Vốn bằng tiền và các loại vốn khá c nhau

Tham khảo luận văn - đề án vốn bằng tiền và các loại vốn khá c nhau, luận văn - báo cáo, tài chính - kế toán - ngân hàng phục vụ nhu cầu học tập, nghiên cứu và làm việc hiệu quả
Nội dung trích xuất từ tài liệu:
Vốn bằng tiền và các loại vốn khá c nhau LỜI MỞ ĐẦU  Trong quá trình đổi mới của đất nước và sự hội nhập với nền kinh tế của quốctế đang từng bước phát triển đã tạo nhiều sự chuyển biến trên thị trường. Chính vìnguyên nhân đó đ ã đòi hỏi mỗi chúng ta phải đáp ứng nhu cầu xã hội,để đưa đấtnước ta thực hiện công nghiệp hóa, hiện đại hóa theo một khuôn khổ của pháp luậtnhằm thúc đẩy nền kinh tế phát triển hơn. Do đó trong quá trình sản xuất kinhdoanh của công ty th ì công việc hạch toán, kế toán không thể thiếu đối với các Côngty, doanh nghiệp. Nó luôn tồn tại và là công cụ trong quá trình tái sản xuất của cácCông ty, doanh nghiệp. Trong sản xuất kinh doanh của nền kinh tế thị trường hiệnnay đ ể tồn tại hay phát triển thì Công ty, doanh nghiệp nào cũng phải có một lượngvốn nhất định. Đặc biệt là vốn bằng tiền nó đóng vai trò quan trọng trong qúa trìnhphát triển và hình thành . Muốn sử dụng được nguồn vốn này có hiệu quả thì đòi hỏi mỗi chúng ta cầnphải tiết kiệm, biết cách sử dụng là sự tồn tại phát triển của Công ty,Doanh nghiệpđó. Để đáp ứng và phục vụ cho nhu cầu trên thì người kế toán đóng vai trò quantrọng trong Công ty, Doanh nghiệp của m ình. Ngày nay ngành công nghệ thông tinđã phát triển và nắm bắt đựơc tác dụng của nó vì vậy các Công ty, Doanh nghiệp đãđưa máy tính vào việc kế toán hạch toán.Nhằm nắm bắt được thông tin vốn trongtừng giai đoạn. Như ta đã biết việc tổ chức quản lý tại đơn vị là phức tạp và mấtnhiều công sức . Vì vậy máy tính trở thành công cụ không thể thiếu trong công việchạch toán, kế toán h àng ngày của ngư ời làm công việc kế toán.Và đây cũng chính làcông cụ giúp em chọn đề tài: “HẠCH TOÁN VỐN BẰNG TIỀN BẰNG PHẦNMỀM MS ACCESS” .PHẦN MỘT: N HỮNG VẤN ĐỀ CHUNG VỀ HẠCH TOÁN VỐNBẰNG TIỀNI. KHÁI NIỆM Ý NGHĨA VÀ NGUYÊN TẮC HẠCH TOÁN VỐN BẰNGTIỀN: 1. Khái niệm: Hạch toán vốn bằng tiền của doanh nghiệp bao gồm việc hạch toán tiền mặttại quỹ, tiền gửi ngân h àng, các công ty tài chính và các kho ản tiền đang chuyển. 2. Ý nghĩa hạch toán vốn bằng tiền : - Vốn bằng tiền của doanh nghiệp là tài sản cuả doanh nghiệp nào cũng có vàsử dụng có thể là mạch máu lưu thông của doanh nghiệp có tiền thì Công ty đoanhnghiệp sẽ trả lương cho công nhân viên, tiếp tục quá trình sản xuất mở rộng quy môcủa công ty doanh nghiệp đó. - Vốn bằng tiền là tài sản có tính luân chuyển cao nhất do đó đòi hỏi phải cónguyên tắc quản lý chặt chẽ để tránh thất thoát gian lận. - Trong việc hạch toán vốn bằng tiền cần tuân thủ các yêu cầu quản lý nội bộvốn bằng tiền. Chẳng hạn cá nhân nào có trách nhiệm đối với một tài sản thì khôngđược giữ sổ kế toán. - Vốn bằng tiền là tài sản có tính luân chuyển cao nhất nó phản ánh khả năngthanh toán của Công ty hay doanh nghiệp. Do đó Công ty có thể dùng tiền mặt đểthanh toán những khoản phải trả cần thiết. 