Quy định lập và lưu sổ sách kế toán

Danh mục các loại sổ sách báo cáo kế toán phải lập và nộp về phòng kế toán.
Nội dung trích xuất từ tài liệu:
Quy định lập và lưu sổ sách kế toán QUY ÑÒNH LAÄP VAØ LÖU SOÅ SAÙCH KEÁ TOAÙN1. MOÂ TAÛ 1.1. Danh muïc caùc loaïi soå saùch baùo caùo keá toaùn phaûi laäp vaø noäp veà phoøng keá toaùn. Caùc baùo caùo do keá toaùn laäp ñöôïc taïo ra trong phaàn meàm keá toaùn, tröôøng hôïp chöa coù môùi laäp trong phaàn meàm khaùc.I/ Soå keá toaùn chi tieát:1. Soå quyõ (thuû quyõ laäp keá toaùn kieåm soaùt) caäp nhaät kòp thôøi khi phaùt sinh noäp veà phoøng KT- TV khi keát thuùc naêm hoaëc khi baøn giao thuû quyõ môùi.2. Soå quyõ kieâm baùo caùo quyõ tieàn maët.3. Theû kho (thuû kho laäp keá toaùn kieåm soaùt) caäp nhaät kòp thôøi khi phaùt sinh noäp veà phoøng KT-TV khi keát thuùc naêm hoaëc khi baøn giao thuû kho môùi.4. Soå chi tieát nhaäp xuaát toàn (Ñoùng cuoán rieâng cho cho töøng taøi khoaûn kho, baûng toång hôïp nhaäp xuaát toàn ôû trang ñaàu tieân).5. Soå chi tieát coâng nôï (Ñoùng cuoán rieâng cho cho töøng taøi khoaûn coâng nôï, baûng toång hôïp coâng nôï ôû trang ñaàu tieân).6. Baùo caùo tính giaù thaønh saûn phaåm(caùc baûng chi tieát tính giaù thaønh) ñoùng thaønh cuoán nguyeân naêm chuyeân veà phoøng keá toaùn khi keát thuùc baùo caùo keá toaùn naêm.7. Soå chi tieát caùc taøi khoaûn : tieàn gôûi, tieàn vay, kí quyõ (aùp duïng cho vaên phoøng cty).8. Bieân baûn kieåm keâ haøng thaùng: Noäp chaäm nhaát ngaøy 5 thaùng sau.9. Bieân baûng ñoái chieáu coâng nôï: Laäp 6 thaùng hoaëc cuoái naêm hoaëc theo yeâu caàu, noäp veà phoøng KT-TV sau khi 2 beân ñaõ kyù vaø khoâng quaù 2 thaùng so vôùi thôøi gian laäp.II/ Soå vaø theû keá toaùn TSCÑ: Laäp hoaøn thaønh chaäm nhaát ngaøy 20 thaùng sau thaùng baùo caùo1. Theû TSCÑ2. Soå TSCÑ3. Baûng tính khaáu hao thaùng4. Baûng keâ taêng, giaûm, chuyeån TSCÑ5. Soå (baûng keâ) theo doõi XDCB neáu coù phaùt sinhIII/ Baùo caùo keá toaùn caùc ñôn vò (Ñoùng thaønh cuoán bao goàm) 1. Keát quaû hoaït ñoäng kinh doanh 2. Baùo caùo löu chuyeån tieàn teä 3. Thieát minh keá toaùn (aùp duïng cho caùc ñôn vò coù yeâu caàu) 4. Caân ñoái taøi khoaûn 5. Soå caùi (vaên phoøng cty khoâng in soå naøy) 6. Toång hôïp nhaäp xuaát toàn 7. Toång hôïp chi tieát coâng nôï 8. Chi tieát caùc soá dö 9. Chi tieát phaân boå phí XDCT (aùp duïng cho TTBN truøng döông) 10. Giaûi trình cheânh leäch thueá giöõa BC Thueá & BC keá toaùn 11. Caùc phieáu ghi nhôù, phieáu keá toaùn (neáu coù) 12. Caùc baûng chi tieát tính giaù thaønh (Aùp duïng cho caùc ñôn vò saûn xuaát coù tính giaù thaønh, bieåu maãu tuyø theo töøng ñôn vò ) bao goàm -Baûng taäp hôïp chi phí -Baûng phaân boå chi phí -Baûng chi tieát SP dôõ dang -Baûng tính giaù thaønhIV/ Döõ lieäu keá toaùn: taát caû caùc döõ lieäu coù lieân quan ñeán baùo caùo keá toaùn (goàm döõ lieäuphaàn meàm keá toaùn vaø caùc file cuûa phaàn meàm khaùc coù lieân quan ñeán laäp baùo caùo keá toaùn)phaûi noäp veà phoøng keá toaùn khi keát thuùc thaùng baùo caùo.V/ Baùo keá toaùn toång hôïp toaøn cty : 1. Soå caùi 2. Soå chi tieát taøi khoaûn: tieàn gôûi, tieàn vay, kyù quyõ 3. Soå chi tieát taøi khoaûn: chi phí traû tröôùc (335), chi phí chôø phaân boå (142) 4. Chi tieát soá dö caùc taøi khoaûn 131,331,1381,1388,139,141,142,241,242,311,331,342,335,3381,3388,413 5. Baûng toång hôïp nhaäp xuaát toàn cuûa caùc ñôn vò 6. Baûng toång hôïp coâng nôï cuûa caùc ñôn vò 7. Soá lieäu thuyeát minh - Chi tieát soá dö caùc ngaân haøng - Chi tieát taêng giaûm TSCÑ - Toång hôïp chi tieát theo khoaûn muïc chi phí SXKD theo töøng ñôn vò - Toång hôïp chi tieát keát quaû SXKD theo töøng ñôn vò - Caùc bieân baûn xöû lyù thöøa thieáu - Baûng keâ ghi nhôù tính thueá thu nhaäp doanh nghieäp - Baûng keâ ghi nhôù khaùc 8. Baùo caùo taøi chính - Caân ñoái keá toaùn - Baùo caùo keát quaû hoaït ñoäng SXKD (Phaàn 1,2,3) - Baùo caùo löu chuyeån tieàn teä - Caân ñoái taøi khoaûn phaùt sinh - Baûng thuyeát minh taøi chính * Thôøi haïn noäp baùo caùo keá toaùn: Thôøi gian noäp (ngaøy thaùng STT ÑÔN VÒ sau thaùng baùo caùo) ñoái vôùi (1) (2) (3) 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 (1) : Baùo caùo keá toaùn (2) : Döõ lieäu baùo caùo keá toaùn (3) : Caùc soå theû chi tieát - Trong tröôøng hôïp thôøi gian noäp baùo caùo treân truøng vaøo nhöõng ngaøy nghæ theo qui ñònh lieân tuïc töø 3 ngaøy trôû leân thì thôøi giam noäp baùo caùo treân ñöôïc coäng theâm nhöõn ...