Luận văn Thạc sĩ Kinh tế: Thực trạng và giải pháp nâng cao tính hiệu quả của hệ thống kiểm soát nội bộ tại các doanh nghiệp vừa và nhỏ ở tỉnh Lâm Đồng hiện nay

Mục tiêu của đề tài là tìm hiểu, phân tích và đánh giá hệ thống kiểm soát nội bộ tại 15 doanh nghiệp vừa và nhỏ trên địa bàn Tỉnh Lâm Đồng; thông qua kết quả nghiên cứu, từ lý thuyết của COSO đến thực tế để đề ra các giải pháp nâng cao tính hiệu quả của hệ thống kiểm soát nội bộ.
Nội dung trích xuất từ tài liệu:
Luận văn Thạc sĩ Kinh tế: Thực trạng và giải pháp nâng cao tính hiệu quả của hệ thống kiểm soát nội bộ tại các doanh nghiệp vừa và nhỏ ở tỉnh Lâm Đồng hiện nay -1- BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠOTRƯỜNG ĐẠI HỌC KINH TẾ THÀNH PHỐ HỒ CHÍ MINH ******* TẠ THỊ THÙY MAI THỰC TRẠNG VÀ GIẢI PHÁP NÂNG CAO TÍNH HIỆU QUẢ CỦA HỆ THỐNG KIỂM SOÁT NỘI BỘ TẠI CÁC DOANH NGHIỆP VỪA VÀ NHỎ Ở TỈNH LÂM ĐỒNG HIỆN NAY Chuyên ngành: Kế toán - Kiểm toán Mã số: 60.34.30 LUẬN VĂN THẠC SĨ KINH TẾ Người hướng dẫn khoa học: TS. NGUYỄN THẾ LỘC THÀNH PHỐ HỒ CHÍ MINH - NĂM 2008 -2- MỤC LỤC TrangLỜI MỞ ĐẦUCHƯƠNG 1 TỔNG QUAN VỀ KIỂM SOÁT NỘI BỘ1.1 Khái quát chung về Kiểm soát nội bộ ……………………………………011.1.1 Lịch sử hình thành ………………………………………………..……011.1.2 Khái niệm kiểm soát nội bộ …………………………..…….….…...…071.1.3 Các nhân tố cấu thành hệ thống kiểm soát nội bộ …………...…….…101.1.3.1 Môi trường kiểm soát………………………………………….….……101.1.3.1.1 Tính chính trực và các giá trị đạo đức………………………..………101.1.3.1.2 Năng lực của đội ngũ nhân viên………………………………...……111.1.3.1.3 Hội đồng Quản trị và Ủy ban Kiểm toán……………….……………121.1.3.1.4 Triết lý quản lý và phong cách điều hành………………………...…131.1.3.1.5 Cơ cấu tổ chức ………………………………………………………141.1.3.1.6 Phân chia quyền hạn và trách nhiệm ……………………...…………141.1.3.1.7 Chính sách nhân sự ……………………………………………….…151.1.3.1.8 Lưu ý áp dụng cho các doanh nghiệp vừa và nhỏ ……..…….………151.1.3.2 Đánh giá rủi ro ……………………………………………...….………161.1.3.2.1 Phân loại rủi ro………………………………………………………171.1.3.2.2 Đánh giá rủi ro…………………………………………….…………181.1.3.2.3 Lưu ý áp dụng cho các doanh nghiệp vừa và nhỏ…………...………201.1.3.3 Hoạt động kiểm soát …………………………………………….…..…211.1.3.3.1 Phân loại kiểm soát theo mục đích quản trị rủi ro …….…….………211.1.3.3.2 Phân loại kiểm soát theo tính chất sử dụng …………………………221.1.3.3.3 Hoạt động kiểm soát ………………………………………...………231.1.3.3.4 Lưu ý áp dụng cho các doanh nghiệp vừa và nhỏ …………….…..…251.1.3.3 Thông tin và truyền thông …………………………………….………251.1.3.4.1 Thông tin ……………………………………………………………251.1.3.4.2 Truyền thông ……………………………………………..…………271.1.3.4.3 Lưu ý áp dụng cho các doanh nghiệp vừa và nhỏ ………….….……281.1.3.5 Giám sát ………………………………………………………...………291.1.3.5.1 Giám sát thường xuyên ……………………………..………………291.1.3.5.2 Đánh giá định kì ……………………………………….……………291.1.3.5.3 Báo cáo phát hiện ………………………………………………...…301.1.3.5.4 Lưu ý áp dụng cho các doanh nghiệp vừa và nhỏ ………..…………311.2 Hạn chế vốn có của hệ thống kiểm soát nội bộ ………………………311.3 Khái niệm doanh nghiệp vừa và nhỏ ……………….………..…..……321.3.1 Trên thế giới ………………………………………..……………….…..…321.3.2 Ở Việt Nam ………………………………………….………………..…36CHƯƠNG 2THỰC TRẠNG HỆ THỐNG KIỂM SOÁT NỘI BỘ TẠI CÁC DOANH NGHIỆP VỪA VÀ NHỎ Ở TỈNH LÂM ĐỒNG HIỆN NAY2.1 Mục đích, đối tượng và phương pháp khảo sát thực trạng …….…..…39 -3-2.1.1 Mục đích khảo sát ……………………………………………….…..……392.1.2 Đối tượng khảo sát …………………………………………………..……402.1.3 Phương pháp khảo sát …………………………………………….....……402.2 Đặc điểm và thực trạng hệ thống kiểm soát nội bộ tại các doanh nghiệp trongmẫu khảo sát …………………………………………....…………………..……412.2.1 Môi trường kiểm soát ……………………………..….…..…………412.2.2 Đánh giá rủi ro ……………………………………………..….……532.2.3 Hoạt động kiểm soát ………………………………………….…..………562.2.4 Thông tin và truyền thông …………………………………………………612.2.5 Giám sát …………………………………………………………...………642.3 Tổng hợp các đánh giá chung về thực trạng áp dụng kiểm soát nội bộ ở các doanhnghiệp vừa và nhỏ …………………………………………………67CHƯƠNG 3 MỘT SỐ GIẢI PHÁP NÂNG CAO TÍNH HIỆU QUẢ CỦA HỆ THỐNG KIỂM SOÁT NỘI BỘ TẠI CÁC DOANH NGHIỆP VỪA VÀ NHỎ Ở TỈNH LÂM ĐỒNG HIỆN NAY3.1 Cơ sở nền tảng của các giải pháp …………………………...…………….…723.1.2 Vai trò của các doanh nghiệp vừa và nhỏ trong nền kinh tế hiện tại…….…723.1.3 Ảnh hưởng của các quy định pháp luật Việt Nam đến hoạt động của doanh nghiệp…………………………………………………………………………………....…743.2 Giải pháp về các quy định vĩ mô …………………………………….….…753.2.2 Xây dựng hệ thống lý luận kiểm soát nội bộ của Việt Nam ………………………………………………………………..……….….…753.2.3 Thể chế hoá những quy định về luật pháp ………………..…………….….763.3 Giải pháp về phía doanh nghiệp ………………………………....……..…763.3.1 Giải pháp nâng cao tính hiệu quả của môi trường kiểm soát …….……...…763.3.2 Giải pháp nâng cao tính hiệu quả của hoạt động đánh giá rủi ro ….…….…773.3.3 Giải pháp nâng cao tính hiệu quả của hoạt động kiểm soát ……….…….…783.3.4 Giải pháp nâng cao tính hiệu quả của thông tin và truyền thông …….……803.3.5 Giải pháp nâng cao tính hiệu quả của hoạt động ...