Giải pháp xây dựng hệ thống kiểm soát nội bộ trong các doanh nghiệp vừa và nhỏ tại thành phố Hồ Chí Minh

Trong nghiên cứu này, tác giả tìm hiểu về hệ thống kiểm soát nội bộ trong doanh nghiệp theo hướng quản trị rủi ro trên tinh thần của báo cáo COSO 2004 và phiên bản cập nhật của COSO 2017. Trên cơ sở tổng quan các nghiên cứu trong nước và quốc tế, tác giả đánh giá những ưu điểm và hạn chế của hệ thống kiểm soát nội bộ hiện tại đối với các doanh nghiệp trong nước theo hướng quản trị rủi ro.
Nội dung trích xuất từ tài liệu:
Giải pháp xây dựng hệ thống kiểm soát nội bộ trong các doanh nghiệp vừa và nhỏ tại thành phố Hồ Chí Minh Hội nghị Khoa học trẻ lần 3 năm 2021 (YSC2021) – IUH Ngày 06/8/2021 ISBN: 978-604-920-124-0ID: YSC3F.333 GIẢI PHÁP XÂY DỰNG HỆ THỐNG KIỂM SOÁT NỘI BỘ TRONG CÁC DOANH NGHIỆP VỪA VÀ NHỎ TẠI THÀNH PHỐ HỒ CHÍ MINH NGUYỄN TÀI YÊN1, NGUYỄN QUỐC NHẤT2* 1 Khoa Kế toán - Kiểm toán, Trường Đại học Công Nghiệp Thành phố Hồ Chí Minh nguyentaiyen@gmail.com, *nhatnq.faa@gmail.comTóm tắt. Trong nghiên cứu này, tác giả tìm hiểu về hệ thống kiểm soát nội bộ trong doanh nghiệp theohướng quản trị rủi ro trên tinh thần của báo cáo COSO 2004 và phiên bản cập nhật của COSO 2017. Trêncơ sở tổng quan các nghiên cứu trong nước và quốc tế, tác giả đánh giá những ưu điểm và hạn chế của hệthống kiểm soát nội bộ hiện tại đối với các doanh nghiệp trong nước theo hướng quản trị rủi ro. Bên cạnhđó tác giả tìm hiểu thực trạng về kiểm soát nội bộ của các doanh nghiệp vừa và nhỏ tại Thành phố Hồ ChíMinh. Từ những nghiên cứu về lý thuyết và thực tiễn, tác giả đưa ra các giải pháp để xây dựng hệ thốngkiểm soát nội bộ trong các doanh nghiệp vừa và nhỏ tại Thành phố Hồ Chí Minh góp phần hạn chế tối đanhững rủi ro phát sinh trong quá trình sản xuất kinh doanh.Từ khóa. Hệ thống kiểm soát nội bộ, kiểm soát nội bộ, quản trị rủi ro, doanh nghiệp vừa và nhỏ. BUILDING SOLUTIONS INTERNAL CONTROL SYSTEMS IN SMALL AND MEDIUM ENTERPRISES IN HO CHI MINH CITYAbstract. In this study, the author learns about the internal control system in the enterprise towards riskmanagement in the spirit of the COSO 2004 report and the updated version of COSO 2017. Based on areview of the studies. Domestic and international, the author assesses the advantages and limitations of thecurrent internal control system for domestic enterprises in the direction of risk management. Besides, theauthor learns about the internal control situation of small and medium enterprises in Ho Chi Minh City.From theoretical and practical studies, the author offers solutions to build internal control systems in smalland medium enterprises in Ho Chi Minh City to minimize the risk of exposure. In the process of productionand business.Keywords: Internal control system, Internal control, risk management; small and medium business.1 GIỚI THIỆUMột thực trạng khá phổ biến hiện nay là phương pháp quản lý của các doanh nghiệp vừa và nhỏ còn hếtsức lỏng lẻo, hầu hết các công ty vừa và nhỏ được quản lý theo kiểu gia đình hoặc phân quyền hành chocấp dưới mà thiếu sự kiểm tra đầy đủ của nhà quản trị. Cả hai cách quản lý này đều chủ yếu dựa trên sự tintưởng cá nhân, những quy chế thông tin, kiểm tra chéo giữa các bộ phận để phòng ngừa rủi ro và gian lận.Hơn nữa, trong doanh nghiệp sự xung đột quyền lợi giữa những người lao động với những người lao độngluôn tồn tại. Vì vậy, làm thế nào để người lao động không vì quyền lợi riêng mà làm những điều thiệt hạitới lợi ích chung của doanh nghiệp? Làm sao quản lý được các rủi ro trong quá trình hoạt động? Làm thếnào có thể phân quyền, ủy nhiệm, giao việc cho cấp dưới một cách chính xác, khoa học mà không phải dựatrên sự tin tưởng cảm tính? Bắt nguồn từ những lý do trên, nhóm tác giả đã nghiên cứu và đề xuất các giảipháp để xây dựng hệ thống kiểm soát nội bộ cho các doanh nghiệp vừa và nhỏ trên địa bàn Thành phố HồChí Minh.2 CƠ SỞ LÝ LUẬN VỀ HỆ THỐNG KIỂM SOÁT NỘI BỘ2.1 Sự hình thành và phát triển kiểm soát nội bộGiai đoạn sơ khai: Mọi hoạt động kinh tế đầu tiên đều cần có nguồn vốn. Các kênh cung cấp vốn đã hìnhthành từ rất sớm và phát triển mạnh mẽ từ những năm cuối thế kỷ 19, trong đó ngân hàng là kênh cung cấp© 2021 Trường Đại học Công nghiệp Thành phố Hồ Chí Minh 361Hội nghị Khoa học trẻ lần 3 năm 2021 (YSC2021) – IUHNgày 06/8/2021 ISBN: 978-604-920-124-0vốn chủ yếu. Để có thể cung cấp vốn ngân hàng cần có bức tranh về tình hình tài chính có thể tin cậy được.Do đó, cần có người có năng lực, độc lập đảm nhiệm chức năng xác nhận tính trung thực và hợp lý của cácthông tin trên báo cáo tài chính, từ đó có sự ra đời của công ty kiểm toán độc lập.Khi thực hiện chức năng nhận xét báo cáo tài chính, các kiểm toán viên đã sớm nhận thức rằng không nhấtthiết phải kiểm tra toàn bộ nghiệp vụ kinh tế phát sinh mà có thể chọn mẫu kiểm tra và tin tưởng vàoHTKSNB tại đơn vị do đơn vị được kiểm toán sử dụng. Vì vậy, các kiểm toán viên bắt đầu quan tâm đếnKSNB.Giai đoạn hình thành: Từ năm 1949, Hiệp hội Kế toán viên công chứng Hoa Kỳ (AICPA) đã định nghĩaKSNB là “… cơ cấu tổ chức và các biện pháp, cách thức liên quan được chấp nhận và thực hiện trong mộttổ chức để bảo vệ tài sản, kiểm tra tính chính x ...