Quy chế hoạt động nội bộ của tổ kiểm toán nội bộ thuộc công ty cố phần XYZ

Tổ Kiểm toán nội bộ là bộ phận công tác nằm trong bộ máy tổ chức của Công ty Cổ phần XYZ, đặt dưới sự lãnh đạo, chỉ đạo trực tiếp của Tổng Giám đốc Công ty. Tổ kiểm toán nội bộ thực hiện chức năng giúp Tổng Giám đốc kiểm tra và đánh giá hệ thống kiểm soát nội bộ tại Công ty và tại các doanh nghiệp 100% vốn của Công ty hoặc doanh nghiệp mà Công ty có vốn góp chi phối (từ 50% trở lên); kiểm tra và xác nhận độ tin cậy của thông tin tài chính, báo cáo kế toán...

Nội dung trích xuất từ tài liệu:
Quy chế hoạt động nội bộ của tổ kiểm toán nội bộ thuộc công ty cố phần XYZ QUY CHẾ HOẠT ĐỘNG CỦA TỔ KIỂM TOÁN NỘI BỘ THUỘC CÔNG TY CỔ PHẦN XYZ (Ban hành kèm theo Quyết định số ____/QĐ-TGĐ-…. ngày __/__/____ của Tổng Giám đốc Công ty Cổ phần XYZ) Điều 1: Tổ Kiểm toán nội bộ là bộ phận công tác nằm trong bộ máy tổchức của Công ty Cổ phần XYZ, đặt dưới sự lãnh đạo, chỉ đạo trực tiếp củaTổng Giám đốc Công ty. Tổ kiểm toán nội bộ thực hiện chức năng giúp Tổng Giám đốc kiểm tra vàđánh giá hệ thống kiểm soát nội bộ tại Công ty và tại các doanh nghiệp 100%vốn của Công ty hoặc doanh nghiệp mà Công ty có vốn góp chi phối (từ 50% trởlên); kiểm tra và xác nhận độ tin cậy của thông tin tài chính, báo cáo kế toán quảntrị (gọi chung là báo cáo) trước khi trình cấp có thẩm quyền ký duyệt; kiểm tra sựtuân thủ luật pháp, quy định của nhà nước, các quy định, quy chế của Công ty;qua đó phát hiện các sơ hở, yếu kém và đề xuất biện pháp cải tiến phù hợp. Điều 2 : Tổ Kiểm toán nội bộ có nhiệm vụ:1. Xây dựng chương trình kiểm toán hàng năm, trình Tổng Giám đốc phê duyệt.2. Tổ chức thực hiện chương trình kiểm toán đã được phê duyệt và thực hiện những nhiệm vụ kiểm toán đặc biệt do Tổng Giám đốc yêu cầu. Báo cáo định kỳ cho Tổng Giám đốc về việc thực hiện chương trình kiểm toán.3. Quản lý nhân sự, trang thiết bị và chi phí của Tổ kiểm toán nội bộ theo quy định chung của Công ty, bảo đảm sử dụng tiết kiệm và hiệu quả. Tổ chức đào tạo và huấn luyện kiểm toán viên trong số các CBNV của Công ty để không ngừng nâng cao trình độ nghiệp vụ và năng lực công tác của các nhân sự này. Điều 3: Tổ Kiểm toán nội bộ có các quyền hạn và trách nhiệm như sau:1. Tuân thủ pháp luật, các quy định của nhà nước có liên quan; thực hiện đúng các quy định, quy chế hiện hành của Công ty;2. Giữ vững tính khách quan, độc lập và trung thực trong quá trình kiểm toán.3. Bảo mật các thông tin thu thập được trong quá trình kiểm toán theo quy định của nhà nước và của Công ty.4. Yêu cầu tất cả các cá nhân, bộ phận công tác trong Công ty cung cấp tài liệu, thông tin phục vụ cho quá trình kiểm toán và tạo điều kiện thuận lợi cho Tổ kiểm toán hoàn thành nhiệm vụ. 1/55. Đề nghị trưng tập cán bộ nhân viên có trình độ từ các bộ phận công tác khác trong Công ty hoặc thuê chuyên gia bên ngoài để thực hiện công tác kiểm toán khi cần thiết.6. Chịu trách nhiệm trước Tổng Giám đốc về chất lượng công tác kiểm toán và sự trung thực của báo cáo kiểm toán. Điều 4: Đứng đầu Tổ kiểm toán nội bộ là Tổ trưởng Tổ kiểm toán nộibộ do Tổng Giám đốc ra quyết định bổ nhiệm (và miễn nhiệm). Tổ trưởng Tổ kiểm toán nội bộ chịu trách nhiệm trước Tổng Giám đốc vềtoàn bộ công tác kiểm toán nội bộ. Tổ trưởng Tổ kiểm toán nội bộ có trách nhiệm sắp xếp tổ chức và nhân sựtrong Tổ và có quyền đề nghị Tổng Giám đốc trong việc điều động thêm nhân sựphục vụ cho công tác kiểm toán nội bộ và đề nghị khen thưởng, kỷ luật các nhânsự này phù hợp với quy định hiện hành tại Công ty. Điều 5 : Các kiểm toán viên trong Tổ kiểm toán nội bộ thực hiện nhiệmvụ được phân công với tinh thần là những người giúp cho Công ty quản lý rũi ro;giúp cho Tổng Giám đốc nắm bắt kịp thời việc rũi ro có được xác định và quản lýtốt hay không. Trong quá trình thực thi nhiệm vụ, các kiểm toán viên nội bộ cần chú ý đếntất cả các rũi ro mà Công ty phải đối mặt và biện pháp đã được thực hiện đểkiểm soát những rũi ro đó. Kiểm toán viên nội bộ thực hiện nhiệm vụ với sự độc lập cần thiết, sẵnsàng chỉ ra các sai phạm đồng thời với việc đưa ra các nhận xét mang tính xâydựng, khách quan và độc lập. Kiểm toán viên nội bộ có trách nhiệm tuân thủ các chuẩn mực đạo đứcnghề nghiệp kế toán, kiểm toán Việt Nam ban hành kèm theo Quyết định số87/2005/QĐ-BTC ngày 01/12/2005 của Bộ trưởng Bộ Tài chính. Điều 6 : Trình tự công tác kiểm toán nội bộ 6.1.- Việc ra quyết định kiểm toán nội bộ phải dựa trên các căn cứ sau: - Chương trình kiểm toán hàng năm đã được Tổng Giám đốc phê duyệt. - Những nhiệm vụ kiểm toán đặc biệt do Tổng Giám đốc giao. 6.2.- Tổ trưởng Tổ Kiểm toán nội bộ ra quyết định kiểm toán. Quyết địnhkiểm toán phải ghi rõ mục đích, phạm vi, đối tượng, thời hạn kiểm toán và danh 2/5sách các kiểm toán viên tham gia thực hiện. Những trường hợp điều chỉnh hay bổsung những nội dung trên, Tổ trưởng Tổ kiểm toán nội bộ cần có văn bản gửicho đối tượng được kiểm toán cũng như các bộ phận công tác có liên quan; mộtbản sao được gởi trực tiếp cho Tổng Giám đốc “để báo cáo”. 6.3.- Mỗi cuộc kiểm toán nội bộ được tiến hành theo các bước như sau : - Chuẩn bị kiểm toán. - Thực hiện kiểm toán. - Báo cáo kiểm toán. - Theo dõi sau kiểm toán. a. Chuẩn bị kiểm toán là những công việc cần chuẩn bị trước ...