Chương V: Xây dựng kế hoạch kiểm toán

Giúp KTV thu thập được các bằng chứng kiểmtoán đầy đủ có giá trị làm cơ sở để đưa ra các ýkiến xác đáng về các BCTC; Giúp các KTV phối hợp hiệu quả với nhau cũngnhư với các bộ phận có liên quan; Kế hoạch kiểm toán thích hợp là căn cứ đểcông ty kiểm toán tránh xảy ra những bất đồngđối với khách hàng
Nội dung trích xuất từ tài liệu:
Chương V: Xây dựng kế hoạch kiểm toánChươngV: Xâydựngkếhoạch kiểmtoánMộtcuộckiểmtoánbáocáotàichínhbaogồm: 1 2 3 LẬP KẾ HOẠCH THỰC HIỆN KẾ HOÀN THÀNH VÀ THIẾT KẾ HOẠCH KIỂM TOÁN PHƯƠNG PHÁP KIỂM TOÁN VÀ CÔNG BỐ KIỂM TOÁN BCKTCácloạikếhoạchkiểmtoán: Kế hoạch chiến lược Kế hoạch Chương trình kiểm toán kiểm toán tổng thểI.Ýnghĩacủalậpkếhoạchkiểmtoán - Giúp KTV thu thập được các bằng chứng kiểm toán đầy đủ có giá trị làm cơ sở để đưa ra các ý kiến xác đáng về các BCTC - Giúp các KTV phối hợp hiệu quả với nhau cũng như với các bộ phận có liên quan - Kế hoạch kiểm toán thích hợp là căn cứ để công ty kiểm toán tránh xảy ra những bất đồng đối với khách hàng - KTV kiểm soát và đánh giá chất lượng công việc kiểm toán đã và đang được thực hiện, nâng caoII.Lậpkếhoạchtổngquát 6. Tìm hiểu hệ thống 1.Chuẩn bị cho kế hoạch kiểm soát nội bộ và kiểm toán đánh giá rủi ro kiểm toán Kế hoạch 5. Đánh giá tính 2.Thu thập thông tintrọng yếu, rủi ro tổng quát cơ sở kiểm toán 4. 3.Thu thập thông tin Thực hiện thủ tục về nghĩa vụ pháp lý phân tích của khách hàng1.ChuẩnbịkiểmtoánĐánh giá kả năng chấp nhận kiểm toánNhận diện lý do kiểm toán của công ty khách hàngLựa chọn đội ngũ nhân viên kiểm toánHợp đồng kiểm toán Xem xét hệ thống Kiểm soát chất lượng Liên lạc với KTV tiền nhiệmTính liêm chính của ban giám đốc công ty khách hàng.Nhậndiệncáclýdokiểmtoán củacôngtykháchhàngThực chất của việc nhận diện lý do kiểmtoán của công ty khách hàng là xác địnhngười sử dụng báo cáo tài chính (cơ quanthuế, chủ đầu tư hay ngân hàng) và mụcđích sử dụng báo cáo tài chính của họ(kiểmtoánvìmụcđíchthuế,kiểmtoánbáocáotàichínhhaykiểmtoánđểvayvốn)LựachọnđộingũnhânviênkiểmtoánLựa chọn đội ngũ nhân viên cần chú ý 3 vấn đề: Nhóm kiểm toán có những người có khả năng giám sát thích đáng các nhân viên chưa có kinh nghiệm trong nghề. Công ty kiểm toán cần tránh thay đổi KTV trong cuộc kiểm toán cho một khách hàng trong nhiều năm. Cần chú ý lựa chọn những KTV có kiến thức và kinh nghiệm về ngành nghề kinh doanh của khách hàng .Hợpđồngkiểmtoán- Khái niệm : Sự thoả thuận chính thức giữa công ty kiểm toán và khách hàng về việc thực hiện kiểm toán và các dịch vụ liên quan khác.Hợpđồngkiểmtoán Hình Thức Thư hẹn Hợp đồng kiểm toán kiểm toán Mục đích và phạm vi kiểm toán Hình thức thông báo kết quả kiểm toán Trách nhiệm BGĐ công ty khách hàng và KTV Nội Thời gian tiến hành cuộc kiểm toán ,thời điểm kết thúc kiểm toán và phát hành báo cáo kiểm toán.Dung Căn cứ tính giá phí cuộc kiểm toán và hình thức thanh toán Xác định KTV không chịu trách nhiệm những sai sót do bản chất và hạn chế vốn có của hệ thống kế toán ,kiểm soát nội bộ và kiểm toán. Tìm hiểu ngành nghề và hoạtB ộng đ kinh doanh của khách hàng Dự kiến nhu A C Xem xét lạicầu chuyên gia kết quả của bên ngoài cuộc kiểm Thông tin cơ sở toán trước và hồ sơ kiểm toán chung Nhận diện các E D Tham quan bên liên quan nhà xưởng3.Thuthậpthôngtinvềcácnghĩavụpháplýcủakháchhàng:- Việc thu thập thông tin về các nghĩa vụ pháp lý của khách hàng giúp cho KTV nắm bắt được các quy trình mang tính pháp lý có ảnh hưởng đến các mặt hoạt động kinh doanh của khách hàng, những thông tin này được thu thập trong quá trình tiếp xúc với ban giám đốc công ty khách hàng. 2 3 4 1Giấy Các BCTC, Biên bản Cácphép BCK’T, các cuộc h ợpthành thanh tra họp cổ đồng vàlập và ...