Đề tài: Hệ thống kiểm soát nội bộ chu trình hàng hóa tại Tổng Công ty Cổ phần Dệt may Hòa Thọ

Kiểm soát nội bộ chu trình hàng hàng hóa bao gồm các cơ chế nghiệp vụ; các quy trình; các quy chế nghiệp vụ cộng với một cơ cấu tổ chức nhằm làm cho hoạt động của doanh nghiệp được hiệu quả, quản lý hoàn hảo tài nguyên của công ty, chủ động trong sản xuất, hạn chế các gian lận và sai sót trong quá trình nhập, xuất và quản lý tồn kho. Để biết rõ hơn về nội dung chi tiết, mời các bạn cùng tham khảo.
Nội dung trích xuất từ tài liệu:
Đề tài: Hệ thống kiểm soát nội bộ chu trình hàng hóa tại Tổng Công ty Cổ phần Dệt may Hòa ThọMỤC LỤCPHẦN A/ ĐÔI NÉT VỀ TỔNG CÔNG TY CỔ PHẦN DỆT MAY HÒA THỌ. ........2PHẦN B/ HỆ THỐNG KIỂM SOÁT NỘI BỘ CHU TRÌNH HÀNG HÓA CỦATỔNG CÔNG TY CỔ PHẦN DỆT MAY HÒA THỌ. ..................................................21/ Mục đích của công tác kiểm soát nội bộ chu trình hàng hóa của công ty HòaThọ. ..................................................................................................................................22/ Hệ thống kiểm soát . ...................................................................................................22.1/ Chủ thể, đối tượng kiểm soát. .............................................................................32.2/ Hình thức kiểm soát. ............................................................................................ 32.3/ Công cụ và kỹ thuật kiểm soát. ...........................................................................32.4/ Quy trình kiểm soát. ............................................................................................ 41HỆ THỐNG KIỂM SOÁT NỘI BỘ CHU TRÌNH HÀNG HÓA TẠI TỔNG CÔNGTY CỔ PHẦN DỆT MAY HÒA THỌ.PHẦN A/ ĐÔI NÉT VỀ TỔNG CÔNG TY CỔ PHẦN DỆT MAY HÒA THỌ.Tổng Công Ty Cổ Phần Dệt May Hoà Thọ là một thành viên của Tập Đoàn DệtMay Việt Nam có trụ sở chính đặt tại số 36 - Ông Ích Đường – Phường Hòa Thọ Đông Quận Cẩm Lệ - Thành Phố Đà Nẵng, cách sân bay quốc tế Đà Nẵng và Cảng Đà Nẵngkhoảng 15km.Sản phẩm Dệt May Hoà Thọ đã có mặt ở hầu hết các thị trường trên thế giới nhưHoa Kỳ, EU, Nhật Bản, Trung Đông, Nam Mỹ,…thông qua các nhà nhập khẩu lớn tạinhiều nước.Với hơn 7.000 lao động là cán bộ quản lý, các nhà thiết kế, kỹ thuật và công nhânmay có tay nghề cao cùng với việc đầu tư cơ sở vật chất hiện đại, đã sản xuất khoảng 10triệu sản phẩm trên năm.Dệt May Hoà Thọ đã thực sự trở thành một trong nhưng doanh nghiệp may lớnnhất của ngành Dệt May Việt Nam. Năm 2007: Đầu tư mới hai Công ty: Công ty MayHoà Thọ - Duy Xuyên, Công ty May Hoà Thọ - Đông Hà; Năm 2011: Thành lập NhàMáy May Veston Hòa Thọ.PHẦN B/ HỆ THỐNG KIỂM SOÁT NỘI BỘ CHU TRÌNH HÀNG HÓA CỦATỔNG