Luận văn Thạc sĩ Kinh tế: Hoàn thiện thủ tục phân tích trong kiểm toán báo cáo tài chính tại các công ty kiểm toán độc lập vừa và nhỏ trên địa bàn TP.Hồ Chí Minh

Mục tiêu nghiên cứu của luận văn là đánh giá thực trạng của việc sử dụng thủ tục phân tích tại các công ty kiểm toán độc lập vừa và nhỏ địa bàn TP.Hồ Chí Minh trong phát hiện sai sót, gian lận trên BCTC. Đề xuất một số phương hướng và giải pháp sử dụng thủ tục phân tích nhằm nâng cao chất lượng dịch vụ kiểm toán tại các công ty kiểm toán độc lập vừa và nhỏ trên địa bàn TP.Hồ Chí Minh
Nội dung trích xuất từ tài liệu:
Luận văn Thạc sĩ Kinh tế: Hoàn thiện thủ tục phân tích trong kiểm toán báo cáo tài chính tại các công ty kiểm toán độc lập vừa và nhỏ trên địa bàn TP.Hồ Chí Minh BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO TRƯỜNG ĐẠI HỌC KINH TẾ Tp.HCM ---------------------------- NGUYỄN THỊ HOÀI THƯƠNGHOÀN THIỆN THỦ TỤC PHÂN TÍCH TRONG KIỂM TOÁN BÁO CÁOTÀI CHÍNH TẠI CÁC CÔNG TY KIỂM TOÁN ĐỘC LẬP VỪA VÀ NHỎ TRÊN ĐỊA BÀN TP.HỒ CHÍ MINH LUẬN VĂN THẠC SĨ KINH TẾ TP.Hồ Chí Minh – Năm 2013 BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO TRƯỜNG ĐẠI HỌC KINH TẾ Tp.HCM --------------------- NGUYỄN THỊ HOÀI THƯƠNGHOÀN THIỆN THỦ TỤC PHÂN TÍCH TRONG KIỂM TOÁN BÁO CÁOTÀI CHÍNH TẠI CÁC CÔNG TY KIỂM TOÁN ĐỘC LẬP VỪA VÀ NHỎ TRÊN ĐỊA BÀN TP.HỒ CHÍ MINH Chuyên ngành: Kế toán Mã số: 60340301 LUẬN VĂN THẠC SĨ KINH TẾ NGƯỜI HƯỚNG DẪN KHOA HỌC: PGS.TS TRẦN THỊ GIANG TÂN TP.Hồ Chí Minh – Năm 2013 LỜI CAM ĐOANTôi xin cam đoan đây là công trình nghiên cứu độc lập của tôi dưới sự hướng dẫncủa Người hướng dẫn khoa học. Tất cả các nguồn tài liệu tham khảo đã được trìnhbày đầy đủ. Nội dung của luận văn là trung thực. Tác giả luận văn Nguyễn Thị Hoài Thương MỤC LỤCPhần mở đầu........................................................................................................... 1Chương 1: Tổng quan về thủ tục phân tích và sử dụng thủ tục phân tíchtrong kiểm toán BCTC ........................................................................................... 5 1.1. Định nghĩa về thủ tục phân tích .................................................................... 5 1.2. Lịch sử hình thành và phát triển của thủ tục phân tích .................................. 5 1.3. Các nghiên cứu về thủ tục phân tích trong kiểm toán BCTC ...................... 10 1.3.1. Các nghiên cứu về tầm quan trọng của thủ tục phân tích .................... 10 1.3.2. Các nghiên cứu về vận dụng thủ tục phân tích trong các giai đoạn của quy trình kiểm toán ...................................................................................... 12 1.4. Nội dung của thủ tục phân tích trong kiểm toán BCTC .............................. 16 1.4.1. Các nhân tố ảnh hưởng đến hiệu quả của thủ tục phân tích ................ 16 1.4.1.1. Những hiểu biết về đơn vị được kiểm toán và môi trường của đơn vị .................................................................................................. 16 1.4.1.2. Sự phù hợp của các thủ tục phân tích cụ thể đối với các cơ sở dẫn liệu nhất định ................................................................................ 17 1.4.1.3. Độ tin cậy của dữ liệu ............................................................. 18 1.4.1.4. Tính hữu hiệu của hoạt động kiểm soát nội bộ ........................ 18 1.4.2. Các phương pháp phân tích ................................................................ 19 1.4.2.1. Phân tích xu hướng (Trend Analysis) ...................................... 19 1.4.2.2. Phân tích tính hợp lý hay còn gọi phân tích dự báo (Expectation Analysis) ........................................................................ 21 1.4.2.3. Phân tích tỷ số (Ratio Analysis) .............................................. 24 1.4.2.4. “Phân tích cấu trúc mẫu” (Tạm dịch từ: Structural Modeling) . 25 1.4.2.5. Xem lướt qua (Scanning) ........................................................ 26 1.4.2.6. “Cuốn tới/lui” (Roll Forward/Backward) ................................ 27 1.5. Yêu cầu chuẩn mực quốc tế hiện hành trong việc vận dụng thủ tục phân tích vào kiểm toán BCTC .................................................................................. 28 1.5.1. Giai đoạn lập kế hoạch kiểm toán ...................................................... 28 1.5.2. Giai đoạn thực hiện kiểm toán ........................................................... 29 1.5.3. Giai đoạn hoàn thành kiểm toán ......................................................... 30Chương 2: Thực tế áp dụng thủ tục phân tích trong kiểm toán BCTC tại cáccông ty kiểm toán độc lập vừa và nhỏ trên địa bàn TP. Hồ Chí Minh .............. 31 2.1. Sơ lược về đặc điểm hoạt động kiểm toán độc lập Việt Nam ...................... 31 2.1.1. Lịch sử hình thành và ph ...