Bài giảng Tài chính doanh nghiệp: Chương 10 - Nguyễn Thị Hà

Chương 10 Phân tích và dự báo nhu cầu tài chính thuộc bài giảng tài chính doanh nghiệp trình bày về phân tích hoạt động tài chính của doanh nghiệp, dự báo nhu cầu vốn kinh doanh của doanh nghiệp, phân tích khái quát tình hình tài chính qua bảng cân đối kế toán của doanh nghiệp.
Nội dung trích xuất từ tài liệu:
Bài giảng Tài chính doanh nghiệp: Chương 10 - Nguyễn Thị Hà CHƯƠNG 10 Phân tích và dự báo nhu cầu tài chính Tµi chÝnh doanh nghiÖp Tai chinh doanh nghiep 1 NỘI DUNG CHƯƠNG HỌC  I. Phân tích hoạt động tài chính của DN  II.Dự báo nhu cầu vốn kinh doanh của DN Tai chinh doanh nghiep 2 I. Phân tích hoạt động tài chính của DN Tổng quan phân tích tài chính + Chỉ phân tích doanh nghiệp đã sống, đang sống và sẽ sống.  Tài liệu phân tích: + Khi phân tích tài chính, nhà tài chính đóng vai  Báo cáo tài chính của DN trò như một người bác sỹ khám bệnh, kê đơn  Bảng cân đối kế toán và bốc thuốc điều trị bệnh.  Báo cáo kết quả hoạt động kinh + ý nghĩa của việc phân tích doanh  Cho phép đánh giá khái quát tình hình hoạt động KD, hoạt động tài chính  Báo cáo lưu chuyển tiền tệ  Là căn cứ để đưa ra quyết định quản lý và dự  Thuyết minh báo cáo tài chính kiến kế hoạch tài chính, kế hoạch KD trong kỳ  Tài liệu khác và sổ sách kế toán tới Tai chinh doanh nghiep 3 1.Phân tích khái quát tình hình tài chính của DN  Mục đích: Tµi liÖu: • B¶ng c©n ®èi kÕ Nhằm có cái nhìn tổng quan về những sự thay đổi, to¸n biến động trên những mặt chủ yếu như: •B¸o c¸o kÕt qu¶  Sự biến động về tài sản và nguồn vốn so với kỳ trước ho¹t ®éng kinh  Xem xét một cách khái quát kết cấu về tài sản và doanh nguồn vốn của DN  Xem xét một cách khái quát sự biến động của doanh thu, chi phí, lợi nhuận so với kỳ trước Tai chinh doanh nghiep 4 1.Phân tích khái quát tình hình tài chính qua BCĐKTcủa DN  Bảng cân đối kế toán: Tµi liÖu:  Là một báo cáo tài chính tổng hợp phản ánh một cách tổng • B¶ng c©n ®èi quát toàn bộ tài sản hiện có của DN theo 2 cách đánh giá là tài kÕ to¸n qua mét sản và nguồn hình thành tài sản tại thời điểm lập báo cáo sè kú liªn tiÕp  Các chỉ tiêu BCĐKT được phản ánh dưới hình thái giá trị và theo nguyên tắc cân đối.  Phần Tài sản: Phản ánh giá trị tài sản hiện có tại thời điểm lập báo cáo  Phần Nguồn vốn: Phản ánh nguồn hình thành các loại tài sản của DN Tai chinh doanh nghiep 5 1.1.Phân tích khái quát tình hình tài chính qua BCĐKT ChØ tiªu §Çu n¨m Cuèi kú Chªnh lÖch So tien % Tµi s¶n 2980 3670 I. TSL§ vµ §T NH 1. TiÒn 250 180 2. C¸c Kho¶n §TCKNH 150 130 3. C¸c kho¶n PT 270 450 4. Hµng tån kho 490 520 5. TSL§ kh¸c 40 20 II. TSC§ vµ §T DH 1. TSC§ 1350 1960 - Nguyªn gi¸ 1720 2540 - Gi¸ trÞ hao mßn luü kÕ (370) (580) 2. C¸c kho¶n §T TCDH 170 240 3. Chi phÝ XDCB DD 210 160 4. Ký quü, ký cîc DH 50 10 Tai chinh doanh nghiep 6 1.1 Phân tích khái quát tình hình tài chính qua BCĐKT ChØ tiªu §Çu n¨m Cuèi kú Chªnh lÖch So tien % Nguån vèn 2980 3670 I. Nî ph¶i tr¶ 2020 2560 1. Nî ng¾n h¹n 680 1150 - Vay ng¾n h¹n 410 670 - Ph¶i tr¶ cho ngêi b¸n 170 350 - Ph¶i nép NSNN 80 70 - Ph¶i tr¶ CNV 20 60 2. Nî dµi h¹n 1340 1410 II. Nguån vèn CSH 960 11 1. Nguån vèn quü 890 1090 - Nguån vèn kinh doanh 520 660 - Quü ®Çu t ph¸t triÓn 160 220 - LN cha chia 210 210 2. Nguån kinh phÝ kh¸c. 70 20 Tai chinh doanh nghiep 7 1.2 Phân tích khái quát tình hình tài chính qua Báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh  BCKQHĐKD là một bản báo cáo tài chính tổng hợp phản ánh tình hình và kết quả hoạt động kinh doanh theo từng loại hoạt động của DN Tµi liÖu:  Số liệu trên BCKQHĐKD phản ánh những thông tin về • B¸o c¸o kÕt qu¶ tình hình và kết quả sử dụng các tiềm năng về vốn, lao ho¹t ®éng KD cña động, kỹ thuật, kinh nghiệm quản lý của một DN DN qua c¸c kú  BCKQKD phải phản ánh được 4 nội dung cơ bản: liªn tiÕp doanh thu, giá vốn, chi phí bán hàng và chi phí quản lý, lợi nhuận Tai chinh doanh nghiep 8 Báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh TT ChØ tiªu ...