CÔNG TY CỔ PHẦN DỆT MAY HÒA THỌ.1/ Mục đích của công tác kiểm soát nội bộ chu trình hàng hóa của công ty Hòa Thọ.Kiểm soát nội bộ chu trình hàng hàng hóa bao gồm các cơ chế nghiệp vụ; cácquy trình; các quy chế nghiệp vụ cộng với một cơ cấu tổ chức nhằm làm cho hoạt độngcủa doanh nghiệp được hiệu quả, quản lý hoàn hảo tài nguyên của công ty, chủ độngtrong sản xuất, hạn chế các gian lận và sai sót trong quá trình nhập, xuất và quản lý tồnkho.2/ Hệ thống kiểm soát .2Mua hàngNhập hàngĐơnhàng…Số lượngTồn kho ( thủkho)Thẻ kho,chứng từKế toánXuất khoPhiếuyêu cầuBộ phận sảnxuất, thương mạiyêu cầu xuất2.1/ Chủ thể, đối tượng kiểm soát.Chủ thể kiểm soát trong hệ thống kiểm soát này là các bộ phận :+ Bộ phận mua hàng.+ Bộ phận nhập hàng.+ Bộ phận quản lý kho.+ Bộ phận xuất kho.+ Bộ phận kế toán.Đối tượng kiểm soát: hàng hóa ( bao gồm thành phẩm, bán thành phẩm, nguyênvật liệu).2.2/ Hình thức kiểm soát.Xét theo cấp độ của hệ thống kiểm soát thì hệ thống kiểm soát được nghiên cứu ởđây là kiểm soát tác nghiệp, tập trung vào đối tượng cụ thể là hàng hóa, quản lý hàng hóa.2.3/ Công cụ và kỹ thuật kiểm soát.Công tác kiểm soát sử dụng các công cụ sau:+ Dữ liệu thống kê: thu thập số liệu về hàng hóa trong quá trình nhập, quản lý tồn kho,xuất, so sánh số liệu.3+ Kế toán: nghiệp vụ cơ bản và quan trọng nhất, giúp theo dõi và kiểm soát các loại tàisản này. Từ đó lập nên báo cáo tài chính.+ Ngân quỹ.+ Thẻ kho, mã vạch.2.4/ Quy trình kiểm soát.2.4.1/ Kiểm soát mua hàng, nhập kho.Việc lập Đơn đặt hàng phải có căn cứ rõ ràng; người nhận hàng đếm, kiểm trahàng và đối chiếu với Đơn đặt hàng hoặc hợp đồng mua hàng và yêu cầu mua hàng đãđược phê chuẩn.Kế toán kiểm tra, so sánh đối giữa các chứng từ với nhau, đảm bảo các thông tintrùng khớp với nhau mới thực hiện việc ghi sổ; Những hóa đơn liên quan đến hàng đãmua nhưng đang đi trên đường thì cần quản lý riêng.Quy định thời hạn luân chuyển chứng từ mua hàng lên phòng kế toán để ghi sổkịp thời; Lập bản kê các chi phí được tính vào giá gốc cùa hàng mua; Đối chiếu số liệugiữa hàng mua vào giữa thủ kho với kế toán chi tiết; Mở tài khoản chi tiết để theo dõinghiêp vụ mua hàng từ các bên liên quan.2.4.2/ Kiểm soát quản lý tồn kho.Định kỳ bộ phận độc lập kiểm kê đối chiếu số liệu với thẻ kho và sổ kế toán chitiết hàng tồn kho; Mọi vật tư, hành hóa nhập kho đều phải có đầy đủ chứng từ chứngminh nguồn gốc.Sử dụng tài khoản ngoại bản để theo dõi để theo dõi vật tư không thuộc quyềnkiểm soát của doanh nghiệp; Quản lý riêng biệt hàng tồn kho thuộc quyền kiểm soát vàkhông thuộc quyền kiểm soát của doanh nghiệp.Vật tư hàng hóa trong kho được nhập theo thứ tự và xuất theo thứ tự nhập vào.Đánh giá chất lượng hàng tồn kho qua kiểm kê ...