NGHIỆP VỤ HUY ĐỘNG VỐn - Những vấn đề cơ bản nghiệp vụ HĐV và kế toán HĐV

Nguyên tắc hạch toán lãi:Áp dụng nguyên tắc kế toán: “Cơ sở dồn tích”Chi phí trả lãi phải được ghi nhận vào thời điểm phát sinh (A) theo kỳ kế toán chứ không phải thời điểm thực tế chi tiền (BT.hợp Chi phí A= B TK49 (2) Cuối kỳ TK388 (1)
Nội dung trích xuất từ tài liệu:
NGHIỆP VỤ HUY ĐỘNG VỐn - Những vấn đề cơ bản nghiệp vụ HĐV và kế toán HĐV 29/08/2010 ỆP VỤ HUY ĐỘNG VỐN NỘI DUNG CHÍNHNhững vấn đề cơ bản nghiệp vụ HĐV và kế toán HĐVKế toán nghiệp vụ huy động vốn NHỮNG VẤN ĐỀ CƠ BẢNÝ nghĩa của nguồn vốn huy động nghĩa nguồ vố ớCác nguồn vốn huy động nguồn 1 29/08/2010Nguyên tắc hạch toán lãi: Áp dụng nguyên tắc kế toán: “Cơ sở dồn tích”Chi phí trả lãi phải được ghi nhận vào thời điểm phát sinh (A) theo kỳ kế toán chứ không phải thời điểm thực tế chi tiền (B T.hợp Chi phí A= B TK49 (1a) (2) (1b) (1c) Cuối kỳ Định kỳ TK388 (2a) (1) (2b) Đầu kỳ (2c) Định kỳ ài khoản sử dụng TK421/422: Tiền gửi KH trong nước bằng VND/ ngoại tệ TK423/424: Tiền gửi tiết kiệm bằng VND/ ngoại tệ TK431/434: Mệnh giá GTCG bằng VND/ ngoại tệ TK432/ 435: Chiết khấu GTCG bằng VND/ ngoại tệ TK433/436: Phụ trội GTCG bằng VND/ ngoại tệ TK49: Lãi phải trả TK388: Chi phí chờ phân bổ TK80: Chi phí trả lãi TK1011/1031: TM tại quỹ bằng VNĐ/bằng ngoại tệ TK Tiền gửi - TK42 Nội dung: Dùng để phản ánh số tiền mà KH đang gửi tại NH TK Tiền gửi Số tiền KH rút ra Số tiền KH gửi vào Dư Có: Số tiền KH đang gửi tại NH 2 29/08/2010 TK Chiết khấu GTCG - TK 432/435Nội dung: Phản ánh giá trị chiết khấu GTCG phát sinh khi TCTDđi vay bằng hình thức phát hành GTCG có chiết khấu và việc phânbổ giá trị chiết khấu trong kỳ TK CK GTCG Chiết khấu GTCG Phân bổ chiết khấu phát sinh trong kỳ GTCG trong kỳ (khi Phát hành) (Định kỳ) Dư Nợ: Chiết khấu GTCG chưa phân bổ trong kỳ TK Phụ trội GTCG - TK 433/436Nội dung: Phản ánh giá trị phụ trội GTCG phát sinh khi TCTD đivay bằng hình thức phát hành GTCG có phụ trội và việc phân bổgiá trị phụ trội trong kỳ TK PT GTCG Phân bổ phụ trội Phụ trội GTCG GTCG trong kỳ phát sinh trong kỳ (Định kỳ) (khi Phát hành) Dư Có: Phụ trội GTCG chưa phân bổ trong kỳ TK Lãi phải trả - TK 49 Nội dung: Phản ánh số lãi dồn tích (dự tính trên các TK nguồn vốn mà TCTD phải trả khi đáo hạn TK Lãi phải trả Số tiền lãi thanh Số tiền lãi phải trả toán cho KH dồn tích/dự (Đáo hạn) (Định kỳ) Dư Có: Số tiền lãi phải trả dồn tích chưa thanh toán 3 29/08/2010 TK Chi phí chờ phân bổ - TK 388Nội dung: Phản ánh các chi phí thực tế đã phát sinh nhưng cóliên quan đến KQKD của nhiều kỳ kế toán và việc phân bổ cáckhoản chi phí này vào chi phí của các kỳ kế toán TK CF chờ phân bổ CF trả trước chờ CF trả trước được phân phân bổ bổ v trong kỳ (Đầu kỳ) (Định kỳ) Dư Nợ: CF trả trước chưa được phân bổ TK Trả lãi - TK 80 Nội dung: Phản ánh chi phí trả lãi phát sinh trong kỳ kế toán TK Trả lãi Chi phí trả lãi phát - Chi phí trả lãi được sinh trong kỳ thoái chi trong kỳ - Kết chuyển số dư Nợ vào TK lợi nhuận QUY TRÌNH KẾ TOÁN HĐV ...