Hệ thống thông tin kế toán - Rủi ro và Kiểm soát trong AIS Chương 3

Kiểm soát là 1 trong những chức năng của nhà quản trị nhằm đảm bảo cho 1 tổ chức đạt được mục tiêu đề ra. Kiểm soát gắn liền với mục tiêu đề ra
Nội dung trích xuất từ tài liệu:
Hệ thống thông tin kế toán - Rủi ro và Kiểm soát trong AIS Chương 3 Chương 3 Rủi ro và Kiểm soát trong AIS Phần 1 – Kiểm soát nội bộ1Mục tiêu• Tìm hiểu sự cần thiết của kiểm soát• Làm rõ khái niệm của hệ thống kiểm soát nội bộ (KSNB)• Tìm hiểu các thành phần của hệ thống KSNB• Phân loại rủi ro và đánh giá rủi ro• Phân loại các thủ tục kiểm soát• Các thủ tục kiểm soát nghiệp vụCác vấn đề chung về KSNB Làm ăn thua lỗ Tài sản bị mất mát Mục tiêu của doanh nghiệpBCTC không trung thực Vi phạm pháp luậtTại sao cần KIỂM SOÁT?• KIỂM SOÁT là 1 trong những chức năng của nhà quản trị nhằm đảm bảo cho 1 tổ chức đạt được mục tiêu đề ra Kiểm soát gắn liền với mục tiêu đề ra• RỦI RO luôn có thể phát sinh trong quá trình hoạt động của 1 tổ chức, 1 hệ thống Hạn chế các rủi ro phát sinh CÁC MỐI ĐE DỌA ĐỐI VỚI HTTTKT• Mối đe dọa khách quan bên ngoài: mất điện, cháy...• Mối đe dọa từ phương tiện, máy móc: do phần mềm hỏng, không chính xác... phần cứng hỏng, lỗi thời…• Mối đe dọa từ sự vô ý của con người: Cẩu thả, lơ đễnh…• Mối đe dọa từ hành động cố ý: Phá hoại, biển thủ, thông đồng, gian lận…• 65% các nguy cơ từ sự vô ý của con người, 20% từ nguyên nhân khách quan bên ngoài, 15% từ gian lận (Romney, AIS, 2004)Định nghĩa KSNB (COSO) Con người Mục tiêu Hội đồng Quá trình quản trị Họat động hữu hiệu và hiệu quả Nhà quản Kiểm sóat nội lý bộ BCTC đáng tin cậy Caùc Đảm bảo hợp Tuân thủ pháp nhaân lý luật và các qui vieân khaùc định 6• COSO là chữ viêt tắt của The Committee of Sponsoring Organization of Treadway Commision Thành lập 1992• Treadway Commission – Hội đồng quốc gia Hoa Kỳ về chống gian lận khi lập báo cáo tài chính• Sponsoring Organizations : Bao gồm 5 tổ chức – Hiệp hội ké tóan công chứng Mỹ (AICPA) – Hội kế tóan Mỹ (American Accounting Association – AAA) – Hiệp hội quản trị viên tài chính ( the Finalcial Excutives Institute - FEI) – Hiệp hội kế tóan viên quản trị ( Institute of management Accountants – IMA) – Hiệp hội kiểm tóan viên nội bộ ( the Institute of Internal Auditors – IIA)KIỂM SOÁT NỘI BỘ• Khái niệm: – Là một quá trình thiết kế bởi các nhà quản lý và các nhân viên của một tổ chức để cung cấp một sự đảm bảo hợp lý trong việc thực hiện các mục tiêu: • Hoạt động hữu hiệu và hiệu quả. • Thông tin đáng tin cậy. • Sự tuân thủ các luật lệ và quy định KIỂM SOÁT NỘI BỘ• Các nội dung quan trọng liên quan đến khái niệm KSNB – KSNB là 1 quá trình/1 hệ thống – KSNB do con người và thực hiện bởi con người – KSNB đảm bảo hợp lý chứ không tuyệt đối – KSNB gắn liền và là phương tiện để đạt mục tiêuKIỂM SOÁT NỘI BỘCaùc boä phaän hôïp thaønh cuûaKSNB Giaùm saùt Th Hoaït ñoäng oân kieåm soaùt gt in & Tru yeà Ñaùnh giaù ruûi ro nt hoâ ng Mo â i t rö ô ø n g T oh gnâ k ie å m s o a ù t nt i Uỷquyềnvà phânchiatrách Sựtrung nhiệm thựcvà Vaitròđộclập củabộphận cácgiátrị kiểmtra đạođức MôiCơcấutổ trường Chínhsách chức kiểmsoát nhânsự Phongcách Hộiđồngquản quảnlý,điều trị/bankiểm hành soát Xác định mục tiêuRủi ro là nhữngcái làm mục tiêu không Nhận diện rủi rođạt được. Đánh giá mức độ rủi roĐánh giá rủi ro là việc M ức đ ộ M ức Xácnhận dạng và rủi ro ...