Bài giảng nguyên lý kế toán- Phân tích Báo cáo ngân lưu

Báo cáo ngân lưu cho thấy tình hình hoạt động kinh doanh một cách tổng quát của công ty qua các giai đoạn phát triển khác nhau, đánh giá khả năng trả nợ đúng hạn, dự báo dòng ngân lưu tương lai
Nội dung trích xuất từ tài liệu:
Bài giảng nguyên lý kế toán- Phân tích Báo cáo ngân lưuChương trình Giảng dạy Kinh tế Fulbright Nguyên lý kế toán Bài giảng 92006-2007 Chương trình Giảng dạy Kinh tế Fulbright Tp. Hồ Chí Minh, Việt Nam Niên khoá: 2006-2007 Nguyeân lyù keá toaùn 8/17/2006 Nguyeãn Taán Bình 1 Bài giảng 9 Phân tích Báo cáo ngân lưu 8/17/2006 Nguyeãn Taán Bình 2Nguyễn Tấn Bình 1Chương trình Giảng dạy Kinh tế Fulbright Nguyên lý kế toán Bài giảng 92006-2007 Báo cáo ngân lưu quan trọng như thế nào? • Thể hiện bức tranh hoàn chỉnh hơn về hiện trạng tài chính của doanh nghiệp. • Nhiều doanh nghiệp lớn bị thất bại do không quản lý được dòng ngân lưu của họ. • Và hãy nhớ, báo cáo ngân lưu là báo cáo bắt buộc theo chuẩn mực kế toán quốc tế và của nhiều quốc gia. • Ở Việt Nam? 8/17/2006 Nguyeãn Taán Bình 3 Phân tích báo cáo ngân lưu • Báo cáo ngân lưu cho thấy tình hình hoạt động kinh doanh một cách tổng quát của công ty qua các giai đoạn phát triển khác nhau. • Đánh giá khả năng trả nợ đúng hạn • Dự báo dòng ngân lưu tương lai 8/17/2006 Nguyeãn Taán Bình 4Nguyễn Tấn Bình 2Chương trình Giảng dạy Kinh tế Fulbright Nguyên lý kế toán Bài giảng 92006-2007 Phân tích báo cáo ngân lưu Biên dạng ngân lưu của 04 Công ty I, II, III, IV Hoaït ñoäng I II III VI Hoaït ñoäng kinh doanh (6) 12 35 8 Hoaït ñoäng ñaàu tö (14) (22) (10) (2) Hoaït ñoäng taøi chính 20 10 (25) (6) Toång ngaân löu roøng (1) 0 0 0 0 (1) Giaû ñònh khoâng coù cheânh leäch (Cuoái kyø – Ñaàu kyø) trong tieàn maët toàn quyõ. 8/17/2006 Nguyeãn Taán Bình 5 Phân tích báo cáo ngân lưu Công ty I Hoaït ñoäng I II III VI Hoaït ñoäng kinh doanh (6) 12 35 8 Hoaït ñoäng ñaàu tö (14) (22) (10) (2) Hoaït ñoäng taøi chính 20 10 (25) (6) Toång ngaân löu roøng 0 0 0 0 Coâng ty I, laø moät minh hoïa cuûa moät doanh nghieäp môùi thaønh laäp hoaëc ñang coù saûn phaåm môùi, taêng tröôûng nhanh. Ñaây laø giai ñoaïn chöa coù laõi nhieàu, khoaûn phaûi thu taêng (do chính saùch baùn chòu) vaø haøng toàn kho taêng. Ngaân löu roøng töø hoaït ñoäng kinh doanh aâm (-6) laø do chi nhieàu hôn thu. Coâng ty ñaõ huy ñoäng voán khaù lôùn (20) ñeå phuïc vuï cho hoaït ñoäng kinh doanh vaø ñaàu tö (-14) trong giai ñoaïn naøy 8/17/2006 Nguyeãn Taán Bình 6Nguyễn Tấn Bình 3Chương trình Giảng dạy Kinh tế Fulbright Nguyên lý kế toán Bài giảng 92006-2007 Phân tích báo cáo ngân lưu ...