Luận án Tiến sĩ Kế toán: Các nhân tố ảnh hưởng đến tính hiệu lực của kiểm toán nội bộ tại các ngân hàng thương mại Việt Nam

Luận án Tiến sĩ Kế toán "Các nhân tố ảnh hưởng đến tính hiệu lực của kiểm toán nội bộ tại các ngân hàng thương mại Việt Nam" trình bày cơ sở lý thuyết và tổng quan nghiên cứu về các nhân tố ảnh hưởng đến tính hiệu lực của kiểm toán nội bộ; Xây dựng giả thuyết khoa học và phương pháp nghiên cứu về các nhân tố ảnh hưởng đến tính hiệu lực của KTNB; Thực trạng về sự ảnh hưởng của các nhân tố đến tính hiệu lực của KTNB tại các NHTM Việt Nam.
Nội dung trích xuất từ tài liệu:
Luận án Tiến sĩ Kế toán: Các nhân tố ảnh hưởng đến tính hiệu lực của kiểm toán nội bộ tại các ngân hàng thương mại Việt Nam BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO TRƯỜNG ĐẠI HỌC KINH TẾ QUỐC DÂN --------

-------- NGUYỄN THỊ HẢI HÀ CÁC NHÂN TỐ ẢNH HƯỞNG ĐẾN TÍNH HIỆU LỰC CỦA KIỂM TOÁN NỘI BỘ TẠI CÁC NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI VIỆT NAM LUẬN ÁN TIẾN SĨ NGÀNH KẾ TOÁN Hà Nội, năm 2022 BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO TRƯỜNG ĐẠI HỌC KINH TẾ QUỐC DÂN --------

-------- NGUYỄN THỊ HẢI HÀ CÁC NHÂN TỐ ẢNH HƯỞNG ĐẾN TÍNH HIỆU LỰC CỦA KIỂM TOÁN NỘI BỘ TẠI CÁC NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI VIỆT NAM Chuyên ngành: Kế toán, kiểm toán và phân tích Mã sô: 9340301 LUẬN ÁN TIẾN SĨ Người hướng dẫn khoa học: 1. TS. Nguyễn Thị Hương Liên 2. TS. Đoàn Thanh Nga Hà Nội, năm 2022 i LỜI CAM KẾT Tôi đã đọc và hiểu về các hành vi vi phạm sự trung thực trong học thuật. Tôi cam kết bằng danh dự cá nhân rằng những nội dung trong Luận án này do tôi tự thực hiện và không vi phạm yêu cầu về sự trung thực trong học thuật. Nghiên cứu sinh Nguyễn Thị Hải Hà ii MỤC LỤC LỜI CAM KẾT ...............................................................................................................i MỤC LỤC ..................................................................................................................... ii DANH MỤC TỪ VIẾT TẮT ........................................................................................ v DANH MỤC BẢNG .....................................................................................................vi DANH MỤC HÌNH .................................................................................................... vii CHƯƠNG 1. GIỚI THIỆU ĐỀ TÀI NGHIÊN CỨU ................................................. 1 1.1. Tính cấp thiết của đề tài ..................................................................................... 1 1.2. Tổng quan nghiên cứu về tính hiệu lực của KTNB và các nhân tố ảnh hưởng đến tính hiệu lực của KTNB ......................................................................... 3 1.2.1. Tính hiệu lực của KTNB ................................................................................ 3 1.2.2. Tổng quan nghiên cứu về các nhân tố ảnh hưởng đến tính hiệu lực của Kiểm toán nội bộ .............................................................................................................. 12 1.3. Khoảng trống nghiên cứu ................................................................................. 21 1.4. Mục tiêu nghiên cứu ......................................................................................... 22 1.5. Câu hỏi nghiên cứu ........................................................................................... 23 1.6. Đối tượng và phạm vi nghiên cứu.................................................................... 23 1.7. Kết cấu của luận án........................................................................................... 23 KẾT LUẬN CHƯƠNG 1 ............................................................................................ 26 CHƯƠNG 2. CƠ SỞ LÝ THUYẾT VỀ KIỂM TOÁN NỘI BỘ VÀ TÍNH HIỆU LỰC CỦA KIỂM TOÁN NỘI BỘ ............................................................................. 27 2.1. Những vấn đề cơ bản về KTNB ....................................................................... 27 2.1.1. Lịch sử hình thành và phát triển của KTNB ................................................ 27 2.1.2. Định nghĩa, đặc điểm và phạm vi của KTNB .............................................. 28 2.1.3. Vai trò của Kiểm toán nội bộ trong tổ chức ................................................. 30 2.1.4. Quy trình kiểm toán nội bộ ........................................................................... 34 2.1.5. Khuôn khổ thực hành nghề nghiệp của KTNB ............................................ 38 2.1.6. Sự khác biệt, mối quan hệ giữa Kiểm toán nội bộ và Kiểm toán độc lập .... 40 2.1.7. Điều lệ (Quy chế) Kiểm toán nội bộ (IA charter) ........................................ 43 2.2. Tính hiệu lực của Kiểm toán nội bộ ................................................................ 44 2.2.1. Khái niệm tính hiệu lực của kiểm toán nội bộ.............................................. 44 2.2.2. Đo lường và đánh giá tính hiệu lực của KTNB ............................................ 46 2.3. Các lý thuyết vận dụng nghiên cứu tính hiệu lực của kiểm toán nội bộ ...... 48 2.3.1. Lý thuyết đại diện ......................................................................................... 48 2.3.2. Lý thuyết dựa trên nguồn lực ....................................................................... 51 iii 2.3.3. Lý thuyết thể chế .......................................................................................... 53 2.3.4. Lý thuyết dự phòng....................................................................................... 56 2.3.5. Phối hợp các lý thuyết trong nghiên cứu kiểm toán nội bộ .......................... 58 KẾT LUẬN CHƯƠNG 2 ............................................................................................ 62 CHƯƠNG 3. XÂY DỰNG GIẢ THUYẾT KHOA HỌC VÀ PHƯƠNG PHÁP NGHIÊN CỨU ................................................... ...