Bài tập ôn tập môn kiểm toán tài chính

Thủ quỹ nộp vào tài khoản TGNH số tiền lương chưa thanh toán theo thông báo số 115 ngày 11/1/2008 với số tiền 5.000.000đ. Nhưng theo lệnh về quỹ số 119 ngày 18/1 đã ghi vào sổ quỹ 5.900.000đ. Thủ quỹ đã rút 78.000.000 từ tài khoản tiền gởi ngân hàng ngày 16/2 theo chứng từ số
Nội dung trích xuất từ tài liệu:
Bài tập ôn tập môn kiểm toán tài chính wWw.Kenhdaihoc.com – Kênh Thông tin – Học tập – Giải trí NỘI DUNG ÔN TẬP Môn: Kiểm toán tài chính ------------------------Phần 1 – Lý thuyết 1. Hệ thống kiểm soát nội bộ 2. Thử nghiệm kiểm soát, thử nghiệm cơ bản 3. Các bước công việc của kiểm toán viên trong kiểm toán các chu trình kiểm toán 4. Vai trò của các chu trìnhPhần 2 – Bài tậpBài 1:1. Thủ quỹ nộp vào tài khoản TGNH số tiền lương chưa thanh toán theo thôngbáo số 115 ngày 11/1/2008 với số tiền 5.000.000đ. Nhưng theo lệnh về quỹ số119 ngày 18/1 đã ghi vào sổ quỹ 5.900.000đ.2. Thủ quỹ đã rút 78.000.000đ từ tài khoản tiền gửi ngân hàng ngày 16/2 theochứng từ số 304561 và theo phiếu thu số 394 ngày 19/7 đã ghi thu theo sổ quỹ18.000.000đ.3. Qua kiểm tra đã phát hiện những sai lệch trong các chứng từ sau: Trong phiếuthu số 201 ngày 15/3 số tiền 950.000đ đã chữa thành 650.000đ (Tiền thu về tiêuthụ sản phẩm). Trong phiếu chi 205 ngày 25/4 có số tiền là 5.900.000đ đã sửathành 6.900.000đ (tiền tạm ứng cho nhân viên thu mua).Trong phiếu chi số 212ngày 12/5 có số tiền là 1.400.000đ đã sửa thành 14.000.000đ (tiền thanh toán vềhợp đồng lao động)4. Dùng tiền mặt thanh toán theo phiếu chi số 401 ngày 22/5 cho việc mua sắmsố phụ tùng sửa chữa xe ô tô cho bộ phận bán hàng là 5.700.000đ. Số phụ tùngnày đã xuất ngay để sửa chữa và cũng ngày này ghi vào chi phí sửa chữa xe ô tôlà 9.700.000đ5. Phiếu chi số 467 ngày 20/7 chi trả tiền lương không có bảng thanh toánlương đi kèm số tiền là 27.520.000đ6. Phiếu chi số 505 ngày 5/8 về mua ô tô trị giá 550.000.000đ không có hoáđơn gốc cũng như biên bản bàn giao ô tô.7. Trong phiếu chi số 535 ngày 1/9 về khoản thanh toán tạm ứng là 2.500.000đ,không có giấy thanh toán tạm ứng đi kèm và không có chữ ký cuả kế toántrưởng8. Lệnh chi số 710 ngày 15/10 số tiền là 6.500.000đ và bảng kê thanh toán lươngtrong tháng 10 không có chữ ký của giám đốc.9. Trong phiếu chi số 721 ngày 12/10 không có biên nhận, số tiền 800.000đ chitạm ứng đi công tác của cán bộ.10. Trong các phiếu chi số 850 và 15/11, số 895 ngày 7/12 và số 905 ngày 9/12:số 907 ngày 17/12 đã ghi số tiền để mua nguyên vật liệu của công ty ThanhNguyên kèm theo lệnh chi có 10 hoá đơn số tiền từ 200.000đ đến 1.000.000đ.Tổng số tiền là 15.800.000đ wWw.Kenhdaihoc.com – Kênh Thông tin – Học tập – Giải tríYêu cầu: 1. Lập bảng kê về vi phạm các nghiệp vụ về quỹ 2. Xác định các điều khoản nào của cán bộ quản lý tiền mặt bị vi phạm 3. Hình thành tờ trình để ghi vào biên bản kiểm kêBài 2: Tài liệu về kiểm kê vật liệu cuối năm của một doanh nghiệp như sau: Đơn giá Kho số 1 (tấn) Kho số 2 (tấn)Loại vật tư (1000đ) Sổ sách Kiểm kê Sổ sách Kiểm kêVật liệu A 25.000 35,0 33,2 30,0 28,3Vật liệu B 15.000 52,0 62,0 50,0 51,3Vật liệu C 9.000 43,5 32,1 10,0 8,5Vật liệu D 7.000 31 30,5 22,5 21,6Tài liệu bổ sung về nhập xuất vật liệu theo sổ sách như sau: Loại vật Nhập trong Xuất trong Đơn vị 31/12/06 Ghi chú tư năm 2007 năm 2007 Vật liệu A 45,0 20,0 30,0 Vật liệu B 50,0 30,0 28,0Kho số 1 Vật liệu C 40,0 50,0 46,5 Vật liệu D 36 30 35 Vật liệu A 45,0 20,0 35,0 Vật liệu B 55,0 30,5 35,5 Kho số2 Vật liệu C 30,0 40,0 60,0 Vật liệu D 25 20 22,5Yêu cầu: 1. Lập bảng kê so sánh về kết quả kiểm kê 2. Nêu các chứng từ cần đính kèm 3. Hình thành kiến nghị để ghi vào biên bản kiểm kêCho biết:1. Định mức dự trữ vật liệu A: 30 tấn, vật liệu B: 70 tấn, vật liệu C: 60 tấn, vậtliệu D: 40 tấn2. Hao hụt trong định mức là 2% wWw.Kenhdaihoc.com – Kênh Thông tin – Học tập – Giải tríBài 3:1. Thủ quỹ nộp vào tài khoản TGNH số tiền lương chưa thanh toán theo thôngbáo số 115 ngày 12/1/2008 với số tiền 5.000.000đ. Nhưng theo lệnh về quỹ số119 ngày 28/2 đã ghi vào sổ quỹ 8.200.000đ.2. Thủ quỹ đã rút 90.000.000đ từ tài khoản tiền gửi ngân hàng ngày 16/3 theochứng từ số 204578 và theo phiếu thu số 325 ngày 19/7 đã ghi thu theo sổ quỹ60.000.000đ.3. Qua kiểm tra đã phát hiện những sai lệch trong các chứng từ sau: Trong phiếuthu số 201 ngày 20/3 số tiền 350.000.000đ đã chữa thành 250.000.000đ (Tiềnthu về tiêu thụ sản phẩm). Trong phiếu chi 205 ngày 25/4 có số tiền là6.000.000đ đã s ...