSA 200 – “Mục tiêu tổng thể của kiểm toán viên và doanh nghiệp kiểmtoán khi thực hiện kiểm toán theo chuẩn mực kiểm toán Việt Nam” ............................... 261.3.2.2 Theo VSA 240 – “Trách nhiệm của kiểm toán viên liên quan đến gian lận trongquá trình kiểm toán báo cáo tài chính” .............................................................................. 271.3.2.3 Theo VSA 315 – “Xác định và đánh giá rủi ro có sai sót trọng yếu thông qua hiểubiết về đơn vị được kiểm t ...