Kinh nghiệm tổ chức kiểm soát nhà nước về chất lượng thông tin tài chính trên thị trường chứng khoán

Bài viết "Kinh nghiệm tổ chức kiểm soát nhà nước về chất lượng thông tin tài chính trên thị trường chứng khoán" đề cập kinh nghiệm về tổ chức kiểm soát nhà nước tới chất lượng thông tin tài chính các công ty niêm yết trên thị trường chứng khoán. Kiểm soát Nhà nước được đề cập về tổ chức bộ máy quản lý và các thủ tục kiểm soát. Bài viết luận bàn mô hình nào hay thủ tục kiểm soát nào là cần thiết cho kiểm soát chất lượng thông tin tài chính các công ty niêm yết trên thị trường chứng khoán. Mời các bạn cùng tham khảo!
Nội dung trích xuất từ tài liệu:
Kinh nghiệm tổ chức kiểm soát nhà nước về chất lượng thông tin tài chính trên thị trường chứng khoán KINH NGHIỆM TỔ CHỨC KIỂM SOÁT NHÀ NƯỚC VỀ CHẤT LƯỢNG THÔNG TIN TÀI CHÍNH TRÊN THỊ TRƯỜNG CHỨNG KHOÁN TS. Nguyễn Tố Tâm Khoa Tài chính Kế toán, Trường Đại học Điện lực ThS.NCS. Nguyễn Thị Thanh Diệp Viện Kế toán Kiểm toán, Trường Đại học Kinh tế Quốc dân Tóm tắt Bài viết đề cập kinh nghiệm về tổ chức kiểm soát nhà nước tới chất lượng thôngtin tài chính các công ty niêm yết trên thị trường chứng khoán. Kiểm soát Nhà nướcđược đề cập về tổ chức bộ máy quản lý và các thủ tục kiểm soát. Bài viết luận bàn môhình nào hay thủ tục kiểm soát nào là cần thiết cho kiểm soát chất lượng thông tin tàichính các công ty niêm yết trên thị trường chướng khoán. Từ khoá: Kiểm soát Nhà nước, chất lượng thông tin tài chính, công ty niêm yết,thị trường chứng khoán. Abstract This paper studies the experience of State control on the quality of financialinformation of listed companies in the stock exchange. State control includesorganization management s and control procedures. The paper discusses these modelsand control procedures which are needed to control the quality of the financialinformation of the lissted companies in the Vietnam stock exchange. Key words: State control, quality of financial information, listed companies,stock exchange 1. Giới thiệu Sự phát triển thị trường vốn và những yêu cầu về chất lượng thông tin tài chínhcủa các công ty niêm yết được rất nhiều người quan tâm. Việc kiểm soát Nhà nước(KSNN) về thông tin tài chính là yêu cầu của bất kỳ quốc gia nào. Về bản chất, KSNNlà hành lang pháp lý, những quy định của Nhà nước với vấn đề kiểm soát và công bốthông tin. Những quy định của Nhà nước tạo dựng sự tin tưởng cho các nhà đầu tư vàlà những chỉ dẫn tầm vĩ mô cho các doanh nghiệp. Với những hệ lụy từ việc gian lận trong công bố thông tin ảnh hưởng đến các nhàđầu tư nói riêng và ảnh hưởng đến nền kinh tế quốc gia nói chung, một yêu cầu kết nối 469giữa vấn đề kiểm soát với chất lượng thông tin tài chính công bố trên thị trường chứngkhoán (TTCK). KSNN được coi là bàn tay vô hình trong kiểm soát thị trường. Với thịtrường vốn, những thông tin tài chính của các công ty niêm yết (CTNY) khi công bốcần kiểm soát chặt chẽ xong vẫn đảm bảo linh hoạt. Những bài học từ sự đổ vỡ của cáctập đoàn lớn tại Mỹ như Enron, WorldCom và sự ra đời của Đạo luật Sarbanes-Oxleyđã cho thấy sự cần thiết của Nhà nước về các thông tin tài chính công bố trên TTCK. Bài viết thực hiện tìm hiểu về KSNN đối với chất lượng thông tin tài chính củacác công ty niêm yết trên TTCK Việt Nam và những mô hình KSNN hiện nay đối vớimột số quốc gia có TTCK phát triển. Những bài học trên sẽ là bài học kinh nghiệm choViệt Nam thực hiện các kiểm soát phù hợp về quản lý chất lượng thông tin tài chínhtrên TTCK. 2. Tổ chức bộ máy kiểm soát Nhà nước chất lượng thông tin tài chính 2.1. Quản lý nhà nước về thị trường chứng khoán Quản lý kinh tế là nội dung cốt lõi của quản lý xã hội nói chung và nó phải gắnchặt với các hoạt động quản lý khác của xã hội. Quản lý TTCK là nội dung quan trọngtrong quản lý kinh tế của Nhà nước. Theo TS. Bùi Kim Yến (2005) tác động củaTTCK đối với nền kinh tế đươc ví như con dao hai lưỡi [2]. Một mặt, TTCK có vai tròvô cùng quan trọng và thiết yếu cho sự phát triển của nền kinh tế. Mặt khác, nếuTTCK không được vận hành đúng quy luật và không có sự giám sát chặt chẽ của luậtpháp vì mục đích lợi nhuận sẽ có nhiều đối tượng có những hành động tiêu cực gây táchại cho TTCK và nền kinh tế. Người có nghĩa vụ bảo đảm cho TTCK hoạt động theo đúng các quy định củapháp luật, nhằm bảo đảm việc mua bán chứng khoán trên thị trường diễn ra một cáchcông khai, công bằng, tránh những yếu tố tiêu cực có thể xảy ra, từ đó bảo vệ lợi íchcho những người đầu tư – đó chính là Nhà nước, theo GS.TS Lê Văn Tư (2005) [5]. Kiểm soát nhà nước ảnh hưởng tới chất lượng thông tin kế toán tài chính của cáccông ty niêm yết trên TTCK. TTCK ban đầu phát triển một cách rất tự phát và sơ khai,từ nhu cầu đơn lẻ ở buổi ban đầu với sự tham gia của các nhà đầu tư, theo GS.TS LêVăn Tư (2005) [5]. Khi phát triển lên đến mức độ nhất định, thị trường bắt đầu phátsinh trục trặc dẫn đến phải thành lập cơ quan quản lý nhà nước và hình thành hệ thốngpháp lý để điều chỉnh hoạt động của TTCK. Theo nghiên cứu của N.Klai (2011), kiểm soát của nhà nước và các tổ chức tàichính tăng cường tính minh bạch và sự phù hợp trong việc lập báo cáo tài chính(BCTC) (áp dụng đối với các công ...