Tóm tắt Luận án: Kiểm soát nội bộ hoạt động tín dụng tại các ngân hàng thương mại cổ phần Việt Nam

Đề tài được thực hiện với mục tiêu nhằm đánh giá được thực trạng về kiểm soát nội bộ hoạt động TD tại các ngân hàng thương mại cổ phần Việt Nam (NHTMCPVN), từ đó khuyến nghị giải pháp hoàn thiện việc thiết lập kiểm soát nội bộ hoạt động TD nhằm cung cấp sự đảm bảo hợp lý mục tiêu hoạt động TD đạt hiệu quả cao nhất.
Nội dung trích xuất từ tài liệu:
Tóm tắt Luận án: Kiểm soát nội bộ hoạt động tín dụng tại các ngân hàng thương mại cổ phần Việt Nam`BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠONGÂN HÀNG NHÀ NƯỚC VIỆT NAMTRƯỜNG ĐẠI HỌC NGÂN HÀNG TP. HỒ CHÍ MINH-------------------------------TÓM TẮT LUẬN ÁNKIỂM SOÁT NỘI BỘ HOẠT ĐỘNG TÍNDỤNG TẠI CÁC NGÂN HÀNG THƯƠNGMẠI CỔ PHẦN VIỆT NAMChuyên ngành: Tài chính – Ngân hàngMã số: 9.34.02.01NCS: TRƯƠNG NGUYỄN TƯỜNG VYNgười hướng dẫn khoa học:PGS.,TS.TRẦN HOÀNG NGÂNTS.VŨ VĂN THỰCTP.HỒ CHÍ MINH – THÁNG 12 NĂM 2018,1TÓM TẮTỦy ban Basel về giám sát ngân hàng (NH) nhận định hệ thống kiểm soát nội bộ(KSNB) hữu hiệu là một thành phần quan trọng trong quản trị hoạt động của NH vàlà nền tảng cho hoạt động NH được an toàn và lành mạnh.Trong hoạt động kinh doanh của ngân hàng (NH), hoạt động tín dụng (TD) đượcxem là một trong những hoạt động quan trọng nhất, đem lại nguồn thu và lợi nhuậncao cho ngân hàng (NH). Tuy nhiên, rủi ro tín dụng (RRTD) cũng gây ra những ảnhhưởng nghiêm trọng đến NH và được cho là rủi ro lớn nhất trong hoạt động củaNH.Vì vậy, việc thiết lập KSNB hoạt động TD là một trong những giải pháp nhằmhạn chế ngay từ đầu các RRTD có thể phát sinh, đảm bảo cho hoạt động TD đượcan toàn, lành mạnh và hiệu quả.Nhằm hoàn thiện hệ thống quản trị rủi ro theo chuẩn mực quốc tế, trên cơ sở nềntảng tiếp cận báo cáo Basel 1998 cùng với kế thừa những điểm mới được cập nhậtvề KSNB của báo cáo COSO 2013, tác giả thiết lập KSNB hoạt động TD qua nămbộ phận cấu thành KSNB hoạt động TD là: môi trường kiểm soát, đánh giá rủi ro tíndụng, hoạt động kiểm soát tín dụng, thông tin và truyền thông, hoạt động giám sáttín dụng theo các nguyên tắc thiết lập KSNB được đề nghị bởi báo cáo báo cáoBasel cùng với kế thừa những điểm mới được cập nhật về KSNB của báo cáoCOSO 2013 nhằm cung cấp sự đảm bảo hợp lý hoạt động TD hiệu quả. Bên cạnhđó, trên cơ sở tiếp cận lý thuyết hành vi có kế hoạch và lý thuyết động lực, tác giảnghiên cứu đề xuất các hình thức tạo động lực khác ngoài hai hình thức khenthưởng và kỷ luật được đề nghị bởi báo cáo Basel cùng với kế thừa những điểm mớiđược cập nhật về KSNB của báo cáo COSO 2013, nhằm đa dạng các hình thứcđộng viên thuộc thành phần môi trường kiểm soát để gia tăng động