Luận văn Thạc sĩ Kinh tế: Hoàn thiện thủ tục kiểm toán trong kiểm toán báo cáo tài chính nhằm phát hiện gian lận và sai sót tại các công ty đại chúng Việt Nam

Đề tài có cấu trúc gồm 3 chương trình bày tổng quan về gian lận và sai sót và thủ tục kiểm toán nhằm phát hiện gian lận trên báo cáo tài chính; thực trạng gian lận và thủ tục kiểm toán nhằm phát hiện gian lận trong kiểm toán BCTC tại các công ty kiểm toán Việt Nam; quan điểm và giải pháp hoàn thiện các thủ tục kiểm toán nhằm phát hiện gian lận và sai sót trên BCTC tại các công ty đại chúng.
Nội dung trích xuất từ tài liệu:
Luận văn Thạc sĩ Kinh tế: Hoàn thiện thủ tục kiểm toán trong kiểm toán báo cáo tài chính nhằm phát hiện gian lận và sai sót tại các công ty đại chúng Việt Nam BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO TRƯỜNG ĐẠI HỌC KINH TẾ TP.HCM -------------------- LÊ DUY NGỌC HOAØN THIEÄN THUÛ TUÏC KIEÅM TOAÙN TRONG KIEÅMTOAÙN BAÙO CAÙO TAØI CHÍNH NHAÈM PHAÙT HIEÄN GIAN LAÄN VAØ SAI SOÙT TAÏI CAÙC COÂNG TY ÑAÏI CHUÙNG VIEÄT NAM Chuyên ngành: kế toán – kiểm toán Mã số: 305120109 LUẬN VĂN THẠC SĨ KINH TẾ Người hướng dẫn khoa học: PGS -TS.Trần Thị Giang Tân TP.HỒ CHÍ MINH – NĂM 2009 MỤC LỤCLôøi môû ñaàu: ...................................................................................................................... 01Phaàn 1: Toång quan veà gian laän vaø sai soùt vaø thuû tuïc kieåm toaùn nhaèm phaùt hieän gianlaän treân BCTC.1.1Toång quan veà gian laän vaø sai soùt vaø caùc coâng trình nghieân cöùu gian laän1.1.1 Ñònh nghóa gian laän vaø sai soùt ................................................................................041.1.2 Lòch söû ra ñôøi vaø phaùt trieån gian laän ......................................................................061.1.3 Caùc coâng trình nghieân cöùu veà gian laän ..................................................................09 1.1.3.1 Coâng trình nghieân cöùu cuûa Edwin H. Sutherland ...........................................09 1.1.3.2 Coâng trình nghieân cöùu cuûa Donald R.Cressey................................................10 1.1.3.3 Coâng trình nghieân cöùu cuûa Dr.W.Steven Albrech ..........................................11 1.1.3.4 Coâng trình nghieân cöùu cuûa Richard C. Hollinger ...........................................121.1.4 Coâng trình nghieân cöùu gian laän cuûa Hieäp hoäi caùc nhaø ñieàu tra gian laän Hoa Kyø(ACFEs)............................................................................................................................13 1.1.4.1 Keát quaû nghieân cöùu ........................................................................................16 1.1.4.2 Caùc phöông phaùp thöïc hieän gian laän treân baùo caùo taøi chính..........................17 1.1.4.3 Ñoái töôïng thöïc hieän gian laän ..........................................................................18 1.1.4.4 Bieän phaùp phaùt hieän gian laän .........................................................................191.2 Toång quan veà traùch nhieäm cuûa KTV ñoái vôùi gian laän vaø sai soùt theo chuaån möïckieåm toaùn quoác teá1.2.1 Lòch söû ra ñôøi vaø phaùt trieån traùch nhieäm KTV ñoái vôùi gian laän vaø sai soùt .............201.2.2 Traùch nhieäm ñoái vôùi vieäc laäp vaø trình baøy BCTC theo chuaån möïc hieän haønh ......241.3 Thuû tuïc phaùt hieän gian laän trong kieåm toaùn BCTC theo chuẩn mực kiểm toaùnquốc tế1.3.1 Lòch söû ra ñôøi vaø phaùt trieån caùc thuû tuïc kieåm toaùn ..................................................251.3.2 Chuaån möïc soá 240 - Traùch nhieäm cuûa kieåm toaùn vieân ñoái vôùi gian laän .................261.3.3 Chuaån möïc 315 - Nhaän dieän vaø ñaùnh giaù ruûi ro chöùa sai soùt troïng yeáu thoâng quavieäc hieåu bieát veà ñôn vò vaø moâi tröôøng hoaït ñoäng cuûa noù ...............................................271.3.4 Chuaån möïc 320 - Xaùc ñònh möùc troïng yeáu vaø ruûi ro kieåm toaùn ..............................281.3.5 Chuaån möïc 330 - Phaûn öùng cuûa kieåm toaùn vieân treân cô sôû ñaùnh giaù ruûi ro ............291.3.6 Chuaån möïc 500 - Thu thaäp baèng chöùng kieåm toaùn . ...............................................301.3.7 Chuaån möïc 520 - Thuû tuïc phaân tích. .......................................................................301.3.8 Chuaån möïc 530 - Laáy maãu kieåm toaùn.....................................................................311.4 Baøi hoïc kinh nghieäm................................................................................................... 32Keát luaän phaàn I ............................................................................................................. 33Phaàn 2: Thöïc traïng gian laän vaø thuû tuïc kieåm toaùn nhaèm phaùt hieän gian laäntrong kieåm toaùn BCTC taïi caùc coâng ty kieåm toaùn Vieät Nam.2.1 Thöïc traïng gian laän vaø sai soùt treân BCTC taïi caùc coâng ty ñaïi chuùng2.1.1 Ñaëc ñieåm coâng ty ñaïi chuùng....................................................................................35 2.1.1.1 Caùc quy ñònh phaùp lyù lieân quan ñeán coâng ty ñaïi chuùng .................................35 2.1.1.2 Ñaëc ñieåm hoaït ñoäng cuûa coâng ty ñaïi chuùng ...................................................362.1.2 Caùc phöôn ...