Kế tóan vốn bằng tiền tại Xí nghiệp phú điền Quãng Ngãi - 2

Kế toán căn cứ vào uỷ nhiệm thu chi và giấy báo nợ, báo cáo của các nghiệp vụ kinh tế phát sinh trong tháng, kèm theo các chứng từ gốc có liên quan để lật sổ quỹ tiền gởi Ngân hàng theo dõi số thu chi của tiền gởi Ngân hàng, căn cứ vào số dư của mỗi tháng trước của TK 112 để ghi vào số dư đầu tháng này, cuối tháng khoá sổ và cộng số phát sinh bên nợ, bên có của TK112 Rồi tiến hành lên bảng kê của TK112, từ tháng kê kế...
Nội dung trích xuất từ tài liệu:
Kế tóan vốn bằng tiền tại Xí nghiệp phú điền Quãng Ngãi - 2Simpo PDF Merge and Split Unregistered Version - http://www.simpopdf.com Kế toán căn cứ vào u ỷ nhiệm thu chi và giấy báo nợ, báo cáo của các nghiệp vụ kinh tế phát sinh trong tháng, kèm theo các chứng từ gốc có liên quan đ ể lật sổ quỹ tiền gởi Ngân hàng theo dõi số thu chi của tiền gởi Ngân h àng, căn cứ vào số dư của mỗi tháng trước của TK 112 để ghi vào số dư đầu tháng này, cu ối tháng khoá sổ và cộng số phát sinh bên nợ, bên có của TK112 Rồi tiến hành lên bảng kê của TK112, từ tháng kê kế toán tiến hành lên chứng từ ghi sổ, chứng từ ghi sổ được lập vào cuối tháng. Sau đó kế toán tiếp tục căn cứ vào các chứng từ ghi sổ, các sổ hoặc thẻ chi tiết Cuối tháng, kế toán phải khoá sổ cộng số phát sinh bên nợ và bên có, tính ra số dư của từng tài khoản để làm căn cứ lập bảng cân đối số phát sinh và báo cáo tài chính. c/ Kế toán tổng hợp “Tiền gởi Ngân hàng ” * Tài khoản sử dụng : TK 112 Nội dung kinh tế : TK 112 “tiền gởi Ngân hàng ” dùng đ ể phản ánh số hiện có và tình hình biến động các khoản tiền gởi Ngân hàng của doanh nghiệp tại Ngân hàng, tại kho bạc Nh à nư ớc hoặc Công ty tài chính (n ếu có) * Nội dung kết cấu Bên nợ: phản ánh các khoản tiền gởi Ngân hàng hoặc kho bạc Bên có: ph ản ánh các khoản tiền rút từ Ngân hàng để chi tiêu Số dư nợ: phản ánh số tiền hiện có ở Ngân hàng * TK 112 có 3 tài khoản cấp 2 TK 1121 “tiền Việt Nam ” phản ánh các khoản tìen Việt Nam gởi tại Ngân hàng TK 1122 “tiền ngoại tệ ” : Phản ánh giá trị của ngoại tệ đang gởi tại Ngân hàng đ ã qui đổi ra tiền Việt NamSimpo PDF Merge and Split Unregistered Version - http://www.simpopdf.com TK 1123 “vàng bạc, đ á quý, kim khí quý ”: phản ánh giá trị vàng b ạc, đá quý, kim khí quý đang gởi tại Ngân hàng Trinh tự kế toán “tiền gởi Ngân hàng ” Sơ đồ hạch toán tiền gởi Ngân h àng 3/ Tài khoản “tiền đ ang chuyển” 113 Tiền đang chuyển là khoản tiền đang chuyển của doanh nghiệp đã nộp vào Ngân hàng, kho b ạc Nh à nước hoặc gửi b ưu điện để chuyển cho Ngân hàng hay làm thủ tục chuyển tiền từ TK tại Ngân hàng , đã trả cho đơn vị khác nhưng ch ưa nhận được giấy báo nợ hay bản sao kê của Ngân hàng Tiền đang chuyển bao gồm: Tiền Việt Nam, ngoại tệ đang chuyển trong những trư ờng hợp