Hệ thống thông tin kế toán - Chương 3 Rủi ro và Kiểm soát trong AIS, kiểm soát trong môi trường máy tính

Trong phần này chúng ta sẽ tìm hiểu: Các đặc điểm riêng biệt của môi trường xử lý thông tin bằng máy tính.Các rủi ro có thể xảy ra.Các thủ tục kiểm soát chung.
Nội dung trích xuất từ tài liệu:
Hệ thống thông tin kế toán - Chương 3 Rủi ro và Kiểm soát trong AIS, kiểm soát trong môi trường máy tính Chương 3 Rủi ro và Kiểm soát trong AIS Phần 2: Kiểm soát trong môi trường máy tính 1 Mục tiêu • Trong phần này chúng ta sẽ tìm hiểu: – Các đặc điểm riêng biệt của môi trường xử lý thông tin bằng máy tính – Các rủi ro có thể xảy ra – Các thủ tục kiểm soát chung – Các thủ tục kiểm soát ứng dụng Đặc điểm của môi trường máy tính Cấu trúc tổ chức: • Kiêm nhiệm nhiều chức năng • Đòi hỏi trình độ nhân viên cao => gian lận bằng cách sửa chữa chương trình xử lý kế toán Đặc điểm của môi trường máy tính (tt) Đặc điểm xử lý dữ liệu, thông tin: • Chứng từ sử dụng: có trường hợp nhập dữ liệu mà không có chứng từ, vd: tự động tính khấu hao, đặt hàng trực tuyến • Khó lưu lại dấu vết, các dấu vết nghiệp vụ không quan sát được bằng mắt • Xét duyệt và thực hiện nghiệp vụ: một số nghiệp vụ thực hiện tự động • Cập nhật 1 lần, ảnh hưởng tới nhiều tập tin • Các thủ tục kiểm soát có thể được lập trình • Khối lượng DL ghi nhận nhiều, sử dụng nhiều lần • Thông tin cung cấp nhiều, đa dạng • Phụ thuộc vào khả năng hoạt động của phần mềm, phần cứng Đặc điểm của môi trường máy tính Khả năng truy cập, phá hủy hệ thống và DL • Khả năng truy cập, phá hủy hệ thống và DL rất cao => xây dựng chính sách đảm bảo an toàn cho hệ thống • Thiết bị lưu trữ DL, hệ thống xử lý dễ hư hỏng, phá hoại => phải có chính sách sao lưu và bảo trì • Chương trình và DL có thể tập trung RỦI RO TRONG MÔI TRƯỜNG XỬ LÝ BẰNG MÁY TÍNH • Rủi ro xử lý thông tin: – Ghi nhận dữ liệu sai, không đầy đủ, không hợp lệ – Xử lý sai ( dữ liệu bị sai như việc phân loại sai, tính tóan sai do chương trình xử lý không chính xác) – Cung cấp thông tin không đầy đủ, tin cậy, chính xác, báo cáo có thể được chuyển giao không đúng người nhận • Rủi ro hệ thống: Liên quan đến việc xây dựng, bảo dưỡng, sử dụng các rũi ro bao gồm: – Liên quan đến quá trình phát triển hệ thống – Rủi ro liên quan tới thiết bị – Rủi ro liên quan đến nhân sự, – Rủi ro liên quan đến dữ liệu lưu trữ • Dữ liệu bị phá hủy do cố tình phá hoại • Dữ liệu dễ bị thâm nhập, phá hoại để sửa CT,phá hũy • Dữ liệu dễ bị mất do máy hư, phá hoại, ăn cắp tbị lưu trữ Rủi ro xử lý - Sai tập tin - Không đúng thời điểm - Không đầy đủ - Cấu trúc xử lý sai - Chỉnh sửa chương trình xử lý Dữ liệu Xử lý Kết xuất Rủi ro nhập liệu - Dữ liệu không đầy đủ Rủi ro kết xuất - Dữ liệu nhập ko kịp thời - Mất mát - Dữ liệu bị mất - Không kịp thời - Trùng lắp dữ liệu - Không đầy đủ - Sai đối tượng - Không hợp lệ Lưu trữ - Chỉnh sửa - Không chính xác - Dữ liệu gian lận - Sử dụng sai Lưu trữ sai sót CÁC THỦ TỤC KS TRONG MÔI TRƯỜNG MT Rủi ro nguồn lực  Rủi ro xử lý thông  hệ thống tin • Phát triển HT • Tính hợp lệ • Sử dụng HT • Chính xác • Bảo quản HT • Đầy đủ Kiểm soát  Kiểm soát  chung  ứng dụng 8 CÁC THỦ TỤC KIỂM SOÁT • Kiểm soát chung: – Bao gồm các thủ tục, chính sách kiểm soát áp dụng chung cho toàn bộ môi trường xử lý thông tin • Kiểm soát ứng dụng: – Bao gồm các thủ tục kiểm soát nhập liệu, xử lý và kết xuất áp dụng cho 1 chương trình ứng dụng xử lý thông tin cụ thể Quản lý hàng tồn kho Nợ phải thu TSCĐ Kiểm soát Nợ phải trả chung Tổng hợp Báo cáo Bán hàng Tiền KIỂM SOÁT CHUNG 1. Tổ chức bộ máy trong môi trường máy tính 2. Kiểm soát quá trình phát triển HTTT 3. Chuẩn hóa các tài liệu liên quan 4. Kiểm soát truy cập từ bên ngoài 5. Kiểm soát truy cập lôgic 6. Đảm bảo hoạt động liên tục 7. Kế hoạch khắc phục hậu quả nếu xảy ra… KIỂM SOÁT CHUNG 1. Tổ chức bộ máy trong môi trường máy tính v Tách biệt chức năng xử lý thông tin với các bộ phận chức năng khác v Tách biệt các bộ phận bên trong của hệ thống xử lý thông tin: Ø Phát triển, vận hành hệ thống và bảo dưỡng hệ thống Ø Tách ...