Quy chế mới về lựa chọn doanh nghiệp kiểm toán

Điều kiện lựa chọn công ty kiểm toán có phần nới lỏng hơn, như số lượng kiểm toán viên bắt buộc, thời gian hoạt động của công ty kiểm toán được hạ xuống
Nội dung trích xuất từ tài liệu:
Quy chế mới về lựa chọn doanh nghiệp kiểm toán Quy chế mới về lựa chọn doanhnghiệp kiểm toánĐiều kiện lựa chọn công ty kiểm toán có phần nới lỏng hơn,như số lượng kiểm toán viên bắt buộc, thời gian hoạt độngcủa công ty kiểm toán được hạ xuốngSau nhiều lần sửa đổi, ngày 24/10/2007, Thứ trưởng Bộ Tàichính Trần Văn Tá đã ký Quyết định số 89/2007/QĐ-BTC,chính thức thay thế Quyết định 76/2004/QĐ-BTC về Quy chếlựa chọn doanh nghiệp kiểm toán được chấp thuận kiểmtoán cho tổ chức phát hành, tổ chức niêm yết hoặc tổ chứckinh doanh chứng khoán.Trong Quy chế mới này, điều kiện lựa chọn doanh nghiệp kiểmtoán trong lĩnh vực chứng khoán đã được nới lỏng hơn và nhưvậy lực lượng kiểm toán cho chứng khoán được kỳ vọng sẽ tăngrất nhanh trong thời gian tới.Lãnh đạo Bộ Tài chính cho biết, một trong những mục tiêu màQuyết định mới là đáp ứng yêu cầu kiểm toán của các công tychứng khoán, công ty niêm yết, quỹ đầu tư. Hiện tại, trên thịtrường chỉ có 12 công ty kiểm toán được phép kiểm toán lĩnh vựcchứng khoán, trong khi đó, số lượng doanh nghiệp, quỹ đầu tư cónhu cầu kiểm toán đã lên đến khoảng 300 đơn vị.Với số lượng công ty kiểm toán ít như hiện nay dễ gây ra sự độcquyền do cơ hội cho khách hàng lựa chọn công ty kiểm toánkhông nhiều. Hơn nữa, trên thị trường chứng khoán cũng cónhiều công ty nhỏ, công ty mới niêm yết, việc thuê kiểm toán báocáo tài chính rất khó vì các công ty kiểm toán đã có nhiều kháchhàng lớn, khách hàng truyền thống.Tuy nhiên, điều quan trọng nhất vẫn là phải đánh giá được giánăng lực công ty kiểm toán và chất lượng báo cáo kiểm toán màcác công ty này cung cấp. Chất lượng của báo cáo kiểm toánphải bảo đảm không để xảy ra rủi ro, không tác động xấu tới hoạtđộng của thị trường chứng khoán và công chúng đầu tư.Theo Quy chế mới, điều kiện lựa chọn công ty kiểm toán có phầnnới lỏng hơn. Ngoài điều kiện về vốn không thay đổi (vốn điều lệhoặc vốn chủ sở hữu từ 2 tỷ đồng trở lên (doanh nghiệp kiểmtoán trong nước) hoặc vốn điều lệ tối thiểu là 300.000 USD(doanh nghiệp kiểm toán có vốn đầu tư nước ngoài), thì yêu cầuvề số lượng kiểm toán viên bắt buộc, thời gian họat động củacông ty kiểm toán cũng được hạ xuống.Theo quy định cũ, để được Ủy ban Chứng khoán Nhà nước chấpthuận kiểm toán lĩnh vực chứng khoán, các công ty kiểm toánphải có số lượng kiểm toán viên hành nghề từ 10 người trở lên,thời gian khi thành lập và hoạt động kiểm toán tại Việt Nam tốithiểu là 5 năm tính đến ngày nộp đơn đăng ký tham gia kiểmtoán, có số lượng khách hàng kiểm toán hàng năm tối thiểu là 30đơn vị.Nhưng theo dự thảo, điều kiện về số năm thành lập và hoạt độngđể kiểm toán chứng khoán được hạ xuống còn 3 năm và số kiểmtoán viên bắt buộc cũng giảm xuống còn 7 người. Trường hợpcác doanh nghiệp kiểm toán phải chuyển đổi loại hình theo quyđịnh thì ngày thành lập là ngày ghi trong Giấy chứng nhận đăngký kinh doanh trước khi chuyển đổi.Trường hợp doanh nghiệp kiểm toán hoạt động tại Việt Nam từtròn 6 tháng đến dưới 3 năm tính từ ngày thành lập đến ngày nộpĐơn đăng ký tham gia kiểm toán thì 7 kiểm toán viên hành nghềphải có ít nhất tròn 3 năm kinh nghiệm kiểm toán sau ngày đượccấp Chứng chỉ kiểm toán viên. Ngoài ra, công ty kiểm toán muốnđựơc chấp thuận phải có số lượng khách hàng kiểm toán hàngnăm tối thiểu là 30 đơn vị trong 2 năm gần nhất.Đối với công ty kiểm toán Nhà nước sau khi chuyển đổi mô hìnhhoạt động được cấp giấy phép hoạt động mới, nhưng nếu họ đápứng đủ các điều kiện khác mà không đáp ứng thời gian hoạt động3 năm do mới chuyển đổi mô hình hoạt động thì vẫn được kiểmtoán cho tổ chức phát hành, tổ chức niêm yết hoặc tổ chức kinhdoanh chứng khoán.Kiểm toán viên hành nghề và người đại diện lãnh đạo doanhnghiệp kiểm toán được chấp thuận kiểm toán cho tổ chức pháthành, tổ chức niêm yết và tổ chức kinh doanh chứng khoán phảicó đủ các tiêu chuẩn, điều kiện như: và có tên trong danh sáchđăng ký hành nghề kiểm toán được Hội Kiểm toán viên hànhnghề Việt Nam (VACPA) xác nhận và không phải là người đăngký làm bán thời gian cho doanh nghiệp kiểm toán.Tiếp đó, kiểm toán viên hành nghề người Việt Nam phải có ít nhấttròn 2 năm kinh nghiệm kiểm toán sau ngày được cấp Chứng chỉkiểm toán viên, kiểm toán viên hành nghề người nước ngoài phảicó ít nhất tròn 2 năm kinh nghiệm hành nghề kiểm toán tại ViệtNam, không phải là cổ đông hoặc là người đại diện hợp pháp chocổ đông có quyền bỏ phiếu của tổ chức phát hành, tổ chức niêmyết hoặc tổ chức kinh doanh chứng khoán được kiểm toán, khôngphải là người có trách nhiệm quản lý, điều hành của tổ chức pháthành, tổ chức niêm yết hoặc tổ chức kinh doanh chứng khoánđược kiểm toán, không phải là khách hàng đang hưởng nhữngđiều kiện ưu đãi của tổ chức phát hành, tổ chức niêm yết hoặc tổchức kinh doanh chứng khoán được kiểm toán, không có quanhệ họ hàng thân thuộc như là bố, mẹ, vợ, chồng, con, anh chị emruột với những người có trách nhiệm quản lý, điều hành (kể cả kếtoán trưởng) của tổ chức phát hành, tổ chức niêm yết hoặc tổchức kinh doanh chứng khoán được kiểm toán. ...