3. Nguyên tắc hạch toán vốn bằng tiền: Để hạch toán vốn bằng tiền Công ty phải tôn trọng những nguyên tắc sau: - Hạch toán vốn bằng tiền sử dụng một đơn vị tiền tệ thống nhất là Việt Namđồng. - Đối với vàng bạc, kim khí, đá qúy, phản ánh ở tài kho ản vốn bằng tiền - Chi áp dụng cho công ty, doanh nghiệp có chức năng kinh doanh vàng b ạc,kim khí, đá quý. Phải theo dõi số lư ợng, trọng lựơng, quy cách sản phẩmvà giá trịtừng loại và được tính theo giá thực tế (giá hóa đơn hoặc giá được thanh toán ). Khixuất có thể sử dụng một trong những phương pháp sau đây: Phương pháp bình quân gia quyền Phương pháp theo giá thực tế đích danh Phương pháp nhập trước, xuất trước Phương pháp nhập sau xuất trước - Ở các doanh nghiệp có sử dụng ngoại tệ trong các hoạt động kinh doanhphải quy đổi ngoại tệ ra đồng Việt Nam theo tỷ giá thực tế do liên ngân hàng côngbố tại thời điểm phát sinh nghiệp vụ để ghi vào sổ kế toán. Nếu có chênh lệch giữatỷ gía thực tế và tỷ giá ngoại tệ thì được hạch toán vào tài khoản 413 “Chênh lệch tỷgiá” đồng thời ngoại tệ lại được hạch toán chi tiết cho từng loại nguyên tệ. - Thủ quỹ có trách nhiệm quản lý nhập xuất tiền mặt, ngoại tệ, vàng bạc, kimkhí quý . Hàng ngày thủ quỹ phải kiểm tra số tiền tồn quỹ thực tế và tiến h ành đốichiếu kiểm tra với số liệu thủ quỹ tiền mặt và sổ kế toán tiền mặt. Nếu chênh lệchphải xác định rõ nguyên nhân và kiến nghị biện pháp giải quyết. 4. Nhiệm vụ của hạch toán vốn bằng tiền : Trong công tác kế toán của công ty, doanh nghiệp thì công tác h ạch toán vốnbằng tiền giữ vai trò rất quan trọng, vì vậy hạch toán vốn bằng tiền đảm nhận tốt cáccông việc sau: - Phản ánh kịp thời, chính xác số hiện có và tình hình biến động tăng giảmhàng ngày của tiền mặt tại quy ừ.Hạn chế hết mức tiền mặt tồn quỹ chỉ giữ lại ởmức thỏa thuận giữa Ngân h àng và Doanh nghiệp. - Cuối mỗi ngày phải đối chiếu số dư trên sổ kế toán và sổ thực tế tại quỹ, đểxử lý kịp thời những sai sót. - Giám đốc chặt chẽ việc chấp hành việc chế độ thu chi, quản lý tiền mặt,tiền gửi ngận hàng, quản lý ngoại tệ, vàng bạc, đá quý khuyến khích việc thanh toánkhông dùng tiền mặt. Định kỳ đối chiếu số dư trên sổ sách của công ty với số dư sổsách Ngân hàng đ ể kịp thời xử lý ch ênh lệch.II. KẾ TOÁN HẠCH TOÁN CÁC NGHIỆP VỤ VỐN BẰNG TIỀN 1. Hạch toán tiền mặt tại quỹ. a. Khái niệm: Tiền mặt tại quỹ của Công ty Doanh nghiệp bao gồm tiền Việt Nam (kể cảngân phiếu), ngoại tệ, vàng bạc, đá quý, kim khí quý. b. Những nguyên tắc khi hạch toán vốn bằng tiền tại quỹ: - Chỉ phản ánhvào tài khoản 111 số tiền mặt ngân phiếu, ngoại tệ, vàng b ạc,kim khí quý, đá quý thực tế xuất quỹ tiền mặt.Còn đối với những khoản tiền thuđươc chuyển nộp ngay vào ngân hàng không thông qua qu ỹ tiền mặt tại Công ty thìkhông h ạc ...