Giáo trình Nghiệp vụ kế toán ngân hàng: Phần 2 - Lê Trung Thành

Giáo trình Nghiệp vụ kế toán ngân hàng phần 2 với 4 chương tiếp theo có nội dung về cho vay các doanh nghiệp, cho vay các nhân và hộ gia đình, các hình thức tín dụng đặc biệt, nghiệp vụ ngân hàng Quốc tế. Tham khảo tài liệu này để nắm rõ chi tiết hơn về môn học.
Nội dung trích xuất từ tài liệu:
Giáo trình Nghiệp vụ kế toán ngân hàng: Phần 2 - Lê Trung ThànhNghieäp vuï ngaân haøng thöông maïi - 78 - CHÖÔNG 5: CHO VAY CAÙC DOANH NGHIEÄP Ngaân haøng thöông maïi laø ngöôøi cung öùng chuû yeáu caùc khoaûn vay cho caùcdoanh nghieäp. Ngoaøi ra, ngaân haøng thöông maïi thöïc hieän moät khoái löôïng cho vayngaén haïn, trung vaø daøi haïn ñaùng keå ñoái vôùi hoä noâng daân, nhaø moâi giôùi chöùng khoaùnvaø caùc toå chöùc taøi chính phi ngaân haøng. Ngaân haøng thöông maïi raát quan taâm ñeáncaùc hình thöùc cho vay vì ñaây khoâng chæ laø hình thöùc kinh doanh chuû yeáu ñem laïinguoàn thu nhaäp giuùp ngaân haøng coù theå buø ñaép nhöõng khoaûn chi phí huy ñoäng voánvaø coù ñöôïc moät möùc lôïi nhuaän nhö mong ñôïi maø coøn laø moät hình thöùc theå hieän roõnhaát chöùc naêng cuûa moät ñònh cheá taøi chính phaân bieät roõ neùt nhaát ngaân haøng vôùinhöõng ñònh cheá taøi chính phi ngaân haøng khaùc. Vieäc nghieân cöùu hoaït ñoäng cho vaycuûa moät ngaân haøng raát quan troïng. Noù giuùp chuùng ta nhaän thöùc ñöôïc roõ raøng hônñaâu laø moät ñònh cheá ngaân haøng trong moâi tröôøng toàn taïi laãn loän quaù nhieàu toå chöùctaøi chính nhö hieän nay.I. CHO VAY NGAÉN HAÏN 1. Nhöõng vaán ñeà chung veà cho vay ngaén haïn 1.1 Khaùi nieäm: Coù theå hieåu ñôn giaûn cho vay laø moät quan heä giao dòch giöõa 2 chuû theå trongñoù moät beân chuyeån giao tieàn hoaëc taøi saûn cho beân kia ñöôïc söû duïng trong moät thôøigian nhaát ñònh ñoàng thôøi beân nhaän tieàn hoaëc taøi saûn cam keát hoaøn traû theo thôøi haïnñaõ thoûa thuaän. Töø ñoù, cho vay ngaén haïn laø nhöõng loaïi hình cho vay coù khoaûng thôøigian keå töø khi baét ñaàu giaûi ngaân ñeán khi hoaøn traû nôï vay, thöôøng laø döôùi 1 naêm. Xuaát phaùt töø khaùi nieäm treân ta coù theå lyù giaûi ñöôïc taïi sao cho vay ngaén haïnñöôïc söû duïng roäng raõi trong vieäc taøi trôï mang tính thôøi vuï nhö taøi trôï voán löu ñoäng,chi phí saûn xuaát kinh doanh. Caùc coâng ty baùn leû, cheá bieán thöïc phaåm vaø caùc nhaø saûnxuaát hoaït ñoäng theo thôøi vuï laø nhöõng khaùch haøng vay ngaén haïn quan troïng nhaát cuûangaân haøng. Caùc ngaân haøng thöông maïi