Tóm tắt Luận văn Thạc sĩ Kế toán: Hoàn thiện hệ thống kiểm soát nội bộ tại Ban Quản lý Dự án Giảm nghèo khu vực Tây Nguyên huyện Tu Mơ Rông

Mục tiêu nghiên cứu chính của đề tài là nghiên cứu này được thực hiện nhằm hoàn thiện HTKSNB gắn với đơn vị nghiên cứu là BQLDA huyện Tu Mơ Rông. Để đạt được mục tiêu trên, nghiên cứu hướng tới các mục tiêu cụ thể sau: Thứ nhất, làm rõ lý luận cơ bản về KSNB trong tổ chức. Thứ hai, nghiên cứu thực trạng HTKSNB tại BQLDA huyện Tu Mơ Rông trong đó đề tài tập trung vào hoạt động kiểm soát. Thứ ba, từ kết quả thực trạng nghiên cứu, qua đó nêu ra những ưu nhược điểm và hạn chế trong HTKSNB tại đơn vị nghiên cứu, đề ra các giải pháp nhằm hoàn thiện HTKSNB tại BQLDA huyện.
Nội dung trích xuất từ tài liệu:
Tóm tắt Luận văn Thạc sĩ Kế toán: Hoàn thiện hệ thống kiểm soát nội bộ tại Ban Quản lý Dự án Giảm nghèo khu vực Tây Nguyên huyện Tu Mơ Rông ĐẠI HỌC ĐÀ NẴNG TRƢỜNG ĐẠI HỌC KINH TẾ -------------- PHAN MẠNH QUỲNH HOÀN THIỆN HỆ THỐNGKIỂM SOÁT NỘI BỘ TẠI BAN QUẢN LÝ DỰ ÁN GIẢM NGHÈO KHU VỰC TÂY NGUYÊN HUYỆN TU MƠ RÔNG, TỈNH KON TUM TÓM TẮT LUẬN VĂN THẠC SĨ KẾ TOÁN MÃ SỐ: 60.34.03.01 Đà Nẵng - Năm 2019 Công trình được hoàn thành tại TRƢỜNG ĐẠI HỌC KINH TẾ, ĐHĐN Người hướng dẫn khoa học: GS.TS Võ Xuân Tiến Phản biện 1: PGS.TS. Nguyễn Công Phương Phản biện 2: TS. Nguyễn Ngọc Tiến Luận văn đã được bảo vệ trước hội đồng chấm Luận văn tốtnghiệp Thạc sĩ Kinh tế họp tại Phân hiệu ĐHĐN tại Kon Tumvào ngày 7 tháng 9 năm 2019Có thể tìm hiểu luận văn tại: - Trung tâm thông tin – học liệu, Đại học Đà Nẵng - Thư viện trường Đại học Kinh tế, Đại học Đà Nẵng 1 MỞ ĐẦU 1. Tính cấp thiết của đề tài Để nâng cao chất lượng quản lý vốn ODA cần tiếp tục hoàn thiệnhệ thống chính sách, pháp luật về quản lý, sử dụng nguồn vốn vaynước ngoài và hệ thống kiểm soát nội bộ trong quá trình thực hiệnmột dự án ODA theo nguyên tắc đồng bộ, nhất quán, tránh mâuthuẫn chồng chéo, tinh giản quy trình thủ tục, bảo đảm hiệu lực hiệuquả nguồn vốn này. Để đạt được mục tiêu này, Ban quản lý dự án cần phải phân tích,nhận dạng được các nguyên nhân gây ra rủi ro trong quá trình thực hiệncác hoạt động dự án. Từ đó thiết lập một hệ thống kiểm soát nội bộ(HTKSNB) hữu hiệu nhằm giảm thiểu và kiểm soát các rủi ro là cầnthiết. Do vậy việc nghiên cứu về HTKSNB nhằm giúp cho cấp lãnh đạohiểu rõ hơn về HTKSNB từ đó giảm thiểu được các lo ngại về rủi ro đểđạt được mục tiêu đặt ra của dự án. Dựa trên những lý do đó tác giả đãchọn đề tài: “Hoàn thiện hệ thống kiểm soát nội bộ tại Ban Quản lý Dựán Giảm nghèo khu vực Tây Nguyên huyện Tu Mơ Rông” 2. Mục tiêu nghiên cứu Nghiên cứu này được thực hiện nhằm hoàn thiện HTKSNB gắnvới đơn vị nghiên cứu là BQLDA huyện Tu Mơ Rông. Để đạt đượcmục tiêu trên, nghiên cứu hướng tới các mục tiêu cụ thể sau: Thứ nhất, làm rõ lý luận cơ bản về KSNB trong tổ chức. Thứ hai, nghiên cứu thực trạng HTKSNB tại BQLDA huyện TuMơ Rông trong đó đề tài tập trung vào hoạt động kiểm soát. Thứ ba, từ kết quả thực trạng nghiên cứu, qua đó nêu ra những ưunhược điểm và hạn chế trong HTKSNB tại đơn vị nghiên cứu, đề racác giải pháp nhằm hoàn thiện HTKSNB tại BQLDA huyện. 