12 CÂU HỎI KIỂM TOÁN

kiểm toán là quá trình các chuyên gia đủ năng lực và độc lập, có thẩm quyền tiến hành nhằm thu nhập bằng chứng vê những thông tin có thể định lượng của một tổ chức, đơn vị
Nội dung trích xuất từ tài liệu:
12 CÂU HỎI KIỂM TOÁNKieåm toaùn ÔN THI KIỂM TOÁN **********CÁC CÂU LÝ THUYẾTCÂU 1: KIỂM TOÁN LÀ GÌ ? TẠI SAO CÓ NHU CẦU CẦN KIỂM TOÁN?Trả lời:* KIỂM TOÁN LÀ GÌ ?- Kiểm toán là quá trình các chuyên gia (KTV) đủ năng lực và đ ộc lập, có th ẩm quyền ti ến hành nh ằm thu th ậpbằng chứng về những thông tin có thể định lượng của 1 t ổ chức, đ ơn vị và đánh giá chúng nh ằm th ẩm đ ịnh vàbáo cáo về mức độ phù hợp giữa những thông tin đó đối với các chuẩn mực đã được thiết lập.* TẠI SAO CÓ NHU CẦU CẦN KIỂM TOÁN?Các số liệu kế toán là các thông tin cần thiết cho nhiều đối tượng sử d ụng. Nhà qu ản lý d ựa trên nh ững thôngtin để đưa ra quyết định quản lý đúng đắn để điều hanh hoạt động của đ ơn v ị. Nhà n ước thì s ử d ụng thông tinđể xác định số thuế của DN, kiểm tra việc sử dụng kinh phí đối v ới co quan nhà n ước, vi ệc h ạch đ ịnh nh ữngchính sách kinh tế vi mô…Nhất là khi nền kinh tế phát triển m ạnh mẽ nh ư hiện nay, các DN tham gia n ền kinhtế có mối quan hệ đan xen với nhau. DN có qui mô càng lới thì làm cho m ức đ ộ ph ức t ạp c ủa thông tin, nh ất làthông tin tài chính càng rắc rối, do đó dể tồn tại những sai xót trong quá trình thu th ập, x ử lý thông tin. M ặt khác,1 số DN vì mục đích riêng nên có xu hướng che giấu những thông tin b ất l ợi khi công b ố BCTC. Thông tin k ếtoán còn là sự quan tâm của những ngân hàng, tổ chức tín dụng, những nhà đ ầu t ư…H ọ c ần s ự b ảo đ ảm v ềmức độ tin cậy của thông tin mà bản thân họ không có ngvu và thẩm quyền đ ể kiểm tra. Qua s ố li ệu k ế toán h ọbiết được tình hình TC và kết quả hoạt động của đơn vị, từ đó có những quyết đ ịnh c ần thi ết có cho vay haykhông, có nên đầu tư vào đơn vị không? Tất cả những điều đó cho chúng ta th ấy r ằng đ ể đ ảm b ảo đ ộ tin c ậy,tính chính xác và hợp lý của các thông tin giúp các nhà s ử d ụng ra quy ết đ ịnh đúng đ ắn thì ph ải có ho ạt đ ộngkiểm toán.CÂU 2: TRÌNH BÀY VỀ CƠ SỞ DẪN LIỆU CỦA BCTC?Trả lời:- Cơ sở dẫn liệu của BCTC là những giải trình của người quản lý để chứng minh về các dữ liệu được trìnhbày trên BCTC. Những co sở dẫn liệu này xuất phát từ trách nhiệm của các nhà qu ản lý đ ối v ới vi ệc thi ết l ập,trình bày và công bố các BCTC theo đúng với các chu ẫn m ực k ế toán hi ện hành. Có th ể phân thành các c ơ s ởdẫn liệu sau:- Khi nhận BCTC ngưởi đọc sẽ cảm nhận được 6 nôi dung này: + Hiện hữu và phát sinh (Sự tồn tại và phát sinh): Toàn bộ TS, nguồn vốn, doanh thu, chi phí hay các ngvukinh tế phát sinh trong kỳ hoạt động của DN được phản ánh trên BCTC thì ph ải có th ực vào th ời đi ểm báo cáo,các ngvu ghi chép đã thực sự hoàn thành trong kỳ báo cáo. + Đầy đủ: Toàn bộ TS, nguồn vốn, doanh thu, chi phí hay các ngvu kinh t ế phát sinh trong kỳ ho ạt đ ộng c ủaDN đều được ghi chép và phản ánh đầy đủ về mọiKhía cạnh lien quan trên BCTC. + Quyền lợi và ngvu: Đơn vị có quyền sở hữu đối với TS, có nghĩa vụ phải thanh toán các kho ản n ợ đ ượctrình bày trên BCTC. + Đánh giá: TS, nguồn vốn, doanh thu, chi phí và các công nợ phải được đánh giá theo đúng các nguyên t ắc k ếtoán được chấp nhận phổ biến. + Ghi chép chính xác: Các ngvu phải ghi chép đúng số tiền, các tài khoản phải đảm bảo chính xác về m ặt tínhtoán, tổng cộng, lũy kế và các số liệu trên sổ cái, sổ chi tiết phải kh ớp nhau. Mọi thu nh ập và chi phí ph ải đ ượcphân bổ đúng kỳ. + Trình bày và công bố: Các tài khoản được trình bày, phân loại và công bố trên BCTC phải đúng theo chu ẩnmực kế toán hiện hành, moi vấn đề trọng yếu phải được công bố theo đúng yêu cầu trên BCTC.SVTH: NGUYỄN HUY LONG – KT02-B4 Trang1Kieåm toaùn- Mục tiêu kiểm toán: Căn cứ những cơ sở dẫn liệu trên, những mục tiêu kiểm toán được xây dựng nhằm giúpKTV đề ra những thủ tục kiểm toán thích hợp.CÂU 3: PHÂN BIỆT CÁC LOẠI KIỂM TOÁN (theo đối tượng, theo ch ủ th ể)Trả lời:* Phân loại theo mục đích (theo đối tượng):- Kiểm toán hoạt động: Là tiến trình kiểm tra và đánh giá về sự hữu hiệu và tính hiệu quả của 1 hoạt động đ ểđề xuất phương án cải tiến. Đối tượng đánh giá có thể là 1 phương án SXKD, 1 quy trình công ngh ệ, 1 c ơ c ấutổ chức …loại này thường được thực hiện bởi KTV nội bộ, nhưng có thể do KTV nhà n ước hay KTV đ ộc l ậptiến hành. Kết quả kiểm toán dung để phục vụ cho lợi ích của đơn vị.- Kiểm toán tuân thủ: Là kiểm tra nhằm đánh giá mức độ chấp hành pháp luật hay 1 văn b ản, 1 quy đ ịnh nàođó của đơn vị. Kết quả kiểm toán dung để phục vụ cho các cấp thẩm quyền có lien quan.- Kiểm toán báo cáo tài chính: Là kiểm tra và trình bày ý kiến, nhận xét về những b ản báo cáo tài chính c ủađơn vị, loại này thường được thực hiện bởi KTV độc lập. Kết quả kiểm toán để phục v ụ cho đ ơn v ị, nhà n ướchay các bên thứ 3 có lien quan. Đánh giá mức độ tin cậy của BCTC.* Phân loại theo chủ thể kiểm toán:- Kiểm toán nội bộ: Là loại hình kiểm toán do những KTV nội ...