Các khoản phải thu và tồn kho

Quản trị các khaỏn phải thu, chính sách tín dụng, quản lí tồn kho, chi phí tồn kho, mô hình EQQ
Nội dung trích xuất từ tài liệu:
Các khoản phải thu và tồn khoQu n tr Tài chính CÁC KHO N PH I THU VÀ T N KHO Qu n tr các kho n ph i thu CÁC KHO N PH I THU Chính sách tín d ng Qu n tr t n kho VÀ T N KHO Chi phí t n kho Mô hình EOQ QU N TR CÁC KHO N PH I THU QU N TR CÁC KHO N PH I THU ði u hành các kho n ph i thu • Tích lũy c a các kho n ph i thu • Chu kỳ thu h i trung bình (DSO) Chính sách tín d ng 2/10, net 30 Các kho n ph i thu = Doanh thu tín d ng/ngày* Chu kỳ thu ti n Theo th ng kê có 70% khách hàng hư ng chi t kh u, 30% khách hàng tr vào ngày th 30 Ph n tài tr không b ng toàn b giá tr c a kho n ph i thu vì có ph n lãi g p n m trong ñó DSO c a công ty là 16 ngày (= 0.7*10 + 0.3*30) • ði u hành các kho n ph i thu • Kho n ph i thu = DSO* Doanh thu trung bình/ngày Chu kỳ thu h i trung bình (DSO) Caùc khoaûn phaûi thu * 360 DSO = L ch theo dõi các kho n ph i thu Doanh thu QU N TR CÁC KHO N PH I THU QU N TR CÁC KHO N PH I THU Ví d : ði u hành các kho n ph i thu Công ty A và công ty B ñ u có chính sách tín d ng 2/10, net 30 Các kho n ph i thu gi ng nhau là 1,760,000 công ty A 70% khách hàng hư ng chi t kh u và 30% khách • L ch theo dõi các kho n ph i thu hàng không hư ng chi t kh u chi tr sau 30 ngày công ty B có ñ n 27% khách hàng chi tr sau 30 ngày Cho ta th y t l các ph n trong kho n ph i thu hi n Công ty A Công ty B t i kéo dài bao lâu. T ñó n m ñư c các kho n n Th i gian Giá tr T l Giá tr T l quá h n và có bi n pháp ñ c thu 0-10 1,232,000 70% 825,000 47% 11-30 528,000 30% 460,000 26% 31-45 0 0 265,000 15% 46-60 0 0 179,000 10% trên 60 0 0 31,000 2% T ng 1,760,000 100% 1,760,000 100%Th.S Tr n Quang Trung 1Qu n tr Tài chính CHÍNH SÁCH TÍN D NG CHÍNH SÁCH TÍN D NG • Chính sách tín d ng Chính sách tín d ng • H th ng cho ñi m tín d ng • Th i h n tín d ng • H th ng 5 C • Tiêu chu n tín d ng • ð nh chính sách thu h i • Chính sách thu h i: Có th dùng thư, ñi n tho i, tr c ti p ñôn ñ c, bán n , lu t pháp • Chi t kh u: Giá tr chi t kh u và kho ng th i gian ñư c hư ng chi t kh u. Ví d 2/10, net 30 CHÍNH SÁCH TÍN D NG CHÍNH SÁCH TÍN D NG H th ng cho ñi m tín d ng H th ng 5 C Phương pháp phân tích d a trên nhi u y u t ñ xác ñ nh m i quan h gi a kh năng v n Tính cách (Character) và các y u t liên quan ñ n tình hình tài chính, Kh năng (Capacity) kh năng tr n tín d ng. Các y u t có th V n (Capital) xem xét như: Th ch p (Collateral) Nhà c a ði u ki n kinh t (Conditions) Th i gian ho t ñ ng Các ch t ...