3. Đối tượng và phạm vi nghiên cứu Đối tượng nghiên cứu là thực trạng về HTKSNB tại Ban QLDAGNKV Tây Nguyên huyện Tu Mơ Rông. Phạm vi nghiên cứu: 2 + Về không gian: Tại Ban QLDA huyện Tu Mơ Rông. + Về nội dung: Trong hoạt động kiểm soát của Ban QLDA huyệnTu Mơ Rông, đề tài chỉ tập trung vào công tác triển khai và thực hiệncác hoạt động đầu tư cho các tiểu dự án, công trình. + Về thời gian: Các giải pháp đề xuất trong luận văn có ý nghĩatrong 5 năm tới. 4. Phương pháp nghiên cứu Tác giả sử dụng phương pháp nghiên cứu tình huống. Để thuthập dữ liệu, tác giả sử dụng các phương pháp sau: + Dữ liệu thứ cấp: Dữ liệu này được thu thập từ các công trìnhnghiên cứu, bài báo, đề tài, hội thảo, tài liệu giáo trình có liên quanđến HTKSNB, các thành phần cụ thể, các văn bản pháp quy, quyđịnh của Nhà nước… + Dữ liệu sơ cấp: Dữ liệu được thu thập thông qua việc quan sátthực tế tổ chức hệ thống KSNB của BQLDA huyện, qua trao đổi vớiBan lãnh đạo, phòng kiểm soát, phòng kế toán … tại BQLDA huyện,các Ban PT xã. Các vấn đề liên quan đến 5 thành phần của KSNBtheo quan điểm mới gồm: Môi trường kiểm soát; đánh giá rủi ro; hệthống thông tin & truyền thông; hoạt động kiểm soát; và các hoạtđộng giám sát. Ngoài ra, tác giả cũng tiến hành quan sát các hoạtđộng của BQLDA huyện Tu Mơ Rông để có cái nhìn sát thực về cácnội dung (thành phần) KSNB tại chính BQLDA huyện. 5. Kết cấu của đề tài Đề tài bao gồm 3 chương như sau: Chương 1: Cơ sở lý luận về hệ thống KSNB trong tổ chức và đặcđiểm của hệ thống KSNB trong đơn vị sự nghiệp. Chương 2: Thực trạng về hệ thống kiểm soát nội bộ tại BanQLDA GNKV Tây Nguyên huyện Tu Mơ Rông. Chương 3: Các đề xuất nhằm hoàn thiện HTKSNB tại BanQLDA GNKV Tây Nguyên huyện Tu Mơ Rông. 6. Tổng quan các tài liệu nghiên cứu 3 CHƢƠNG 1 CƠ SỞ LÝ LUẬN VỀ HỆ THỐNG KIỂM SOÁT NỘI BỘ TRONG TỔ CHỨC1.1. KHÁI NIỆM VỀ HỆ THỐNG KIỂM SOÁT NỘI BỘ Hệ thống kiểm soát nội bộ là toàn bộ các chính sách, các bướckiểm soát và thủ tục kiểm soát được thiết lập nhằm điều hành cáchoạt động của đơn vị. Theo khuôn khổ SAS 55: Cấu trúc KSNB của một tổ chức baogồm các chính sách và thủ tục được thiết lập nhằm đem lại sự bảo đảmhợp lý đối với việc đạt được các mục tiêu cụ thể của tổ chức. Khuôn khổ kiểm soát nội bộ: KSNB là một tập hợp các tiến trình, cácchức năng, các hoạt động, các hệ thống và con người được tổ chức thànhtừng nhóm hay được phân tách có mục đích nhằm bảo đảm việc đạt đượcmột cách có hiệu quả các mục tiêu mà có thể đo lường cụ thể. Luật Kế toán 2015 cho rằng: KSNB là việc thiết lập và tổ chức thựchiện trong nội bộ đơn vị kế toán có cơ chế, chính sách, quy trình, quy địnhnội bộ phù hợp với quy định của pháp luật nhằm đảm bảo phòng ngừa,phát hiện, xử lý kịp thời rủi ro và đạt được yêu cầu đề ra. Khuôn khổ COSO: “KSNB là một quá trình do Ban Giám đốc,nhà quản lý và các nhân viên của đơn vị chi phối, được thiết lập đểcung cấp một sự đảm bảo hợp lý nhằm thực hiện ba mục tiêu: Báocáo tài chính đáng tin cậy; Các luật lệ và quy định được tuân thủ vàhoạt động hữu hiệu và có hiệu quả”. So với khuôn khổ kiểm soát nội bộ SAS 55 và ...