Luận văn Thạc sĩ Kinh tế: Hoàn thiện việc tìm hiểu hệ thống kiểm soát nội bộ và đánh giá rủi ro kiểm soát trong kiểm toán báo cáo tài chính tại các công ty kiểm toán vừa và nhỏ Việt Nam

Đề tài cũng chỉ tập trung nghiên cứu việc tìm hiểu hệ thống kiểm soát nội bộ và đánh giá rủi ro kiểm soát trong kiểm toán BCTC được áp dụng tại các công ty kiểm toán vừa và nhỏ Việt Nam. Cụ thể là một số công ty kiểm toán được kiểm toán các Công ty niêm yết và các Công ty kiểm toán chưa được kiểm toán các công ty niêm yết năm 2013. Mời các bạn tham khảo!
Nội dung trích xuất từ tài liệu:
Luận văn Thạc sĩ Kinh tế: Hoàn thiện việc tìm hiểu hệ thống kiểm soát nội bộ và đánh giá rủi ro kiểm soát trong kiểm toán báo cáo tài chính tại các công ty kiểm toán vừa và nhỏ Việt Nam BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠOTRƯỜNG ĐẠI HỌC KINH TẾ THÀNH PHỐ HỒ CHÍ MINH --------------- PHẠM KIM LOANHOÀN THIỆN VIỆC TÌM HIỂU HỆ THỐNG KIỂM SOÁT NỘI BỘ VÀ ĐÁNH GIÁ RỦI RO KIỂM SOÁT TRONG KIỂM TOÁN BÁO CÁO TÀI CHÍNH TẠI CÁC CÔNG TY KIỂM TOÁN VỪA VÀ NHỎ VIỆT NAM LUẬN VĂN THẠC SĨ KINH TẾ TP. Hồ Chí Minh - Năm 2013 BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠOTRƯỜNG ĐẠI HỌC KINH TẾ THÀNH PHỐ HỒ CHÍ MINH --------------- PHẠM KIM LOANHOÀN THIỆN VIỆC TÌM HIỂU HỆ THỐNG KIỂM SOÁT NỘI BỘ VÀ ĐÁNH GIÁ RỦI RO KIỂM SOÁT TRONG KIỂM TOÁN BÁO CÁO TÀI CHÍNH TẠI CÁC CÔNG TY KIỂM TOÁN VỪA VÀ NHỎ VIỆT NAM Chuyên ngành: Kế toán Mã số: 60340301 LUẬN VĂN THẠC SĨ KINH TẾ Người hướng dẫn khoa học: PGS.TS Mai Thị Hoàng Minh TP. Hồ Chí Minh - Năm 2013 LỜI CẢM ƠN Lời đầu tiên, tôi xin gửi lời cảm ơn chân thành và lòng biết ơn sâusắc nhất đến PGS.TS Mai Thị Hoàng Minh, người đã tận tình hướng dẫntôi trong suốt quá trình thực hiện luận văn. Tôi xin trân trọng cảm ơn tất cả thầy cô trong chương trình đào tạoThạc sĩ của Khoa Kế Toán-Kiểm Toán trường đại học kinh tế TP.HCMđã nhiệt tình truyền đạt cho tôi những kiến thức quý báu. Tôi xin cảm ơn Khoa Kế Toán-Kiểm Toán, Viện đào tạo sau đạihọc trường Đại Học Kinh Tế TP.HCM đã tạo điều kiện giúp đỡ tôi trongquá trình nghiên cứu và hoàn thành luận văn. Tôi cũng xin cảm ơn các Anh/Chị trong các Công ty kiểm toán vàcác bạn bè đã đóng góp ý kiến và giúp tôi thu thập tài liệu cho luận vănnày. TP. Hồ Chí Minh - Năm 2013 Tác Giả Phạm Kim Loan LỜI CAM ĐOANTôi xin cam đoan luận văn này là công trình nghiên cứu khoa học của riêng tôi.Các phân tích, số liệu và kết quả nêu trong luận văn là hoàn toàn trung thực và cónguồn gốc rõ ràng. Tác giả Phạm Kim Loan MỤC LỤCPhần mở đầu ..................................................................................................................... 1Chương 1: TỔNG QUAN VỀ HỆ THỐNG KIỂM SOÁT NỘI BỘ VÀ ĐÁNH GIÁ RỦI RO KIỂM SOÁT TRONG KIỂM TOÁN BÁO CÁO TÀI CHÍNH ... 61.1. Khái quát chung về hệ thống kiểm soát nội bộ ......................................................... 6 1.1.1 Khái niệm .......................................................................................................... 6 1.1.2 Các bộ phận hợp thành hệ thống kiểm soát nội bộ ........................................... 7 1.1.2.1. Môi trường kiểm soát .................................................................................. 7 1.1.2.2. Đánh giá rủi ro ............................................................................................ 9 1.1.2.3. Hoạt động kiểm soát ................................................................................. 10 1.1.2.4. Thông tin và truyền thông ......................................................................... 12 1.1.2.5. Giám sát .................................................................................................... 12 1.1.3 Những hạn chế tiềm tàng của hệ thống kiểm soát nội bộ ............................... 131.2. Chất lượng kiểm toán và các yếu tố ảnh hưởng đến chất lượng kiểm toán............ 14 1.2.1. Khái niệm về chất lượng kiểm toán ..............................................................14 1.2.2. Các yếu tố ảnh hưởng đến chất lượng kiểm toán .........................................14 1.2.2.1. Quy mô công ty kiểm toán .................................................................... 14 1.2.2.2. Mức độ chuyên sâu từng lĩnh vực, ngành nghề thực hiện kiểm toán ... 15 1.2.2.3. Nhiệm kỳ của kiểm toán viên ............................................................... 15 1.2.2.4. Giá phí kiểm toán .................................................................................. 16 1.2.2.5. Phạm vi của dịch vụ phi kiểm toán cung cấp........................................ 16 1.2.2.6. Phương pháp luận kiểm toán và tính cách của kiểm toán viên ............. 17 1.2.2.7. Kiểm soát chất lượng dịch vụ cung cấp ................................................ 171.3. Yêu cầu của các chuẩn mực kiểm toán Việt Nam và quốc tế trong việc tìm hiểu hệ thống ...