Kế tóan thanh tóan về các khỏan phải thu và phải trả khách hàng tại Cty Xuất nhập khẩu - 4

a. Các chứng từ kế toán sử dụng trong quá trình thanh toán với khách hàng, phương pháp ghi chứng từ tại công ty XNK-ĐN như sau: • Ngoài ra, khoản phải thu còn có khoản phải thu nội bộ, phải thu tạm ứng, phải thu khác vv... Khoản phải trả gồm: Phải trả lương cho công nhân viên, phải trả nội bộ, phải trả khác,vv...
Nội dung trích xuất từ tài liệu:
Kế tóan thanh tóan về các khỏan phải thu và phải trả khách hàng tại Cty Xuất nhập khẩu - 4Simpo PDF Merge and Split Unregistered Version - http://www.simpopdf.com a. Các chứng từ kế toán sử dụng trong quá trình thanh toán với khách hàng, phương pháp ghi chứng từ tại công ty XNK-ĐN như sau: Hoá đơn GTGT (do doanh nghiệp lập): • Mục đích : hoá đơn GTGTcó mấu sổ 01/GTKT-3LL là loại hoá đơn sử dụng tại - các doanh nghiệp, tính thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ, bán hàng hoá dịch vụ với số lượng lớn. Hoá đơn này là căn cứ để xác nhânû số lượng, chất lượng và đơn giá, số tiền bán hàng hoá, dịch vụ cho người bán và số thuế GTGT tính cho số hàng hoá, dịch vụ đó. Phương pháp : - Hoá đơn này là do người bán hàng (công ty ) lập khi bán hàng hoặc cung ứng lao vụ có cùng thuế suất Kế toán phải ghi rõ ngày / tháng / năm lập hoá đơn, họ tên, địa chỉ, số hiệu TK và mã số thuế của đơn vị bán hàng (công ty ) ; họ tên , địa chỉ, số hiệu TK của người mua hoặc đơn vị mua Nếu khách hàng thanh toán bằng sec thì kế toán phải ghi rõ “số hiệu, ngày / tháng / năm” của tờ sec. Nếu bán hàng theo phương thức trả tiền sau thì phải ghi rõ thời gian thanh toán tiền, thời hạn được hưởng chiết khấu thanh toán và tỷ lệ chiết khấu Nếu hoá đơn đã thanh toán bằng tiền mặt hoặc bằng sec sau khi thu tiền người bán hàng đóng dấu “đã thanh toán “ vào hoá đơn Nguyên tắc lập : - Hoá đơn GTGT được lập thành 3 liên (đặt giấy than viết 1 lần ) @ Liên 1: lưu @ Liên 2: giao cho người mua làm chứng từ đi đường và ghi sổ kế toán đơn vị muaSimpo PDF Merge and Split Unregistered Version - http://www.simpopdf.com @ Liên 3: dùng cho người bán làm chứng từ thu tiền hoặc cuối ngày mang cùng tiền mặt, sec nộp cho kế toán để làm thủ tục nhập quỹ và ghi số kế toán có liên quan (nếu đã thu tiền ) Hoá đơn bán hàng : • Mục đích : hoá đơn bán hàng có mẫu sổ :02/GTTT-3LL là loại hoá đơn sử dụng - cho các tổ chức, cá nhân tính thuế theo phương pháp trực tiếp, hàng hoá dịch vụ có số lượng lớn Phương pháp : hoá đơn này do người bán lập (công ty ) khi bán hàng hoặc cung ứng - lao vụ, dịc vụ thu tiền Nguyên tắc lập : được lập thành 3 liên (đặt giấy than viết 1 lần) - Phiếu xuất kho : • Mục đích: theo dõi chặt chẽ số lượng vật tư, sản phẩm, hàng hoá xuất kho cho tổ - chức đơn vị, các cá nhân khi mua hàng, căn cứ để hạch toán tình hình tồn kho hàng hoá trong doanh nghiệp (công ty ) Phương pháp : phiếu xuất kho do các bộ phận cung ứng lập. Ta lập thành 3 phiếu, - sau khi lập xong phiêu xuất kho cho các đơn vị, tổ chức cá nhân mua hàng đều phải ký (ghi rõ họ tên) giao cho người cầm phiếu xuống kho để lĩnh. Sau đó thủ kho ghi số l ượng thực xuất của từng loại hàng hoá, lao vụ dịch vụ; ghi rõ ngày / tháng / năm xuất kho và cùng người nhận hàng hoá ký tên vào phiếu xuất kho (ghi rõ họ tên) Nguyên tắc lập: - @ Liên 1: lưu ở bộ phận lập phiếu @ Liên 2: Thủ kho giữ lại để ghi vào thẻ kho và sau đó chuyển lên kế toán để kế toán ghi vào sốSimpo PDF Merge and Split Unregistered Version - http://www.simpopdf.com @ Liên 3: Người nhận giữ để ghi kế toán đơn vị Ngoài ra còn có các phiêu thu, phiếu chi... và các chứng từ có liên quan phát sinh trong quá trình thanh toán. Sau đây là các mẫu chứng từ sử dụng: GIÁ TRỊ GIA TĂNG Liên 3: Nội bộ Ngày11tháng10 năm 2003 Đơn vị bán: Công ty Xuất Nhập Khẩu - Đà Nẵng Địa chỉ: Số 06 Lê Lợi - Đà Nẵng Điện thoại: MS: 0400100705-1 Tên người mua : Tên đơn vị: DNTN Lệ Thu Địa chỉ: P.13- Q.Tân Bình - TP HCM Tài khoản : Hình thức thanh toán: chuyển khoản MS: 040012376 Tổng cộng tiền thanh toán: 86.100.000 Số tiền viết bằng chữ: (Tám mươi sáu triệu một trăm nghìn đồng y) Người mua hàng Người bán hàng Thủ trưởng đơn vị (Ký, ghi rõ họ tên) (Ký, ghi rõ họ tên) (Ký, ghi rõ họ tên) Hình thức ghi sổ nhật ký chứng từ được tiến hành ghi trên nhiều sổ sách khác nhau, đối a với kế toán thanh toán gồm các sổ sách liên quan như sau: @ Sổ theo dõi chi tiết công nơ:ü Sổ này dùng để theo dõi chi tiết công nợ của khách hàng mua hàng hoá, nhận cung ứng, cung cấp lao vụ, dịch vụ ... căn cứ ghi số là các hoá đơn bán hàng, tơ kê chi tiết công nợSimpo PDF Merge and Split Unregistered Version - http://www.simpopdf.com phiếu và các chứng từ khác có liên quan. Mỗi khách hàng được kế toán theo dõi chi tiết trên từng trang sổ. Sau đó tổng cộng số phát sinh để ghi vào bảng kê, Nhật Ký Chứng Từ. @ Bảng kê: Bảng kê để phản ảnh tình hình thanh toán tiền hàng với người mua và người đặt hàng. Cơ sở để ghi bảng kê là căn cứ vào số liệu tổng cộng cuối tháng của sổ chi tiết công nợ mở cho từng người mua và ghi một lần vào một dòng của bảng kê. Cuối tháng hoặc cuối quý khoá sổ xác định số phát sinh bên Có TK 131 và lấy số liệu tổng cộng lên NKCT @ Sổ cái: là sổ kế toán tổng hợp được mở cho cả năm, mỗi trang sổ dùng cho một Tktrong phản ảnh số phát sinh Nợ, số phát sinh Có và số dư cuối tháng hoặc cuối quý. Sau đây là các mẫu sổ kế toán : SỔ THEO D ...