CÁC BÀI TẬP ÔN MÔN KẾ TOÁN TÀI CHÍNH

Tại một DN sản xuất 2 loại sản phẩm A và B, hạch toán hàng tồn kho theo pp kê khai thuờng xuyên, nộp thuế GTGT theo pp khấu trừ, thành phẩm xuất kho được đánh giá theo pp bình quân lien hoàn.
Nội dung trích xuất từ tài liệu:
CÁC BÀI TẬP ÔN MÔN KẾ TOÁN TÀI CHÍNH BÀI TẬP KẾ TOÁN TÀI CHÍNH 2 (tham khảo) Bài 1 : Tại một DN sản xuất 2 loại sản phẩm A và B, hạch toán hàng tồn kho theo pp kê khai thuờng xuyên, nộp thuế GTGT theo pp khấu trừ, thành phẩm xuất kho được đánh giá theo pp bình quân lien hoàn. SDĐK : TK155A : 400sp*96.000đ/sp TK155B : 600sp*87.000đ/sp Tình hình phát sinh trong tháng : 1. Nhập kho 2000spA, 1700spB với giá thành lần lượt 100.000đ/sp, 90.000đ/sp 2. Xuất kho 500spA,550spB chuyển bán cho công ty X với giá bán lần lượt 120.000đ/sp, 110.000đ/sp VAT10%. Khi giao hàng cho X phát hiện thiếu 50spA chưa rõ nguyên nhân. X đồng ý mua spB và giữ hộ sản phẩm A. DN đã xuất hóa đơn bán spB, chưa thu tiền. Chi phí vận chuyển 2.000.000 VAT5% trả bằng TM 3. Xử lý hàng thiếu : Bắt đơn vị vận chuyển bồi thường theo giá thành có thuế bằng TM. Xuất kho thêm 50spA cho công ty X, X đồng ý mua spA và thanh toán toàn bộ tiền hàng bằng TGNH được DN chiết khấu thanh toán 2%. 4. Nhập kho 200spA, 100spB với giá thành lần lượt 105.000đ/sp, 92.000đ/sp 5. Xuất kho 600spA,600spB bán cho Công ty Y theo hình thức trả góp trong 5 tháng lãi suất 1%/tháng/giá bán với giá bán trả ngay 120.000đ/sp, 110.000đ/sp VAT10%. 6. Xuất kho 400spA, 450spB gửi bán cho đại lý Z với giá bán 125.000đ/sp, 115.000đ/sp VAT10%. 7. Đại lý Z thông báo đã bán được toàn bộ tiền hàng và chuyển khoản cho DN sau khi đã trừ đi 5%/giá bán tiền hoa hồng mà Z được hưởng. DN đã nhận GBC 8. Công ty Y thanh toán tiền trả góp bằng tiền mặt tháng đầu tiên. Yêu cầu : Tính toán thuyết minh định khoản các NVKT trên. Bài 2 Tại một DN sản xuất 2 loại sản phẩm A và B, hạch toán hàng tồn kho theo pp kê khai thuờng xuyên, nộp thuế GTGT theo pp khấu trừ, thành phẩm xuất kho được đánh giá theo pp FIFO. SDĐK : TK155A : 450sp*90.000đ/sp TK155B : 660sp*80.000đ/sp Tình hình phát sinh trong tháng : 1. Nhập kho thành phẩm gồm 920spA và 460spB với giá thành lần lượt 91.000đ/sp, 82.000đ/sp 2. Xuất kho 300spA chuyển bán cho Công ty G với giá bán 100.000đ/sp VAT 10%, khi giao hàng phát hiện thừa 20spA chưa rõ nguyên nhân. Công ty G mua hàng theo số trong hóa đơn, số thừa giữ hộ DN. Chi phí vận chuyển 1.500.000đ VAT 5% thanh toán bằng tiền tạm ứng 3. Xuất kho 150spB bán trực tiếp cho Công ty H với giá bán 95.000đ/sp, VAT 10%, chưa thu tiền 4. Công ty H khiếu nại vì hàng không đúng quy cách đề nghị trả lại ½ số thành phẩm trên, DN đồng ý và đã nhận thành phẩm nhập lại kho. Công H thanh toán tiền hàng bằng TM 5. Xử lý hàng thừa : Do xuất kho nhầm. DN đề nghị công ty G mua luôn hàng thừa. G đồng ý và thanh toán tiền bằng chuyển khoản được CKTT3%. 6. Xuất kho 800spA bán trực tiếp cho I với giá bán 102.000đ/sp VAT 10%. Vì I mua với số lượng lớn nên DN giảm giá trực tiếp trên hóa đơn 2.000đ/sp. I chưa thanh toán tiền. Yêu cầu : Tính toán thuyết minh định khoản các NVKT trên. Bài 3 Tại một DN sản xuất 2 loại sản phẩm A và B, hạch toán hàng tồn kho theo pp kê khai thuờng xuyên, nộp thuế GTGT theo pp khấu trừ, thành phẩm xuất kho được đánh giá theo pp bình quân liên hoàn. SDĐK : TK155A : 40sp*960.000đ/sp TK155B : 60sp*870.000đ/sp TK131K( dư nợ) : 26.400.000đ (20spA với giá xuất kho 960.000đ/sp, giá bán 1.200.000đ/sp) Tình hình phát sinh trong tháng : 1. Nhập kho thành phẩm gồm 920spA và 460spB với giá thành lần lượt 900.000đ/sp, 850.000đ/sp 2. Xuất kho 180spA gửi bán cho Công ty H 3. Xuất kho 200spA chuyển ra cảng để làm thủ tục xuất khẩu sang Thailand với giá bán 95usd/sp . Cùng ngày kế toán đã nhận toàn bộ chứng từ có lien quan bao gồm thuế XK 5%, thuế VAT 0%, đã nhận GBC của ngân hàng về số tiền hàng. Chi phí xuất khẩu 1.800.000đ, VAT 5% trả bằng tiền mặt. Đã nộp các khoản thuế bằng tiền mặt (TGTT 17.000). 4. Xuất kho 150spB bán trực tiếp cho Công ty Y với giá bán 1.000.000đ/sp, VAT 10%, chưa thu tiền 5. Xuất kho 300spA ký gửi Đại lý C nhờ bán hộ, giá ký gứi 1.250.000đ/sp, VAT10%. 6. Xuất bán 190spB giá bán 1.000.000đ/sp VAT10% theo phương thức trao đổi ngang giá thanh toán với Công ty Z, đã nhận về kho 1000kg NVL, nhận hóa đơn bán hàng thông thường. 7. Xuất kho 5 spA cho hoạt động từ thiện do quỹ phúc lợi đài thọ giá ghi trên hóa đơn 1.200.000đ/sp, VAT 10% 8. Xuất kho 5spA để khuyến mãi cho khách hang, giá ghi trên hóa đơn là giá thị trường tại thời điểm tương đương. 9. Xuất kho bán trả góp trong 10 tháng 50spA cho công ty X, giá bán trả ngay 1.200.000đ/sp, VAT 10%, lãi trả góp 6.000.0000đ, bắt đầu thanh toán từ tháng này. 10. Công ty K đã trả lại 20spA do hàng không đúng quy cách, DN đã nhận lại hàng nhập kho 11. Cuối tháng đại lý C thanh toán tiền hàng bằng tiền mặt 170spA ký gửi đã tiêu thụ được sau khi trừ đi 6%/gi ...