sau: Thu tiền mặt hoặc tiền séc nọp thẳng vào Ngân hàng - Thu tiền qua bưu điện đ ể trả cho đơn vị khác - Thu tiền bán h àng và nộp thuế cho kho bạc (trường hợp giao tiền tay 3 giữa - doanh nghiệp người mua và kho bạc) Kế toán tổng hợp tiền đang chuyển: Nội dung kinh tế: tài kho ản nnày dùng để phát sinh các khoản tiền đang chuyển của doanh nghiệp. Nội dung kết cấu + Bên nợ: Phản ánh các khoản tiền Việt Nam , ngoại tệ séc đã nộp vào Ngân hàng hay đã chuyển vào b ưu đ iện để chuyển đến Ngân h àng khác nhưng chưa nh ận được giấy váo có của Ngân h àng + Bên có: phản ánh số kết chuyển vào TK 112 “tiền gởi Ngân hàng ” hoặc các TK liên quan khác thì nhận đ ược giấy báo có hoặc giấy nợ của Ngân hàngSimpo PDF Merge and Split Unregistered Version - http://www.simpopdf.com + Số dư nợ:” Phản ánh các khoản tiền đang chuyển TK cấp 2 của TK 113 “Tiền đang chuyển” có 2 TK cấp 2 TK 1131 “ngoại tệ ”phản ánh số tiền đ ang chuyển bằng ngoại tệ Trình tự hạch toán tiền đ ang chuyển CHƯƠNG II: THỰC TRẠNG CÔNG TÁC VỐN BẰNG TIỀN TẠI XÍ NGHIỆP PHÚ ĐIỀN I/ Giới thiệu tổng quát về xí nghiệp Phú Điền 1/ Sự hình thành và phát triển của xí nghiệp Phú Điền Sau khi có quyết định thành lập xí nghiệp Phú Điền tại Quảng Ngãi, là một doanh nghiệp tư nhân đ ược hình thành năm 1997 từ một đ ơn vị kinh doanh, sản xu ất còn nghèo nàn, lạc hậu, với đội ngũ làm việc chưa được vững vàng Song song với công việc đổi mới của đ ất nước, trong thời kỳ hiện nay đã không ngừng học hỏi, sau khi xem xét về khả năng và nhu cầu sản xuất kinh doanh, xí nghiệp đã học hỏi những kinh nghiệm ở các xí nghiệp đi trước rút ra nhiều kinh nghiệm cho xí nghiệp m ình, xí nghiệp đã đi lên từ đó. Hiện nay xí nghiệp Phú Điền đ ã có một văn phòng đ ại diện tại Đà Nẵng, bư ớc đầu xí nghiệp vẫn gặp phải một số khó khăn nhất định, nhưng nhờ tính đoàn kết, ch ịu khó tìm tòi những công nghệ mới, nên xí nghiệp đã vượt qua mọi khó kh ăn, ngày càng vững bước đ i lên. Địa chỉ : 80 -82 Hoàng Văn Thụ - xã Quảng Phú - thị xã Qu ảng Ngãi Điện thoại : 055 - 823837 Fax : 055 - 811747 2/ Đặc đ iểm và nhiệm vụ của xí nghiệp 2.1/ Đặc điểmSimpo PDF Merge and Split Unregistered Version - http://www.simpopdf.com Xí nghiệp Phú Điền là một doanh nghiệp hoạt động sản xuất kinh doanh vớia mục tiêu cơ bản là thu mua, khai thác than, sản xuất gạch phục vụ cho việc xây dựng nàh ở và công trình, giải quyết công ăn việc làm cho lao động tại địa phương 2.2/ Nhiệm vụ: Ngoài công tác thu mua nguyên liệu khai thác than để sản xuất, xí nghiệp còn ph ải thực hiện nhiệm vụ sản xuất gạch nhằm phục vụ cho công trình nhà ở, không ngừng cải tiến về sản phẩm xí nghiệp đ ã làm ra. 3/ Cơ cấu tổ chức bộ máy của xí nghiệp Phú Điền Xí nghiệp Phú điền có tổ chức bộ máy cán bộ tương đối ổn định * Tổng số cán bộ công nhân ...