lực làm việc củacán bộ, nhân viên tác nghiệp TD, từ đó nâng cao kết quả làm việc của cán bộ, nhânviên tác nghiệp TD và hiệu quả hoạt động TD (HQHĐTD) của NH.Với mục tiêu nghiên cứu là đánh giá được thực trạng KSNB hoạt động TD tạicác ngân hàng thương mại cổ phần (NHTMCP) Việt Nam, từ đó khuyến nghị chính,2sách hoàn thiện KSNB hoạt động TD nhằm cung cấp sự đảm bảo hợp lý mục tiêuhoạt động TD đạt hiệu quả cao nhất tại NHTMCP Việt Nam, các phương phápnghiên cứu định tính cụ thể như pương pháp nghiên cứu lịch sử, thống kê, mô tả, sosánh, phân tích, tổng hợp và quy nạp và công cụ định tính là phỏng vấn sâu cácchuyên gia và phương pháp định lượng được thực hiện bởi phương pháp định lượngsơ bộ và định lượng chính thức, qua việc kiểm định độ tin cậy Cronbach Alpha,phân tích nhân tố khám phá, phân tích hệ số tương quan và phương pháp hồi quytuyến tính bội.Kết quả nghiên cứu cho thấy để thiết lập KSNB hoạt động TD nhằm cung cấp sựđảm bảo hợp lý mục tiêu hoạt động TD đạt hiệu quả cao nhất, các NHTMCP ViệtNam nên thiết lập KSNB hoạt động TD qua thiết lập năm thành phần là môi trườngkiểm soát, đánh giá rủi ro tín dụng, hoạt động kiểm soát tín dụng, thông tin vàtruyền thông, hoạt động giám sát tín dụng, trong đó thành phần MTKS được xâydựng cụ thể qua các nhân tố: Môi trường kiểm soát – Đạo đức nghề nghiệp, Môitrường kiểm soát – Kết quả làm việc, Môi trường kiểm soát – Động lực duy trì. Mỗinhân tố này có mức độ tác động khác nhau đến HQHĐTDTừ kết quả nghiên cứu, tác giả gợi ý chính sách hoàn thiện việc thiết lập KSNBhoạt động TD tại các NHTMCP Việt Nam nhằm cung cấp sự đảm bảo hợp lýKSNB hoạt động TD được thiết lập sẽ có tác động tích cực nhất đến HQHĐTD.Nhà lãnh đạo của các NHTMCPVN tùy theo ý muốn chủ quan và sự cân nhắc giữalợi ích, chi phí của việc thiết lập KSNB hoạt động TD tại NH, sẽ linh động vậndụng nhằm hoàn thiện việc thiết lập KSNB hoạt động TD được tối ưu nhất, giúpđảm bảo hợp lý mục tiêu hoạt động TD đạt hiệu quả cao nhất theo chiến lược pháttriển của mỗi NH.,3CHƯƠNG 1GIỚI THIỆU1.1. TÍNH CẦN THIẾT CỦA ĐỀ TÀIQuá trình hội nhập đòi hỏi các ngân hàng (NH) cần hoàn thiện hệ thống quản trịrủi ro nhằm đáp ứng chiến lược phát triển của NH nhưng vẫn đảm bảo duy trì hoạtđộng được an toàn và lành mạnh. Ủy ban Basel về giám sát NH (1998) nhận địnhrằng những tổn thất đáng kể phát sinh trong hoạt động NH chủ yếu xuất phát từ việccác NH đã không duy trì được hệ thống kiểm soát nội bộ (KSNB) hữu hiệu. Vì vậy,ngày 22/09/1998, ủy ban Basel đã phát hành khuôn mẫu KSNB được vận dụngriêng cho lĩnh vực NH để hướng dẫn các NH xây dựng hệ thống quản trị rủi ro hiệuquả (báo cáo Basel 1998).Qua phân tích về nội dung của báo cáo Basel 1998 có thể ...