cuõng laø ngöôøi cung caáp voán chuû yeáu cho xaâydöïng nhaø vaø caùc coâng ty caàm ñoà. Do haàu heát vieäc thaàu khoaùn xaây döïng vay ít nhaátmoät phaàn voán ñeå döï tröõ nguyeân vaät lieäu. Caùc coâng ty chöùng khoaùn vôùi chöùc naêngchuû yeáu laø thöïc hieän caùc nghieäp vuï ngaân haøng ñaàu tö, dòch vuï moâi giôùi vaø kinhdoanh chöùng khoaùn ngaén haïn cuõng laø moät ñoái taùc vay voán thöôøng xuyeân cuûa ngaânhaøng. Do hoï caàn nhöõng khoaûn voán ngaén haïn cho quaù trình baûo laõnh vaø phaùt haønhchöùng khoaùn cho ñeán khi toaøn boä soá chöùng khoaùn ñöôïc phaùt haønh heát. __________________________________________________________________________Leâ Trung Thaønh Khoa Quaûn Trò Kinh DoanhNghieäp vuï ngaân haøng thöông maïi - 79 - Caùc coâng ty taøi chính vaãn vay voán ngaén haïn töø caùc ngaân haøng maëc duø nhöõngcoâng ty taøi chính lôùn coù theå huy ñoäng voán ngaén haïn treân thò tröôøng traùi phieáu. Tuynhieân, caùc traùi phieáu ñöôïc phaùt haønh phaûi ñöôïc ñaûm baûo moät khoaûn tieàn ñeå sao chotrong baát kyø tình huoáng baát lôïi naøo xaûy ra traùi phieáu vaãn ñöôïc thanh toaùn ñuùng haïn.Ñieàu naøy ñoøi hoûi caùc coâng ty taøi chính phaûi môû moät taøi khoaûn vay taïi ngaân haøng ñeåñaûm baûo ñuû soá tieàn baûo chöùng cho vieäc phaùt haønh traùi phieáu cuûa hoï. 1.2. Ñaùnh giaù nhu caàu vay ngaén haïn töø phía doanh nghieäp: • Ñaùnh giaù löu chuyeån tieàn teä: Moät doanh nghieäp trong kinh doanh luoân ñöùng tröôùc nhöõng yeâu caàu veà chitieâu nhö chi tieàn mua nguyeân vaät lieäu, traû löông coâng nhaân vieân…, beân caïnh ñoùdoanh nghieäp cuõng luoân coù nhöõng khoaûn thu nhö thu tieàn baùn haøng, thu töø ngöôøimua haøng kyø tröôùc… Chính nhöõng khoaûn chi - thu tieàn naøy taïo ra luoàng tieàn ra vaøluoàng tieàn vaøo doanh nghieäp hình thaønh söï löu chuyeån tieàn teä cuûa doanh nghieäp.Tuy nhieân, do nhieàu nguyeân nhaân khaùc nhau maø luoàng tieàn ra vaø luoàng tieàn vaøodoanh nghieäp coù söï cheânh leäch veà thôøi gian vaø quy moâ. Hieän töôïng naøy daãn tôùivieäc trong moät soá tröôøng hôïp doanh nghieäp thieáu huït moät löôïng tieàn maët trong moätkhoaûng thôøi gian cuï theå do luoàng tieàn ra lôùn hôn luoàng tieàn vaøo laøm xuaát hieän nhucaàu tìm nguoàn taøi trôï cho löông tieàn bò thieáu huït ñoù. Vieäc phaân tích löu chuyeån tieànteä giuùp ngaân haøng ñaùnh giaù ñöôïc ñuùng nhu caàu vay veà thôøi gian cuûa doanh nghieäp.Töø ñoù, ngaân haøng coù theå ñöa ra ñöôïc nhöõng phoái thöùc cho vay phuø hôïp. Vieäc phaân tích löu ...