Hạch tóan vốn bằng tiền tại Cty cổ phần kỹ thuật Thủy sản - 2

B/ KẾ TOÁN TIỀN GỬI NGÂN HÀNG 1/ Tiền gửi Ngân hàng Theo chế độ các khoản tiền thu được đều phải gửi vào Ngân hàng , công ty tài chính hoặc kho bạc nhà nước, khi cần chi tiêu phải làm thủ tục để rút về nhập quỹ, các khoản tiền gửi bao gồm : tiền Việt Nam, ngoại tệ, vàng bạc, đá quý, kim khí quý . 2/ Chứng từ sổ sách a/ Chứng từ + Giấy báo có + Giấy báo nợ+ Bảng sao kê nộp tiền + Kèm theo các chứng từ giấy ủy nhiệm thu,...
Nội dung trích xuất từ tài liệu:
Hạch tóan vốn bằng tiền tại Cty cổ phần kỹ thuật Thủy sản - 2Simpo PDF Merge and Split Unregistered Version - http://www.simpopdf.com B/ KẾ TOÁN TIỀN GỬI NGÂN HÀNG 1 / Tiền gửi Ngân h àng Theo chế độ các khoản tiền thu được đều phải gửi vào Ngân hàng , công ty tài chính hoặc kho bạc nh à nư ớc, khi cần chi tiêu phải làm thủ tục để rút về nhập qu ỹ, các khoản tiền gửi bao gồm : tiền Việt Nam, ngoại tệ, vàng bạc, đ á quý, kim khí quý . 2 / Chứng từ sổ sách a/ Chứng từ + Giấy báo có Giấy báo nợ + + Bảng sao kê n ộp tiền + Kèm theo các ch ứng từ giấy ủy nhiệm thu, ủy nhiệm chi hoặc séc b / Sổ sách + Sổ chi tiết tiền gửi + Sổ kế toán tổng hợp phù hợp với từng hình thức kế toán 3 / Tài khoản sử sụng Tài khoản 112 “ tiền gửi Ngân hàng “ dùng để phản ánh tình hình biến động và hiện còn các khoản tiền gửi tại Ngân hàng. Công ty tài chính kho bạc nh à nước. Kết cấu TK 112 Số tiền doanh nghiệp gửi vào Ngân hàng kho bạc công ty tài chínhSimpo PDF Merge and Split Unregistered Version - http://www.simpopdf.com Số tiền còn gửi tại Ngân h àng kho bạc, công ty tài chính Số tiền doanh nghiệp rút ra từ Ngân hàng , kho bạc, công ty tài chính Các tài khoản cấp 2 Tk 1121 “ tiền Việt Nam “ TK 1122 “ ngoại tệ “ TK 1123 “ vàn bạc đá quý, kim khí quý “ Ngoài ra còn có các tài kho ản liên quan • TK 711, 5111, 515, 131 4 . ph ương pháp hạch toán . Xuất quỷ tiền mặt giửi vào tài kho ản taọi ngân hàng. 1. Nợ TK 112 Có TK 111(1111) Nhận được giấy báo có của ngân hàng về số tiền đ ang chuyển trả vào tài 2. khoản của đơn vị. Nợ TK 112 có TK 113 Nhận được tiền do khách hàng trả nợ bằng chuyển khoản, căn cứ vào giấy 3. b áo có của ngân h àng đ ề nghị. Nợ TK 112 Có TK 131 Thu hồi số tiền đ ã đ ăng ký qu ỷ bằng tiền gửi ngân h àng do nơi nhận ký quỷ 4. chuyển trảSimpo PDF Merge and Split Unregistered Version - http://www.simpopdf.com Nợ TK 112 Có TK 144 Nhận vốn gốp liên doanh do các thành viên gốp vốn bằng chuyển khoản. 5. Nợ TK 112 Có TK 411 6 / Thu hồi các khoản nợ đầu tư ngắn hạn bằng chuyển khoản Nợ TK 112 Có Tk 121 ; giá vốn Có Tk 138 ; giá vốn Có Tk 515 : chênh lệch 7 / Thu hồi tiền bán hàng và các ho ạt động khác bằng chuyển khoản . Nợ TK 112 Có TK 511 Có TK 711 Có Tk 515 Có TK 3331 8 / Rút tiền gửi Ngân hàng nh ập quỹ tiền mặt Nợ TK 111 Có TK 112 9 / Chuyển tiền gửi Ngân hàng đi th ế chấp lý quỹ lý cược ngắn hạn d ài h ạn đầu tư n gắn hạn khác, mua cổ phiếu, trái phiếu d ài hạn, góp vốn liên doanh, đầu tư kinh doanh b ất động sản Nợ Tk 144Simpo PDF Merge and Split Unregistered Version - http://www.simpopdf.com Nợ Tk 244 Nợ TK 128 Nợ Tk 221 Nợ TK 222 Có Tài kho ản 112 10/ Trả tiền mua vật tư h àng hóa đã nhập kho, công trình XDCB b ằng chuyển khoản Nợ TK 152, 156, 213, 241, 611 Nợ TK 133 Có TK 112 11/ Chi trả các khoản chi phí sản xuất kinh doanh bằng chuyển khoản Nợ TK 627, 641, 642, 811, 821 Nợ TK 133 Có TK 112 12/ Rút tiền gửi Ngân h àng mua sắm tài sản cố định Nợ TK 211, 213 Nợ TK 133 Có Tk 112 SƠ ĐỒ HẠCH TOÁN BẰNG TIỀN MẶT, TIỀN GỬI NGÂN HÀNG C/ KẾ TOÁN TIỀN ĐANG CHUYỂN 1 / Tiền đang chuyểnSimpo PDF Merge and Split Unregistered Version - http://www.simpopdf.com Bao gồm : các khoản tiền mà doanh nộp vào Ngân hàng hoặc gửi qua b ưu đ iện hoặc làm thủ tục rút tiền từ Ngân h àng chuyển qua bưu điện nh ưng chưa nhận được giấy báo của Ngân hàng hoặc của người nhận tiền hoặc của bưu đ iện Tiền mặt hoặc séc nộp ngay vào Ngân hàng - Tiền qua bưu điện - Thu tiền bán hàng nộp thuế ngay - 2 / Tài khoản sử sụng Tk 113 “ tiền đang chuyển “ d ùng để phản ánh các khoản tiền còn đ ang chuyển chưa nhận được giấy báo của Ngân h àng hoặc của b ưu điện Kết cấu TK 113 Các kho ản tiền còn đang chuyển ( chư a nhận được giấy báo ...