Bài giảng Tài chính doanh nghiệp 2 - Bài 5: Kế hoạch hóa tài chính doanh nghiệp (ThS. Phạm Văn Tuệ Nhã)

"Bài giảng Tài chính doanh nghiệp 2 - Bài 5: Kế hoạch hóa tài chính doanh nghiệp (ThS. Phạm Văn Tuệ Nhã)" trình bày tổng quan về kế hoạch hóa tài chính; nội dung của một kế hoạch tài chính hoàn chỉnh; các mô hình kế hoạch hóa tài chính.
Nội dung trích xuất từ tài liệu:
Bài giảng Tài chính doanh nghiệp 2 - Bài 5: Kế hoạch hóa tài chính doanh nghiệp (ThS. Phạm Văn Tuệ Nhã) BÀI 5 KẾ HOẠCH HÓA TÀI CHÍNH DOANH NGHIỆP ThS. PHẠM VĂN TUỆ NHÃ Trường Đại học Kinh tế Quốc dân v1.0015105205 1 TÌNH HUỐNG KHỞI ĐỘNG Starbucks và bài toán mở rộng thị phần tại Việt Nam Ngày 30/1/2013, hãng kinh doanh đồ uống nổi tiếng thế giới Starbucks khai trương cửa hàng đầu tiên tại thành phố Hồ Chí Minh, chính thức mở màn chiến dịch xâm nhập thị trường Việt Nam. Sau hơn 2 năm hoạt động, hãng đã xây dựng 12 cửa hàng trên phạm vi toàn quốc và đang có ý định mở thêm nhiều cửa hàng nữa tại các tỉnh thành khác nhau. Starbucks cần thực hiện những dự báo gì về phương diện tài chính để chuẩn bị cho kế hoạch mở rộng nêu trên? v1.0015105205 2 MỤC TIÊU Sau khi học xong bài học này, sinh viên có thể thực hiện được các việc sau: • Trình bày được phạm vi của kế hoạch hóa tài chính. • Trình bày được vai trò của các dự báo tài chính và mối quan hệ giữa chúng với kế hoạch hóa tài chính doanh nghiệp. • Trình bày được các nội dung cơ bản của một kế hoạch tài chính hoàn chỉnh, thể hiện qua các báo cáo tài chính dự báo của doanh nghiệp. • Trình bày được nội dung cơ bản và vai trò của kế hoạch hóa nguồn vốn. • Trình bày được các yêu cầu cần thiết để kế hoạch hóa có hiệu quả. • Trình bày những nội dung cơ bản trong quản lý tập hợp các quyền trong kế hoạch hóa tài chính. • Trình bày được các nội dung cơ bản và cách áp dụng một mô hình kế hoạch hóa tài chính ở mức độ đơn giản. v1.0015105205 3 NỘI DUNG Tổng quan về kế hoạch hóa tài chính Nội dung của một kế hoạch tài chính hoàn chỉnh Các mô hình kế hoạch hóa tài chính v1.0015105205 4 1. TỔNG QUAN VỀ KẾ HOẠCH HÓA TÀI CHÍNH 1.1. Phạm vi kế hoạch hóa tài chính 1.2. Kế hoạch hóa tài chính và các dự báo tài chính v1.0015105205 5 1.1. PHẠM VI KẾ HOẠCH HÓA TÀI CHÍNH • Kế hoạch hóa tài chính bao gồm cả kế hoạch hóa tài chính dài hạn hay chiến lược và kế hoạch hóa tài chính ngắn hạn hay hoạt động.  Kế hoạch tài chính dài hạn là những kế hoạch tài chính mang tính chiến lược cho cơ sở kinh doanh từ trên 1 năm đến 10 năm.  Kế hoạch tài chính ngắn hạn là việc cụ thể hóa những hoạt động tài chính ngắn hạn và những tác động có thể của những hoạt động đó, thường kéo dài trong vòng 1 đến 2 năm. • Các nhà lập kế hoạch tài chính xem xét tất cả các hoạt động của doanh nghiệp chứ không xem xét từng hoạt động cụ thể. • Các kế hoạch phải phản ánh được các thay đổi có thể xảy ra của môi trường và các hoạt động của doanh nghiệp dưới các điều kiện khác nhau. v1.0015105205 6 1.2. KẾ HOẠCH HÓA TÀI CHÍNH VÀ CÁC DỰ BÁO TÀI CHÍNH • Các dự báo tài chính tập trung hầu hết vào các kết quả tương lai, đồng thời tính đến các sự kiện khác, bao gồm những tình huống không thuận lợi có thể xảy ra. • Kế hoạch hóa tài chính còn là quá trình quyết định loại rủi ro nào phải chấp nhận và loại rủi ro nào không cần thiết phải chấp nhận. • Kế hoạch hóa tài chính còn bao gồm phân tích hiệu ứng/hậu quả của những tình trạng khác nhau của thị trường và các quyết định khác nhau của doanh nghiệp. v1.0015105205 7 2. NỘI DUNG CỦA MỘT KẾ HOẠCH TÀI CHÍNH HOÀN CHỈNH 2.1. Kế hoạch hóa nguồn vốn (Nguồn tài trợ) 2.2. Các yêu cầu cần thiết để kế hoạch hóa có hiệu quả 2.3. Kế hoạch hóa tài chính và quản lý một tập hợp các “quyền” v1.0015105205 8 2. NỘI DUNG CỦA MỘT KẾ HOẠCH TÀI CHÍNH HOÀN CHỈNH (tiếp theo) • Nội dung của một kế hoạch tài chính được thể hiện qua các báo cáo tài chính dự báo:  Bảng cân đối kế toán dự báo.  Báo cáo kết quả kinh doanh dự báo: Thể hiện những dự báo về doanh thu, chi phí và lợi nhuận. Trong đó chi phí thường được phân loại theo mục đích, bộ phận hoặc loại hình kinh doanh, kèm theo thuyết minh cho nguyên nhân phát sinh những chi phí đó. Báo cáo này là một phần then chốt trong việc lập kế hoạch lợi nhuận của ...