Báo cáo tiểu luận: Quy trình kiểm toán nợ phải thu khách hàng

Khái niệm khoản phải thu :Khoản phải thu là số tiền khách hàng nợ doanh nghiệp do mua chịu hàng hóa hoặc dịch vụ.Kiểm soát khoản phải thu liên quan đến việc đánh đổi giữa lợi nhuận và rủi ro.Nội dung khoản mục:Dự phòng phải thu khó đòi được ghi số âm.Khoản phải thu khách hàng ghi theo số phải thu gộp.
Nội dung trích xuất từ tài liệu:
Báo cáo tiểu luận: Quy trình kiểm toán nợ phải thu khách hàngĐẠI HỌC KỸ THUẬT CÔNG NGHỆ TP.HCM GVHD: TH.S TĂNG THỊ THANH THỦY NHÓM 12: (07DKT2) VÕ THỊ NGỌC LAN PHẠM THỊ NGỌC LAN NGÔ THỊ VIỄN TÌNH ĐẶNG THỊ NGÂN HÀ LÊ THỊ YẾN THÂN THỊ NHUNG NGUYỄN THỊ NGỌC NGA VÕ THỊ KIM NGÂN NGUYỄN THỊ MẠNH LIỄU NGUYỄN THỊ NGỌC HUỲNH 1 QUY TRÌNH KIỂMTOÁN NỢPHẢI THU KHÁCH HÀNG2NỘI DUNG: Khái quát khoản mục nợ phải thu. Kiểm soát nội bộ đối với các khoản nợ phải thu khách hàng. Kiểm toán nợ phải thu khách hàng. 3 KHÁI QUÁT KHOẢN MỤC NỢ PHẢI THU :  Khái niệm khoản phải thu  Nội dung khoản mục  Đặc điểm của khoản mục nợ phải thu khách hàng  Mục tiêu kiểm toán 4 KHÁI QUÁT KHOẢN MỤC NỢ PHẢI THU Khái niệm khoản phải thu : • Khoản phải thu là số tiền khách hàng nợ doanh nghiệp do mua chịu hàng hóa hoặc dịch vụ. • Kiểm soát khoản phải thu liên quan đến việc đánh đổi giữa lợi nhuận và rủi ro Nội dung khoản mục: • Dự phòng phải thu khó đòi được ghi số âm. • Khoản phải thu khách hàng ghi theo số phải thu gộp. 5 KHÁI QUÁT KHOẢN MỤC NỢ PHẢI THU Đặc điểm của khoản mục nợ phải thu khách hàng: • Là một loại tài sản khá nhạy cảm. • Là khoản mục có liên quan mật thiếp đến kết quả kinh doanh. • Nợ phải thu khách hàng được trình bày theo giá trị thuần có thể thực hiện được. 6 KHÁI QUÁT KHOẢN MỤC NỢ PHẢI THU  Mục tiêu kiểm toán :Hiện Ghi Đầy TrìnhHữu Chép Quyền Đủ Đánh Bày Chính Giá Và Xác Công Bố 7 KIỂM SOÁT NỘI BỘ ĐỐI VỚI CÁC KHOẢN NỢ PHẢI THU KHÁCH HÀNG  Chu trình bán hàng  Kế toán phải thu 8 KIỂM SOÁT NỘI BỘ ĐỐI VỚI CÁC KHOẢN NỢ PHẢI THU KHÁCH HÀNG Chu trình bán hàng : Tùy theo quy mô và đặc điểm của từng doanh nghiệp mà cách thức tổ chức về kiểm soát nội bộ trong chu trình bán hàng có th ể r ất khác nhau. Đ ối với các doanh nghiệp có qui mô tương đối lớn và chủ yếu thực hiện bán chịu, chu trình bán hàng được phân chia thành các chức năng sau: 9Chu trình bán hàng : Lập lệnh bán hàng Cho phép xóa sổ các khoản nợ Xét duyệt bán chịu không thu hồi được Xuất kho hàng hóaLập và kiểm tra hóa đơn Xét duyệt hàng bán Gửi hàng bị trả lại và giảm giá Theo dõi thanh toán 10 KIỂM SOÁT NỘI BỘ ĐỐI VỚI CÁC KHOẢN NỢ PHẢI THU KHÁCH HÀNGKế toán nợ phải thu: • Phân chia trách nhiệm giữa các chức năng ghi chép doanh thu, theo dõi chi tiết nợ phải thu khách hàng và lập giấy thông báo nợ cho khách hàng. • Lập giấy thông báo nợ cho khách hàng định kỳ, kiểm tra và gửi đi. • Đối chiếu giữa các tài khoản tổng hợp và số dư chi tiết nợ phải thu. • Soát xét và theo dõi các khoản nợ quá hạn. • Xét duyệt thích hợp đối với các trường hợp xóa sổ nợ phải thu khó đòi. 11KIỂMTOÁNNỢPHẢITHUKHÁCHHÀNG:  Nghiên cứu đánh giá kiềm soát nội bộ  Thử nghiệm cơ bản  Các sai soát liên quan đến mục tiêu kiểm toán nợ phải thu 12 KIỂM TOÁN NỢ PHẢI THU KHÁCH HÀNG Nghiên cứu và đánh giá kiểm soát nội bộ:  Tìm hiểu về kiểm soát nội bộ khoản bán chịu??? Câ u hỏ Chứng từ gửi hàng i và các hóa đơn bán hàng??? Bảng giá??? Hóa đơn??? 13 KIỂM TOÁN NỢ PHẢI THU KHÁCH HÀNG Thử nghiệm kiểm soát : Thiết kếĐánh giá Thử nghiệm kiểm soát Thực hiện 14 KIỂM TOÁN NỢ PHẢI THU KHÁCH HÀNG Thử nghiệm kiểm soát : Kiểm toán viên có thể thực hiện các thử nghiệm kiểm soát: - Đối với việc tiếp nhận đơn đặt hàng và xét duyệt bán chịu. - Đối với kế toán nợ phải thu. - Đối với việc gửi hàng và lập hóa đơn. 15 KIỂM TOÁN NỢ PHẢI THU KHÁCH HÀNG Đánh giá lại rủi ro kiểm soát và ...