TÁC ĐỘNG CỦA THUẾ ĐẾN THU NHẬP

Phạm vi ảnh hưởng do luật pháp quy định: Xác định chủ thể chịu trách nhiệm pháp lý về nghĩa vụ nộp thuế. Đối với thuế gián thu giữa chủ thể chịu trách nhiệm pháp lý và chũ thể gánh chịu thuế có khác nhau. Ví dụ, người tiêu dùng A mua một cây bút máy giá chưa có thuế VAT là 10.000 đồng, thuế VAT la 10%. Vậy thì tổng số tiền mà người A thanh Toán la 11.000 đồng, trong đó người A phải gánh chịu 1000đ thuế VAT. Về nghĩa vụ pháp lý, doanh nghiệp phải có trách nhiệm nộp số tiền thuế...
Nội dung trích xuất từ tài liệu:
TÁC ĐỘNG CỦA THUẾ ĐẾN THU NHẬP TÁC ĐỘNG CỦA THUẾ ĐẾN THU NHẬP PHẦN I : TỔNG QUAN LÝ THUYẾT THUẾ PHẦN II : THUẾ VÀ PHÂN PHỐI THU NHẬP TÁC ĐỘNG CỦA THUẾ ĐẾN THU NHẬP PHẦN I : TỔNG QUAN LÝ THUYẾT THUẾ NỘI DUNG NGHIÊN CỨU 1. Thuế trong luồng chu chuyển thu nhập và chi tiêu xã hội 1. Phạm vi ảnh hưởng của thuế 1. Lý thuyết thuế chuẩn tắc TÁC ĐỘNG CỦA THUẾ ĐẾN THU NHẬP Thuế trong luồng chu chuyển thu nhập và chi tiêu xã hội Thuế gián Thị trường thuế gián thu Hàng hoá thu Cá nhân - Hộ gia đình Doanh nghiệp Thuế thu Thuế thu Nhập cá Thu nhập Nhập doanh nhân nghiệp Tài sản Thuế tài sản TÁC ĐỘNG CỦA THUẾ ĐẾN THU NHẬP Thuế trong luồng chu chuyển thu nhập và chi tiêu xã hội Theo lý thuyết về tài sản thu nhập là tổng các giá trị trên thị trường của các lợi ích Thu nhập được hưởng duới dạnh tiêu dùng Từ hoạt động Từ sản suất phi kinh doanh kinh doanh Lao động Thừa kế … Tài sản TÁC ĐỘNG CỦA THUẾ ĐẾN THU NHẬP Phạm vi ảnh hưởng của thuế •Phạm vi ảnh hưởng của thuế • Phạm vi do pháp luật quy định • Phạm vi kinh tế TÁC ĐỘNG CỦA THUẾ ĐẾN THU NHẬP Phạm vi ảnh hưởng của thuế Phạm vi ảnh hưởng do luật pháp quy định: Xác định chủ thể chịu trách nhiệm pháp lý về nghĩa vụ nộp thuế. Đối với thuế gián thu giữa chủ thể chịu trách nhiệm pháp lý và chũ thể gánh chịu thuế có khác nhau. Ví dụ, người tiêu dùng A mua một cây bút máy giá chưa có thuế VAT là 10.000 đồng, thuế VAT la 10%. Vậy thì tổng số tiền mà người A thanh Toán la 11.000 đồng, trong đó người A phải gánh chịu 1000đ thuế VAT. Về nghĩa vụ pháp lý, doanh nghiệp phải có trách nhiệm nộp số tiền thuế cho kho bạc nhà nước. TÁC ĐỘNG CỦA THUẾ ĐẾN THU NHẬP Phạm vi ảnh hưởng của thuế Phạm vi ảnh hưởng kinh tế: Thể hiện mức thay đổi phân phối thu nhập thực của từng chủ thể do thuế gây ra. Cho dù phạm vi ảnh hưởng của các loại thuế có khác nhau, nhưng suy cho cùng chỉ con người mới thực sự gánh chịu thuế, trong khi các công ty thì không. Người gánh chịu thuế ở đây gồm: các cổ đông, người lao động, người tiêu dùng. TÁC ĐỘNG CỦA THUẾ ĐẾN THU NHẬP XÁC ĐỊNH NGƯỜI GÁNH CHỊU THUẾ Khi thuế đánh vào người sản xuất, họ sẽ gia tăng giá để bù lại gánh nặng thuế. Gánh nặng thuế của người sản xuất = ( Giá trước thuế - Giá sau thuế) + thuế nộp của người sản xuất Khi thuế đánh vào người tiêu dùng, họ sẽ không sẵn lòng mua nhiều hàng hoá, vì thế giá giảm. Gánh nặng thuế của nguời tiêu dùng: Gánh nặng thuế của nguời tiêu dùng = ( Giá sau thuế - Giá trước thuế) + nộp thuế của người tiêu dùng TÁC ĐỘNG CỦA THUẾ ĐẾN THU NHẬP Gánh nặng thuế được Ban đầu, cân bằng ở mức 50 cent tiền thuế Tách đội giữa người 1.5$ và số lượng đơn Làm thay đổi sản xuất và tiêu dùng 100 đơn vị Đường cung S2 P P S1 S1 2$ C P2 =1.8$ Gánh nặng tiêu dùng = 0.3$ P1 =1.5$ A P1 =1.5$ A 0.5$ Gánh nặng sản xuất =0.2$ D D Q1 = 100 (Q) Q2 = 90 (Q) TÁC ĐỘNG CỦA THUẾ ĐẾN THU NHẬP LÝ THUYẾT THUẾ CHUẨN TẮC Quan điểm Lý thuyết chuẩn tắc xem xét và đánh giá chính sách thuế theo một khuôn khổ Hoặc dựa trên một chuẩn mực nhất định. => Hình thành những nguyên tắc mang tính định hướng xây dựng chính sách thuế TÁC ĐỘNG CỦA THUẾ ĐẾN THU NHẬP NHỮNG TIÊU CHUẨN CỦA MỘT HỆ THỐNG THUẾ TỐT Tính hiệu quả Cách thức đánh thuế như thế nào để ‘’cái bánh’’ có khả năng to ra, mọi người có được phú lợi lơn hơn sau quá trình thu thuế. Tiêu chuẩn hệ quả cổ điển: hệ thống laissez – faire tạo ra một sân chơi bình đẳng cho các cá nhân và tổ chức, hoạt động theo lợi ích riêng của họ, cạnh tranh tự do. Tiêu chuẩn hệ quả hiện đại: chính phủ nên sử dụng thuế để dịch chuyển nền kinh tế theo định hướng mong muốn TÁC ĐỘNG CỦA THUẾ ĐẾN THU NHẬP NHỮNG TIÊU CHUẨN CỦA MỘT HỆ THỐNG THUẾ TỐT Tính công bằng Hai nguyên lý + Lợi ích (đánh thuế dựa vào cái mà cá nhân lấy đi từ xã hội “tiêu dung”) + khả năng nộp thuế (đánh thuế dựa vào cái mà cá nhân đóng góp cho xã hội “thu nhập”) Tiêu dùng hay thu nhập làm cơ sở tính thuế công bằng hơn? ...